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农村小学财务管理制度范文
为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，应制定规范的农村小学财务管理制度。下面小编为大家整理了有关农村小学财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。
农村小学财务管理制度篇1
一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公;具有会计专业技术资格;熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识;热爱本职工作，努力钻研业务。
二、持证上岗(会计证、电算化合格证)，定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。
三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。
四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。
六、正确分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。
七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。
八、对往来款项设立明细帐，及时清理;对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。
九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的.购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。
十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
农村小学财务管理制度篇2
第一章 总则
第1条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，努力构建“服务、安全、阳关、清廉、合作”的具有农村初中特色的财务管理体系，促进学校教育教学的发展，根据国家和省市区有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。
第2条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市区有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第4条 根据有关文件精神，结合学校实际，我校采用《会计制度》进行会计核算。
第二章 财务管理体制
第5条 学校的财务活动在校长办公会的领导下，归口学校后勤处统一管理。后勤处设主任一名，副主任一名，会计一名，出纳一名。
第6条 学校财会人员的岗位职责
一、后勤处主任的岗位职责
①在校长办公会的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校领导。
②审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。
③确保按时按质按量向校长提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导，按时做好月度财务核算和每周后期账目的清理与结算，并就月预算执行情况进行分析。
④审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导。
⑤严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学生生活费收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴各种收费。
⑥对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。
⑦在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。
⑧做好资金的安全保障工作，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
⑨协调与农民负担、税务、物价部门、银行、食药监管等学校外部的往来关系。
⑩参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
⑪安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每周工作例会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。
⑫按时完成学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。
二、副主任岗位职责
①协助主任工作，主要抓学校财产管理
②每周五要上报学生食堂收支情况，每月制定收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料;
③可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向主任进行相关情况的咨询;
④了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算;
⑤协助财务主任作好学校的财务经营建议;
⑥做好主任安排的其它工作事项。
三、会计岗位职责与权限
①熟悉和掌握各项财务规章制度，严格遵守财经纪律，熟悉并严格依照会计制度的规定，负责学校会计核算的具体工作。严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》审核原始凭证和办理会计核算业务，制单、记帐、算帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，协助会计机构负责人(或主管会计人员)规范会计核算工作;
②做好会计报表的编制及年终决算报告。
③负责会计资料(凭证、帐薄、报表等)的装订，协助会计档案管理岗位人员作好会计资料的整理、立卷、归档和查阅等工作;
④负责接受会计核算帐务的对外查询、业务咨询、答疑解释，为学校相关处室提供收支明细账务，追踪分析项目经费使用情况;
⑤做好经费支出管理和经费预算控制;
⑥负责学校固定资产帐务核算与管理，配合资产管理部门做好实物资产的清查工作;
⑦负责学校各类票据的购领、使用、保管及核销工作，协助出纳作好学校的收费工作，负责接受财政、物价、税务等相关部门年检、年审工作;
⑧完成学校临时交办的其他工作任务。
⑨要求学校相关人员认真执行部门预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款，拒绝报销和拒绝执行，并向学校负责人报告，对弄虚作假，营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，必须坚持拒绝执行，并向学校负责人或上级主管部门报告。
⑩参与学校部门预算编制，定额管理制度制定等事务，可以向会计机构负责人(或主管会计人员)提出财务开支等方面的问题和意见。
⑪监督学校的财务收支、资产保管和资金使用等情况。
四、出纳岗位职责与权限
①熟练掌握有关财经政策、法规，熟练掌握各种收费项目与标准及各项费用支出范围和标准，严格把关。
②认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反财经制度规定的票据，应拒绝办理;内容不全、手续不完备、数字差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填、更正或重写。
③根据合法的原始凭证，登记现金日记账，做账时要做到数字准确、摘要清楚、书写整洁、逐日登记。
④严格遵守现金管理制度，超过规定范围的库存现金及时解送银行;对暂付的现金、支票按照规定催促有关人员及时报销结账。
⑤不坐支，不得私自挪用现金，库存现金做到日清月结，不得白条抵库。定期与会计办理票据交接手续。
⑥认真执行银行结算制度和货币管理制度，办理托收承付、汇款等结算业务，做到手续齐备，金额准确。
⑦正确使用票据进行收费，认真做好学校各种费用的收取、入库、结账工作。
⑧严格执行安全制度。认真管好现金、收费票据及其账册。
⑨完成学校临时交办的各项工作任务。
⑩维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为，具有参与货币资金计划定额管理权。
第三章 学校预算管理
第7条为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能、强化学校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校健康、全面、快速的发展，根据《预算法》、《中小学校财务制度》进行每学期、每年度学校经费预算。
第8条学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。
第9条 校长办公会是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。
第10条 学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、政教、后勤、教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。
第11条 后勤处是预算管理的职能部门。负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向校长办公会报告预算执行情况。
第12条 学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据学校批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。
第8条 学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。
第9条 做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础。分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
第10条 预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。
收入预算包括财政公用经费收入、勤工俭学收入和其他收入。测算收入编制要以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。
支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按"轻重缓急"原则安排。
第11条 学校预算草案经校长办公会审定后，向学校教代会报告。
第12条 学校预算通过后，学校各部门须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。
第13条 学校决算是反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、内容全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行情况进行全面总结与分析。
第四章 收入管理
第14条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的相关经费收入。
第12条 学校收入包括:
①财政拨款收入，即学校从财政(教育)部门取得的公用经费。
②学生生活费收入，即学校食堂按照文件要求收取的学生生活费。
③其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠、门面出租等。
第15条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。
第16条 学校收费管理的具体规定
①学生生活费，即向学生收取的生活成本费。
②其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定的带收费
第17条 收费人员的规定
①学生生活费由学生根据生活需要刷卡消费，由后勤处专职人员进机，一周一结算。
②代收费由班主任收取，并及时交到出纳。
③其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
第18条 学校的各项收入必须严格遵守"收支两条线"管理规定，所有收入不得坐收坐支。社会捐助(赞助)资金收入按指定的`用途使用，并接受社会的监督。
第19条 学校各项收入全部存入经过财政部门和主管部门审批同意开立的银行账户，学校出纳或报账员在学校收到的各项收费收入时，应在当日缴存，不得以任何借口和理由另设账户、私设"小金库"及公款私存，不得压款、截留、坐支和挪作他用。
第五章 支出管理
第20条 学校各项支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况自行制定，报主管部门和财政部门备案。
第21条 支出报销原始凭证(凭据)要合法合规，报销的原始凭据必须有经办人、验收人(或证明人)和学校法人代表签字后方可报销，否则不予报销。
第22条 学校应严格按预算指标和预算项目办理款项的支付，不得出现无预算(无计划)或超预算(超计划)的支出项目。
第23条 学校公用经费的使用必须严格按照省、市、区文件规定执行。
第24条 教职工因公外出听课、学习培训等原因出差的差旅费开支，严格执行《市财政局关于印发〈随州市市级党政机关差旅费管理办法〉》的通知》(随财发〔2014〕20号)
第25条 招待费的开支标准。学校要本着节约的原则，从严控制招待费,不得突破公用经费总额的千分之五。
第26条 学校一般性维修支出，必须根据学校需要及年初预算的安排，书面报告校长审批同意后实施。
第27条 学校应严格执行《政府采购法》,凡应纳入政府采购项目和范围的,必须执行政府采购操作规程。对应纳入而未纳入政府采购项目的支出，学校财务人员有权拒付，不予报支。
第28条 学校在安排各种支出时，要厉行节约。既要考虑事业任务的资金需要，又要合理使用资金，切实做到精打细算，减少浪费，堵塞漏洞，讲求支出的经济效益。
第29条 上级部门拨入的各种专款要严格按指定的用途使用，必须实行专款专用，单独报账。严禁将专款用于教职工福利等开支。
第30条 学校严禁出借资金，严禁为企业、个人或外单位提供担保。
第31条 学校各项支出按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替学校支出数。
第六章 学校物品采购
第32条 总务处是学校负责采购物资的职能部门，学校各种办公用品和劳保用品一般由总务处统一购买。一般安排两人，贵重物品安排3人以上。
第33条 日常办公用品、学校生活用品、各部门活动用品和奖品等购置，要经相关领导核算后，填写购物申请单，经校长批准、签字后，安排专人购置。大宗物品购置要经相关会议研究，报批后再安排专人购置。 采购人员应按照学校批准的采购计划进行采购，未经批准，不得采购。
第34条 日常招待用品购置(含公务接待)经校长批准并安排专人购买或按照相关文件规定接待。
第35条 采购人员应认真把好物品质量关，尽量做到所购物品物美价廉。索要质量保证书、购物明细、发票等相关证件。
第36条 采购后，采购人员须在第一时间凭正规发票、发货单，将物品交财产保管员验收。 报账时有购物计划(报批)、购物明细、 发票等三件，发票必须由经办人、主管校长、分管财经领导、校长签字后方可报账。
第37条 遇特殊情况，各部门确需要自行采购物品的，须事先向校长申请，经同意后方可购买，否则所购物品，一律不予验收入账，不予报销。
第38条 办公用品等实行两人管理，一人(总务主任和会计)管账，建立实物入库清单(包括物品名称、数量、价格、采购日期等)，一人(总务副主任)管物。建立办公用品领用记录。分管校长不定期检查，期中、期末集中清查。
第39条 办公用品发放对应先关处室发放。
第40条 教师外出学习等差旅费要经相关领导审核签字后，报校长签字，交出纳报销。干部、教师公务外出租车要报经校长批准，并在第一时间填写差旅费单子，由校长签字后报报帐员报销。谁租车谁垫付款，一律不记帐。
第41条 购物流程：填写购物申请表→校长签字→交总务处购置→物品交总务处(总务主任建帐、副总务主任签收入库)→购物计划、明细、发票(经手人、主管领导、分管校长、校长签字)→购物计划、明细、发票给出纳。
第七章 资产管理
第42条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第43条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。
第44条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定)，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第45条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:
①房屋和建筑物，折旧年限为20年;②专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年;③一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。
第46条 学校固定资产的报废和转让，一般经校长批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校长批准。
第47条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。
第48条固定资产管理实行统一领导、归口分级管理与全员管理相结合的方法。
①统一领导。管好、用好固定资产是学校管理工作的重要组成部分。建立可行的制度，采取科学的方法，把学校固定资产管好，是学校领导的一项重要任务。分管校长是学校固定资产管理的第一责任人，对单位总资产的真实性、完整性、安全性负责。负有保护国家财务安全，合理高效地使用固定资产的责任。学校的固定资产管理应在校长的统一领导下进行。
②归口管理。固定资产归口由后勤部门统一管理。后勤部门具体负责固定资产的添置、保管、维修、记帐等工作。
③分级管理。学校应建立健全固定资产管理网络。在分管校长的领导下，后勤处副主任是专兼职固定资产管理员，具体负责处理固定资产的验收、保管、清理及帐务工作。教室、教室办公室、油印室、图书馆(室)、实验室、体育器械室等与教学相关的设备或器材由教务处管理，学生寝室、广播室、门卫室、少年宫活动室等与政教相关的设备或器材设备由政教处负责管理。所有器材由总务处负责财产管理的主任造册登记，入学校固定资产账。固定资产的增减必须及时到后勤处进行帐务处理，总务后勤部门会计登记固定资产的总帐，记金额不记数量。学校的固定资产管理员记固定资产明细帐，固定资产明细帐应按资产清查中《固定资产分类与代码》的顺序分类进行登记，记数量也记金额。各部门固定资产管理员(保管员)应登记固定资产台帐或固定资产卡片。总帐、固定资产明细帐、固定资产台帐应金额一致，帐帐相符。
④全员管理。固定资产管理关系到全体师生的工作、学习和生活，后勤处要会同教务处发动教职工和学生共同参与管理，形成全员参与的有效管理监督机制和人人爱护公物的良好风尚。
第49条 学校固定资产入账按照采购价格入账，折旧按照年限折旧，如有损坏、遗失按照第一年赔偿100%、第二年赔偿60%、第三年赔偿30%。
第八章 会计档案管理及其他
第50条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。
①会计档案的内容，主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。
②会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。
③会计档案保管。学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任;
④会计档案的保管期限：原始凭证、记账凭证为15年;银行对账单及银行存款余额调节表为15年;会计账簿为15年;会计报表及会计报告类为15年;现金日记账、银行存款日记账为25年;年度决算会计报表为永久保存;会计档案归档清册为25年;合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。
第51条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。
第九章 财务公开和民主理财
第52条 学校财务公开是贯彻依法治校的需要，是贯彻中央“八项规定”的需要，是体现教职工是学校主人公地位的需要。
1、成立学校财务公开领导小组，由校长任组长，分管校长、工会主席，后勤主任、会计教师代表为成员。
2、学校财务公开坚持"公开、及时、准确" 的原则。
3、设立学校财务公开专栏，做到每月公开一次，遇到特殊情况时不定期公开。
4、财务公开内容大致为以下五项：
①学校经费的预算、决算情况。
②学校的校产及其增减变动情况，创收情况。
③学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。
④依法收费的项目、标准，收费依据和实际执行情况。
⑤教职工、家长反映的有关经费方面的热点问题。
5、在每学期的教职工代表大会或全体教职工大会上，学校财务公开领导小组要向代表们或全体教师汇报一学期以来的经费开支情况，倾听教师意见，接受教师监督。
第53条 学校民主理财制度
1、学校成立民主理财小组，民主理财小组由5人组成，从教代会代表中推荐产生。
2、民主理财小组隶属学校教(职)代会，它代表广大教职工为学校当家理财。
3、理财小组职责：
①参与学校财务的年度预算和决算工作。
②审计学校每学期的学费、书本资料费、其他代收代管费等重大收支情况。
③监督审计学校的招标——预算——执行——验收——决算全过程。
④监督审核学校国有资产变化使用情况。
⑤监督学校食堂、商店等一切采买活动。
⑥民主理财小组必须推选一名召集人，主持召集、召开工作会议，具体安排有关工作。
第十章 附则
第54条 本制度由学校总务处负责解释和修订。由职代会审查通过。
第55条 本制度自 2015年9月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。
农村小学财务管理制度篇3
第一章 总则
第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》,以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本制度。
第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务组织管理制度
第一节财务管理体制
第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。
第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。
第二节校长对财会工作的领导职责
第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。
第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。
第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。
第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。
第三节会计工作职责
第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。
第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。
第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。
第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。
第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。
第四节出纳员工作职责
第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。
第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质;应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。
第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。
第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。
第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。
第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。
第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。
第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。
第三章 基础管理制度
第一节财务处理程序
第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。
第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
第三条：财务处理程序是：(1)根据原始凭证填制记账凭证;(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;(3)根据记账凭证登记总分类账;(4)月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。
第二节财务监督制度
第一条：财务监督的依据：(1)国家的方针、政策。(2)国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。(3)上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。(4)学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。
第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容：(1)预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。(2)各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。(3)各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。(5)负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。(7)有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。(8)其他财务制度和财经纪律执行情况。
第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。
第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况;有权监管预算安排和执行情况;有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。
第三节内部牵制制度
第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。
第二条：财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作;资产核算与资产保管岗位分离;物资采购与物资保管、物资核算岗位分离;报账人员与内审人员岗位分离。
第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。
第四节财务审批制度
第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责;批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。
第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。
第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并报请教育局批准后方可组织实施。
第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。
第五节原始记录管理制度
第一条：原始记录的基本内容包括：1、原始记录名称;2、填制日期;3、填制单位或填制人姓名;4、原始记录编号;5、经济业务内容;6、数量、单价和金额或其他计量单位;7、经办证明、验收和审批人的签章等。
第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的'要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。
第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章;经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。
第六节现金管理制度
第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。
第二条：收取大额现金要及时送存银行。
第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。
第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金;不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。
第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。
第四章 收入管理制度
第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。
第二条：收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或账外账;各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。
第三条：严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。
第四条：其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。
第五章 支出管理制度
第一条：支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转;保证学校基本工作任务的完成;节约使用各项资金，提高资金使用效益。
第三条：支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则;建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理;深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。
第四条：完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。
第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。
第六条：支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。
第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。
第八条：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。
第六章附则
第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。
第二条：本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督执行。
第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。
第四条：本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。
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