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贸易公司出纳工作内容

2016-12-02 18:46  人事资料网  字号:T|T
贸易公司出纳工作内容

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记转载自百分网http://www.ahsrst.cn,请保留此标记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

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几个很有用的分录:

1、现金长款

借:现金

贷:待处理财产损溢

借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(注:无法查明原因)

2、现金短款

借:待处理财产损溢

贷:现金

借:其他应收款--应收现金短缺款(个人)

--应收保险赔偿款

管理费用--现金短缺(注:无法查明原因)

贷:待处理财产损溢

3、提取福利费

借:生产成本

营业费用

管理费用

贷:应付福利费

4、计提工会经费

借:管理费用--工会经费

贷:其他应付款--工会经费

5、计提职工教育经费

借:管理费用--职工教育费

贷:其他应付款--职工教育费

6、支付工资

借:应付工资

贷:现金

应交税金--应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣款项)

7、提取城建税

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

贷:应交税金--应交城建税

8、计提教育费附加

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

贷:其他应交款--教育费附加

9、印花税

借:管理费用/待摊费用

贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

外贸会计工作内容

外贸会计的日常工作及注意事项(一般纳税人外贸公司)

1、 月初 “抄税” (需要插入税控IC卡)

2、 7日前在“个人所得税代扣代缴系统”(若用这个系统)中做个人所得税纳税申报

3、 (现在是)15日前在“增值税申报系统中做增值税纳税申报(需要申报季度所得税的也一同申报)

4、 货物出口前,有预收货款的要在“国家外汇管理局网上服务平台”中做预收货款登记;货物出口后,可以等报关单查到后(报关单上有出口日期),需对已登记的预收货款提款登记做注销登记

5、 核销单没有了需要在“电子口岸——出口收汇”中做申请,然后去外管局领取纸质的(去领取时候需要带的资料:领单申请、单位介绍信、近期外销合同一份、经办人员身份证复印件)

6、 从外管局领回核销单后在“电子口岸——出口收汇”中做备案

7、 电子口岸中企业交单中报关单可以查到后及时在“电子口岸——出口退税,电子口岸——出口收汇”中分别做交单(交(报送)报关单、交核销单)

8、 如果有代理业务,询问确定货物出口后,小规模纳税人做单证不齐申报,纸质报关单回来后外贸公司可以办理“出口代理证明”的工作,代理证明从国税局退税科那拿回后,小规模纳税人可以做单证收齐申报

9、 自营出口业务,纸质报关单回来后可以做退税申报工作(外贸企业只做一次单证收齐申报)

10、 货款全部收回后在“出口收汇核销网上报审系统”做核销工作,“出口收汇核销网上报审系统”每次登陆后要做更新即点击转载自百分网http://www.ahsrst.cn,请保留此标记”数据交换”—”数据提取”

11、 确定货物出口后,询问业务员和负债报关的人员准确确定出口日期、目的港等等那些不能提前获知的有关信息,然后及时开具出口发票,出口发票上的开票日期就打报关单上的出口日期(或者比出口日期早一点也可)。

12、 软件更新注意:每个月在做做申报表之前要在“中国出口退税咨询网”上关注一下是否有最新资料。关注:“外贸企业出口退税申报系统”是否有最新版本、“外贸企业税率库”是否有更新等。需要查退税率要在中国出口退

13、 自营出口取得的增值税专用发票抵扣联要复印,企业留复印件,认证后的原件办理退税时交给退税部门。

14、 货物出口后就要开具出口发票,出口发票上盖章的位置要盖公章;开具出口发票时注意打印时先设置好针式打印机,以免造成作废。

15、 注意:手头上的出口发票只要用完,马上去税务局领取,以免耽误以后业务发票的开具;如果某地方的国税局有控制发票领取的现象,要在税务局控制的月份提前一个月想办法多领取,比如剩余两三张的时候,可以作废几张,然后及时去领龋

16、 注意:每天早上坐在电脑前先查一下电子口岸,看看是否有报关单信息,如果有了报关单信息检查确认无误后,点击报送报关单,然后交核销单(或者检查无误后先交核销单再报送报关单)。其次,要看网上核销系统中是否有可以核销的信息了。因为及时报送及时交单及时核销可以缩短退税的时间。

17、 电子口岸下“出口收汇”系统如果变成灰色是操作员权限到期,这个时候解决办法:

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#2楼回目录

贸易公司出纳岗位职责

贸易公司出纳工作内容 | 2016-12-02 11:49

1、贸易公司出纳岗位职责

1、做好现金的日常管理及收付工作,保证现金收付的正确性和合法性。

2、每天工作日结束前,及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对,做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

3、严格执行现金管理制度和结算制度,根据公司规定的费用报销和收付款审批手续,办理现金及银行结算业务。

4、根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档。

5、根据帐务处理需要,及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做到及时准确,不得无故延误。

6、负责银行账户的日常结算,银行存款日记帐,并做到日清月结。

7、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿,对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交他人。

8、严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现金帐面一致。

9、负责编造每月的现金支出计划,分清资金渠道,有计划的领取和支付现金。

10、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上缴各种完整的原始凭证。

11、根据公司领导的需要,编制各种资金流动报表。

2、贸易公司出纳岗位职责

1、审核所有费用支付的合法性、合理性、真实性和正确性,检查手续的完备性。

2、负责现金和银行存款的收付,并制订相应的凭证;及时登记现金、银行日记帐,并与会计总帐核对。

3、及时反映公司现金流向,及时关注银行存款余额,关注贷款、应付票据到期日,提醒领导合理调度资金,保证贷款及票据的及时归还;管理空白票据和空白支票,妥善保管库存现金和各种有价证券。

4、保管支票等各类银行票据及领用收款收据。

3、商贸公司出纳岗位职责

1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度,按照规定办理现金收付和银行结算业务,对一切货币资金收、付凭证进行认真复核,对不符合规定的收、付凭证有权拒绝受理或退回要求重制。

2、遵守现金保管有关规定,确保库存现金安全。不得用白条抵库,不得挪用资金。保守保险箱密码,保管好钥匙,不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定,超过库存限额部分的现金及时存入银行。

3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额,严禁签发空头支票;对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存;支票遗失要及时办理挂失手续;对空白收据要妥善保管,并认真按规定办理领用、注销手续。

4、及时确认记录收付款凭证,核对帐面余额与库存现金,按照规定管理好银行存款,每月与银行对帐,保持双方余额的一致,未达帐项要及时查询、清理。

5、负责收取酒店的各项收入,按实收金额开出收款收据,并将收取的款项及时缴存银行。

6、负责职工夜班费、差旅费等日常报销及临时工工资的发放工作。

7、认真完成财务负责人交办的其它事项。

4、贸易有限公司会计岗位职责

1、认真做好会计核算和监督,保证会计帐务处理及时,会计科目运用准确,会计核算信息真实完整。

2、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核,对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。

3、录入(编制)记帐凭证,负责会计凭证汇总、帐簿登记,打印输出记帐凭证和帐簿。

4、正确、及时编制单位会计报表,并根据学院工作需要,适时提供有关会计信息。

5、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料,定期分类装订立卷,妥善保管,按规定移交档案室。

5、商贸公司出纳岗位职责

1、负责日常收支的管理和办公室基本账务的核对;

2、负责收集和审核凭证,报销手续及单据;

3、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统;

4、负责记账凭证的编号、装订;保存、归档财务相关资料;

5、负责开具各项票据。


#3楼回目录

商贸公司财务工作内容及流程

贸易公司出纳工作内容 | 2016-12-02 16:50

财务部会计岗位日常工作内容与流程

一:对内工作内容及流程

1、审核各部门、各店费用支出

(1)内容:审核全公司的一切费用支出,目前公司费用基本归类为:办公费、手续费、工资、社保、邮寄费、福利费、培训费、广告费、业务招待费、装修费、维修费、税费、运费(长途运费及市内运费)、差旅费、车辆使用费(油耗、通停费、维修保养费)、通讯费(网费及电话费)、水电费(水费及电费)、租赁费(房租、物管及与租赁相关的费用)、其他,共计19类费用。

(2)流程:费用产生时,当事人应取得与该笔支出相关的单据作为填写费用报销单的依据,严格按照费用报销单的格式准确、清晰、完整的填写报销内容。财务审核签字后交付总经理审核签字,最后付款,大于1000元的的支出由公司账户转账,小于1000元的支出由出纳现金支付。各部门报销费用时务必分类报销,费用报销单务必注明发生时间、因何发生,若是因寄客户的货品而产生的快递费需在快递单上注明销售单号;所有的附件必须是合理合法的,必须有金额的体现,否则视为原始凭证无效,财务部可退回报销人员;报账时若无附件依据的,需由报销人自行向总经理申请,在经得总经理同意后财务部方可认同。仓库报销费用时,特别注意运费的报销,每笔收、退货运费后边必须备注该笔运费在ERP系统里的收、退货单号,保证货品已经收货入库或是退货出库,严禁发生货品实际出、入库时间与ERP上出、入库时间差异超过5天的情况,遇到法定长假等特殊情况除外。各部门报销餐费、住宿费时除取得相应金额的发票外,还需附上支

付凭证,即收款方打印出的消费清单、消费金额凭证。

2、审核各部门、各店借款支出

(1)内容:审核全公司的一切借款支出,经常出现的是水电费借款、差旅费借款、仓库的取货、加油借款以及其他少见特殊情况借款。

(2)流程:因出差而借款时需提前填写借款单,注明出差事由并附上出差计划表;出差返回公司后务必及时到财务部办理报账手续,根据实际出差情况填写差旅费报销单,按公司规定的补贴标准按实填写报销,报销金额经审核后多退少补,特别注意,报账期限滚动不能超过一个月时间,必须在借款之日起30日内报销该笔借款,若无特殊原因超时报账的财务部可视为报账无效,上笔借款未报账结清的不允许再次借款。

3、审核员工内购及系统下账处理

(1)内容:审核各店交上来的员工内购登记表是否按公司要求操作,有无虚假内购,是否按时按量交纳内购款,内购信息是否填写完整。

(2)流程:公司给予每个在职员工优惠折扣的内购福利,员工内购时务必按以下流程操作:各部门、店铺在财务处领取内购登记表,发生内购时,由内购员工按实填写相关商品信息,由部门最高领导审核签字确认内购属实,公司总代理产品统一安吊牌价4.5折内购,推广产品及非总代理的产品按吊牌价6折内购,特价产品按特价内购,每人每月不超过5件。月初例会时上交财务处,同时上交内购货品的吊牌、水唛给财务审核;公司所有员工内购商品,结款方式为现金结款,不得赊欠货款,不得挂账,未经财务审核通过款项缴清,货品不允许拿走,且不允许从成批以批发价内购。违反取消当事人内购资格并按零售价补差;员工内部折扣是公司给予员工个人的公司福利,其他人无权享有,如发现有员工乱报内购、用自身内购权限销售给顾客、客户,一经发现,责令其补齐差价,并处以

500元罚款(罚款直接从工资里面扣除),情节严重,给公司造成损失的,可直接开除。财务部收到内购款审核无误后全额交由刘总统一存入公司指定账户并将存款单及时交到财务部会计处入账处理。

4、各店装修摊销

(1)内容:门店若产生装修,在装修完进场后,还没有支付完所有的装修款时,可按预计总装修款先行摊销,摊销期限按房租合同到期日计算,后期支付装修费时再逐渐计入摊销费用与之冲减,差异在最后一期摊销中调整即可。

(2)流程:

5、审核工资

(1)内容:审核人事部核算出的工资表,审核公式是否有误,数据加总是否有误,业绩是否与ERP一致等。

(2)流程:

6、审核批发预收款

(1)内容:审核批发部门订货会时收到的客户预付款,做单独的登记,不计入批发当月业绩,根据发货时的提货额度逐步计入业绩,跟踪预收款的使用情况及剩余情况。

(2)流程:

7、审核批发销售回款

(1)内容:审核批发交来的收款一览表,看是否与现金存款单、刷卡单一致,是否按时存款,以及根据收款一览表审核ERP数据登记。

(2)批发展厅每日的销售都要及时填写收款一览表,并当日录入ERP里,按期将销售数据录入ERP销售回款里,财务收到收款一览表后与刷卡单、存款单核对是否一致,核对无误后审核ERP数据确认。

8、各店租赁费、水电支付及合同管理

(1)内容:各店的租赁费由公司后台直接支付,部分店铺水电费由后台直接支付,个别店铺水电费由员工借款自行交纳后报账处理,目前可自行交纳水电费的店铺有欧尚各店、批发及仓库部门,其余店铺统一由后台支付,后台根据各店传

递的付款通知信息按时支付租赁费及水电费。租金合同统一由财务部存放,登记各店铺的租赁面积,出租方信息、房租保证金,租赁期限以及租金缴纳情况等汇总信息。

(2)流程:店铺收到商场的付款通知时,应及时将通知单拍照发给财务部会计,照片要求通知单上的信息清晰完整可见,财务部收到付款通知信息时填制费用报销单交付李总审核(紧急付款可微信拍照发送),审核通过后交付刘总转款,待李总回公司后再补签字入账,各店收到的付款通知单必须带回财务部。租金按季度、半年度、年度缴纳的还要分月做摊销。

9、日常账务处理

内容及流程:日常各部门产生的收支审核签字付款后,需流转到财务会计手上,会计根据手续完善的各类单据登记入账,逐日逐笔在财务软件上做相关的账务处理,将凭证号备注在相关单据上,便于日后查账使用。

10、结转当月收入与成本

(1)内容:月底ERP结账后,根据ERP销售数据结转当月各店铺的收入、成本 (2)流程:

11、期末财务扎帐

内容及流程:一般每月的最后一周会计应查漏补缺,查看本月发生的费用支出是否全部入账,零星收入是否入账,是否有错帐调整,是否还有未交的租金及水电等情况,对本月的收支做一个梳理,确认好之后便可以扎帐处理,月底扎帐之后,将当月发生的所有凭单按编号整理归档,登记财务明细报表,开始下月的财务工作。

12、出具每月财务明细报表

(1)内容:A、利润表:每月10前出具上月的财务明细报表,包含各店铺、个部门的销售收入、销售成本、费用明细、费用分摊情况、利润等信息。B、日记账,含现金日记账,银行日记账,凭证明细账。

(2)流程:将财务软件中的凭证明细账导出,筛选出当月的现金明细账与银行明细账,汇总出各部门的收支情况,逐笔登记到利润表中,登记完毕后跟财务软件自动生成的利润表核对是否有差异,最后数据上墙,发送刘总。

13、银行支出对账

(1)内容:核对公司所有银行账户的支出明细

(2)流程:月初由刘总提供各银行上月对账单,与财务明细报表中的银行日记账逐笔核对,查看是否存在未达账项,或是漏做的支出账目。

14、展厅货品管理

内容及流程:管理展厅货品,日常调拨、销售、盘点以及ERP系统中的货品流转操作处理。

二、对外工作内容及流程 1、成都亿峰往来账目

(1)内容:管理成都亿峰往来账目,主要是速塑货品,日常的出货、退货、回款及速塑库存情况。

(2)流程:出货/退货时,登记具体的出库/退库明细由双方签字确认,公司留原件,对方留复印件,每月10号之前核对对方销售及库存,10号回款。若每月销售额大于等于10万元,按吊牌价5折结算,若小于10万元,则按吊牌价5.5折结算。ERP出库时暂按5.5折销售出库。对方平时若有零星货品需求不建议在门店拿货,若展厅有货可由展厅直接调拨,若展厅无货再另行向李总申请批示。

2、速塑补货及速塑货品调拨后台ERP操作

(1)内容:搜集速塑日常补货信息,与总部沟通补货情况,付款情况,跟踪到货情况,及速塑ERP货品流转(补货、收货、调拨、出库等)操作处理。 (2)流程:根据门店的补货需求及提交的补货申请,搜集汇总统一在ERP中做补货,与速塑总部沟通补货情况,货款、费用情况及发货情况,跟踪补货到货情

况,仓库到货清点无误后做入库处理,与仓库沟通门店补货明细配合仓库拣货配货工作,再在ERP系统中做挑拨处理。

3、供应商往来账目核对

(1)内容:核对各供应商往来账目,包括往来货品账目、运费、货款、预付款、代垫款、物料报销、销售返点、保证金、装修支持等。目前合作厂家:菲黛尔、速塑、素斐、OOK、卡璐姿、芙丽朵、新世家族、曼妮芬、碧蒂欧、程氏丽人(美容产品)。

(2)流程:A、每月与厂家核对上月往来账目,根据ERP收退货数据核对对账单,若无误可签字回传,若有差异,核对差异明细,先与内部相关部门沟通差异情况,若是我方原因则及时调整,若对方原因再与对方对帐负责人沟通差异情况,及时调整修改。B、门店的物料可申请报销的由督导提供各自管辖店铺的物料图片,财务部归类汇总按厂家报销流程申请报销并跟踪报销结果。C、厂家提供装修支持的,装修完毕后与厂家核对装修费用,支持金额及装修押金等。 对账时:

报销时:

4、公司账户纳税申报

(1)内容:每月按时申报纳税,编制财务报表申报,目前公司性质是小规模核定征收企业,也是小微企业,累计应纳税所得额小于30万元,减半征收,征收率按4%,所得税率为20%,增值税率3%。

(2)流程:纳税申报时,登录国家税务局纳税申报系统,填写本月应申报的税种报表,保存后申报,显示申报成功后点击划款处理,系统自动从银行账户扣款,打印扣款明细后填写报销单。地税操作方式同上。

6、其他临时工作。

三、日常单据及表格

财务部门日常工作涉及单据及表格梳理,目前在用单据及表格整理如下:自制:付款申请单、内购登记表、差旅费报销单、公司费用一览表、仓库用车登记表、预收款登记表、速塑店销售登记表。外购:请款单、费用报销单、收款单、原始凭证粘贴单。

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