酒店财务管理制度范文

第一节、概述

酒店财务管理制度范文

财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。

财务管理办法的内容包括：

第二节、物品申购报账及供应商支付流程

一、客房和餐厅物品申购及报账（含餐厅酒水）

1、开物品申购单，部门经理签字；

2、总经理签字；

3、董事长签字；

4、财务室统一购买（由财务主管及出纳负责）；

5、所有物品必须先入库再出库（库管签字）；

6、如是现金购买，会计审核、总经理签字、董事长签字，交于出纳审核报销。

二、办公用品申购及报账

1、开物品申购单，部门经理签字；

2、总经理签字；

3、董事长签字；

4、财务室统一购买（由财务主管及出纳负责）；

5、所有物品必须先入库再出库（库管签字）；

6、如是现金购买，会计审核、总经理签字、董事长签字，交于出纳审核报销。

三、餐厅食品购买流程

1、由厨师长开具购买物品清单，通知供应商送货；

2、货物送到后由会计主管及库管和厨师长共同收货，库管签字；

3、食品价格由会计主管及厨师长到菜市场定期调价；

4、现金购买的由财务主管、库管验收入库，填报销单财务主管签字、总经理签字 1

方可报销。

四、供应商支付流程

1、每月20-30为供应商付款日；

2、会计在每月15日前必须把上月供应商的应付款做成表签字，交于总经理签字、董事长签字。（此表董事长处留存1份）

3、支付款项时，供应商开具发票，填写支款单交董事长签字后方可付款。

五、报销时间：周一至周五（法定节假日除外）

六、每月25日为酒店盘点日，各部门配合财务部门完成物品盘点。

备注：所有物品申购都需提前申购，不得耗用怠尽才申购。

第三节营业款缴纳管理制度

1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，

并完成各该班的营业收入报表。账单和有关报表应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。

2、前台收银员只有前台收银价格的权限，不得私自无理由更改价格，任何房价变动情

况应备注清楚，网络来源的客人应在系统上客户来源处选择正确的来源，有销售部订单的应附上销售部订单，无订单时应联系销售部确认，并由销售部补上订单。

3、备用金管理：（1）任何情况下不得私自坐支备用金，特殊情况下需紧急借支备用金，

需告知财务主管及出纳。（2）前台备用金只能作为前台经营备用，严禁前台备用金私人使用。（3）交接-班时，收银员需认真填写交接本，写明当日当班时未处理的事项及款项，写明交-班时的备用金金额，并签字确认。

4、收银员交-班前用本人工号登录罗盘系统打印出当班交账报表，交-班后需换工号登录

操作。收银员在填制收银报表时应把报表上的项目填写清楚，写明单据类型、编号、金额、付款方式等项目。

5、收银员交-班时核对自己制作的手工报表与系统报表的交账金额是否一致（包括现金、信用卡、待处理款项金额）。如有不一致的情况应查找收银单，预付金凭证等单据，找出错误并更正。

6、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下

相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放 2

式保险箱中。所有收银员必须办妥缴纳现金，并完成各该班次的报表及账务后，方可下班。

7、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并

在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。

8、出纳在点算所有缴款后，应将各项收银员的缴款情况，据实在每日报表内加以记录，

并签字确认。

9、营业的各种报表及营业帐单，在下班后交到财务办公室。

10、投款管理：各收银点收银员交-班时填写收银员日投款表，写明当日投款金额。投

款袋上备注认真填写，由值班经理确认投款金额并签字确认。

第四节发票管理办法

为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定追究应负责任。

1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，收银员统一在财务室领取发票，并签字确认

领用。

2、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须

检查印刷号码与输出号码是否相同。

3、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票

管-理-员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。

4、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。

5、支出发票时需登记在发票本上，登记上客人姓名、房间号、客人签字。

6、交-班时填写发票交接本，写明交-班时的发票金额，并签字确认。

7、每班次结束后，收银员均要记录汇总打印发票使用情况，并记录于审计报表之中。 2015年2月24日

酒店财务管理制度2016-06-28 10:57 | #2楼

1、为了规范酒店的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、酒店的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受总经理、董事会的检查和监督。

3、酒店应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

4、酒店财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务经理兼（会计）岗位职责

1、全面负责酒店财务部的日常管理工作（包括库房的管理）。

2、严格按《财务管理制度》要求和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒店造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、做好酒店有关税收费用的协调和支付。

11、做好市场调查及时监督采购物品价格和规格是否符合要求。

12、做好月底酒店报税工作。

13、负责酒店成本核算及月底营业报表工作。

14、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

（2）负责每日各营业点账单的回收和审核。

（3）负责每日酒店的支付和各营业点备用金及零钱的准备工作。

（4）不得私自挪用公-款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发

现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务（经理）会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（5）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

（6）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（7）接受财务会（经理）计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

（8）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务（经理）会

计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

（2）月终与财务（经理）会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.

（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务（经理）会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务（经理）会计月终对空白支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务（经理）会计对发票盘点检查。

（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务（经理）会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务（经理）会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务（经理）会计交办的其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务（经理）会计领导下负责酒店物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、接受财务（经理）会计的业务指导、质询、调查、审计等。

5、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

6、完成财务经理（会计）临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假-币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

应收款项管理制度

为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客消费时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒店的应收账款应自消费日起30日内收回。

4、在呆账发生后，财务（经理）会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。

5、酒店发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务（经理）会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

2、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、各单位消费（含挂账），按酒店规定的单位协议价；其它个营业点消费按酒店规定折扣计价；董事会特殊要求的单位和个人消费，按董事会的交待办理。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部将总经理免单明细交董事会审查。

报销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘

贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务（经理）会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签

字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

6、报销程序。

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”——部门负责人签字——财务会计签字——总经理签字——出纳复核报销。

借款制度

为了加速酒店流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，吧台收银员备用金定额为4000—8000元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务（经理）会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他人员因公借款时，应填写借款单，财务（经理你）会计审核，总经理签字批准。

5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公-款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

6、酒店原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在30日内归还。

7、借款程序。

填写借款单——财务（经理）会计审核——总经理批准——出纳处领款

支票、发票、印鉴管理制度

一、支票管理

1、酒店必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。

3、支票由出纳员保管（放入保险柜）。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

4、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

5、不得签发空白支票和远期支票。

二、发票管理

1 .建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

2.出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

三、印鉴管理

1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。

（1）财务专用章由财务（经理）会计保管。

（2）留存银行私人印鉴章由出纳保管。

2、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。

3、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。

酒店财务制度范本2016-06-28 15:37 | #3楼

第一章资产及项目交接

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

第二章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：

借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）贷：营业收入——客房收入（房金收入）营业收入——商品收入（商品收入）

营业收入——餐费收入（餐饮收入）营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

第三章存货

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

第十一条分录如下：

购进入库时（凭证后必须有入库单）

借：库存商品（为小卖部）

物料消耗——客用品物料消耗——棉织品物料消耗——清洁用品

物料消耗——其他

原材料

饮料

贷：现金（够零星菜款时）

银行存款

应付账款（必须注明供应商）

每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

借：主营业务成本——餐饮主营业务成本——卖品营业费用——客用品营业费用——印刷及文具营业费用－维修费贷：库存商品（卖品部）原材料（餐饮）饮料（餐饮）物料消耗内部用餐或使用时借：其他应收款——公司等营业费用——工作餐

营业费用——业务招待费

贷：主营业务成本（借方用红字表示）

第四章债权债务

第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）

借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

固定资产（按类别设置明细）

待摊费用（按类别设置明细）

贷：其他应付款

第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

第十九条借：营业费用——水费营业费用——电费营业费用——煤气费营业费用——蒸汽费

营业费用——电话费

营业费用——销售佣金

贷：预提费用（按明细设置分别填列）

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

计提时

借：营业费用——工资贷：应付工资——工资（实际发放数）借：营业费用——工资贷：其他应交款——养老金（个人）其他应交款——医保（个人）其他应交款——失业保险（个人）其他应交款——公积金（个人）应交税金——个调税（个人）营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）支付时：借：应付工资——工资贷：银行存款

现金

借：其他应交款——养老金其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金应交税金——个调税贷：银行存款第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：计提时借：主营业务税金及附加——营业税主营业务税金及附加——城建税主营业务税金及附加——河道管理费

主营业务税金及附加——教育费附加贷：应交税金——营业税应交税金——城建税其他应交款——教育费附加其他应交款——河道管理费支付时借：应交税金其他应交款

贷：银行存款

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

分录如下

支付时

借：待摊费用

长期待摊费用贷：银行存款应付账款其他应付款摊销时借：营业费用（按明细科目设置填列）

贷：长期待摊费用待摊费用

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

分录如下：

支付时借：固定资产

贷：银行存款

计提折旧时

借：营业费用

贷：累计折旧

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