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公司财务工作管理规章制度明细

时间:2022-04-07 20:34:47 管理制度 我要投稿
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公司财务工作管理规章制度明细

  在企业管理中,财务管理是记录企业经济业务盈亏的一项重要工作,管理的规范化程度关乎着企业的财务活动能否正常进展下去,因此加强财务工作的规范化程度成为我们在财务工作中的重点。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理规章制度明细,供你参考。

公司财务工作管理规章制度明细

  公司财务工作管理规章制度明细范文一

  (一)会计监督制度 1、 会计监督是会计的主要职能之一,是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

  要经 常教育引导财务会计人员,提高认识,端正思想,秉公办事,按照《会计法》和《会计 人员职权条例》以及有关规定,坚决做好会计监督工作。

  2、 会计监督是每个会计人员的责任。

  在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规 定并定期检查落实。

  3、 各级会计人员在经办每一项经济业务时,都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

  对不合法、 不真实、 不完整、 不清楚、 手续不健全的原始凭证, 不予受理并要求其更正、 补充、补办手续。

  4、 凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。

  对不合格的设备仪器以及非 正当渠道购入的一切物品,或数量、规格、含量、金额不符的,库仓保管员不予验收, 会计不予报销。

  5、 经批准外购材料、设备,严格按合同办事。

  对外地的一切托收要严加管理和控制,货没 到或未到齐,以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的,应立即提出拒付或 部分拒付。

  6、 对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

  超计划、无计划、无申报手续自行购 置的物品,一律不予付款。

  7、 对违反财经纪律、财务制度的现象,要向领导提出意见和建议,无效时,一面执行,一 面向上级有关部门反映。

  对控购物品的购置,要事先申报,未经批准,财务不予报销。

  (二)财务报销制度 1、 对原始单据的一般要求 (1)发票必须是发票联和报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔直接 填写,存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。

  (2)内容要齐全、台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚, 金额要准确,大小写要一致,涂改无效。

  (3)印章要齐全,必须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章);事业单位的收 据,要有帐务专章;企业和个体户的必须是税务部门统一印制的收据。

  (4)自制单据购买农民的农副产品需正式发票时,可使用财务科印发的自制单据,需用墨 水笔填写,内容要填写齐全。

  (5)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等),因保管不善,被盗、遗失,后果自负, 不予受理。

  2、对各项支出报销的审签,实行统一管理,由经手人签字后,园长签字,再由校监、总务 校监签字,出纳方可付款。

  3、差旅费报销单,必须用蓝(黑)墨水笔填写。

  数人一起出差使用一张差旅费报销单时,要 将每个人的姓名都填上,内容填写要齐全,要有结算人、负责人的签章。

  4、购买仪器、设备、材料等各种物品,由采购组按计划统一购买,各使用单位不得自行购 买。

  在特殊情况下, 必须自己购买时, 要经校监、 总务校监批准, 使用负责人验收入库。

  5、临时工的工资,由幼儿园财务制临时工工资花名册,有领酬人、经手人、校监的签字。

  (三)原始凭证管理制度 1、 所有原始凭证必须具备:凭证的名称、填制日期和编号;接受凭证单位的名称、业务内 容、数量、单位和金额;填制单位名称的财务(会计)专用章;经办人员签章。

  内容必须 真实、完整。

  2、 经济业务发生时,要及时取得或编制原始凭证。

  经领导人、验收人、经办人签字后,及 时送交财务部门。

  3、 财务部门对原始凭证要认真进行审核。

  审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全, 数字计算是否正确,手续是否完备,书写是否清晰。

  对违反财经纪律和制度、内容填写 不实、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证,会计人员应拒绝付款、报销或 执行。

  对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为,要拒绝执行并及时向 有关单位报告。

  4、 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,严肃认真、实事求是地记录各项经 济业务的真实情况,并做到计算正确、真实可靠。

  (四)现金管理制度 1、 按照现金管理制度, 严格掌握库存现金限额, 超过部分应及时存入银行。

  未经银行批准, 不准透支、套取现金,不准私自挪用公款和借支私用,不准白条顶库。

  2、 派人到外地采购教学设备、仪器、幼儿用书时需要的采购款项,必须由财务通过银行汇 款,不得携带大额现金到外地采购。

  3、 预借差旅费,财务按出差时间的长短,路途的远近,框算出所需金额,由出差人员填借 据,校监、总务校监审签后借支。

  4、 对已办妥的收付凭证,要及时按顺序登记现金日记帐,并结算出余额。

  帐面余额要与实 际库存现金核对相符,日清月结。

  若有长短款要及时向机构会计报告,查明原因及时处 理。

  5、 负责保管库存现金及现金支票、 空白收据、 有关印章的人员, 要确保其安全和完整无损。

  如有短缺,要追究其经济责任。

  6、 各类外出人员返回后,一周内必须到财务结算报销。

  如有特殊情况,应经领导批准,同 时要指定他人按期结帐。

  凡逾期不结者,必须从借款人工资中扣。

  (五)财产管理制度 1、 分类编号,登记建帐。

  根据机构财产种类繁多,规格不一的特点,按照一定的标准,把 幼儿园资产分为固定资产和低值易耗品等二大类, 固定资产不论是购入、 自制、 调拨的, 在使用前必须进行验收编号, 逐项登记、 造表册。

  建立固定资产总帐、 分类帐及明细帐。

  坚持每月底由会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入帐的做法,做到帐物相符。

  2、 低值易耗品,用量较大,又要保持一定的库存数量。

  3、 建立《库存物品明细帐》 ,进行核算管理,月底时会计与保管员核对余额,并互相签字 负责。

  4、 购物验收制度。

  购货物,必须带实物和发票经保管员验收登记签字,领导审批,出纳才 能付款,以防弄虚作假。

  5、 领发登记制度。

  领取物品必须办理领物登记手续并签字,以明责任,防止幼儿园财产的. 漏洞和遗失,掌握幼儿园财产的去向及用途。

  6、 保管责任制度。

  各组、部需要的办公用具,电工、炊事等必需的工具,幼儿的课桌凳, 职工寝室的床铺、玻璃等均应在期末办理交接手续。

  把保管责任落实到班、组、部及每 一个人。

  7、 赔偿制度。

  凡是损坏、遗失幼儿园财产者,决不姑息迁就,一定照价赔偿。

  (六)固定资产管理制度与规定 1、固定资产的分类 固定资产:预计使用年限在一年以上,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有的物 质形态的资产。

  参照《中小学校财务制度》的规定:学校固定资产的价值标准指一般设备单 位价值在 500 元以上,专用设备单位价值在 800 元以上,单位价值虽不能达到规定标准,但 耐用时间在一年以上的大批同类物资(图书), 也作为固定资产管理。

  具体为如下几个项目: (1)房屋和建筑物。

  指自有的办公房屋、生活房屋、围墙、仓库、门市以及与此相关连的 不可分割的各项附属设备等。

  (2)交通运输工具:购买车辆及办理相关证照,缴交的税费、手续费等费用的支出。

  (养路 费、车辆保险除外) 。

  (3)教学设备:购买电脑、钢琴等用于教学方面的大型教学用具、仪器及相关的安装调试 费用支出 (专用设备)。

  (4)电器设备:购买空调、电扇、冰柜、消毒柜、电视和音响及相关的安装、调试等费用 支出。

  (5) 玩具: 购买幼儿大型游乐玩具, 大批量的小型玩具及相关的运输、 安装等费用的支出。

  (6)炊具:购买安装食堂炊事机械、炉具、烤箱及批量的用具等费用的支出。

  (7)家私:购买床、柜、桌、椅、凳及相关的运输安装等费用的支出。

  (一般设备)。

  (8)床上用品:购买用于幼儿方面的床垫、褥子、被服等床上用品系列(不包括发给职工 的被套) 。

  (9)办公设备:购买安装通信设备,复印机,传真机,过胶机,办公用电脑软、硬件等费 用的支出 (一般设备)。

  (10)其它设备:购买安装防盗、消防、保健、医疗器械、大型道具、摄像照明器材等费用 的支出。

  ( 备注:幼儿园在管理时,应根据在用情况可分为固定资产、未使用固定资产和不 需用固定资产;根据其产权可分为自有固定资产和租入固定资产进行分类管理。

  ) 2、固定资产登记与计价 (1) 所有固定资产, 由幼儿园建立固定资产明细登记簿, 及时反映、 记录固定资产的购入、 安装、使用、修理、报废、调拨等变动情况,财务部办理固定资产明细帐。

  (2)固定资产必须分类编号,幼儿园建立固定资产明细登记簿,一式三份,一份交使用部 门,一份幼儿园留存,一份财务部留存。

  (3)每年定期核对二次,保证帐、物相符。

  (4)固定资产的计价,依据有关规定执行。

  3、固定资产计提折旧 固定资产折旧提取按照各单位固定资产分类折旧年限表执行。

  4、固定资产管理 (1)凡需新增固定资产,由使用部门根据当年预算核定报出计划,经幼儿园行政领导班子 审核同意,报机构财务部、采购组列入采购计划,经校监、总务批准后方可让采购组进 行采购,购入后经使用部门办理验收手续,登卡后由财务部做帐务处理。

  (2)幼儿园部门之间互相调拨的固定资产,由后勤园长办理一式四份调拨单,双方部门各 留一份,幼儿园留一份,一份报财务部办理转帐手续。

  (3)固定资产对外执行有价调拨,调拨时必须由后勤园长办理调拨申请,报校监、总务批 准后方可办调 拨手续。

  (4)固定资产发生损毁报废时,由幼儿园提出申请,经财务部鉴定同意,并报经校监、总 务批准后,由使用部门填制“固定资产报损表” ,办理有关手续,由财务部转帐、办理销帐 手续。

  (5)固定资产盘亏时,应分析原因,查清责任,由使用部门填制“固定资产盘亏报告表”

  报幼儿园审核,并经校监、总务批准后,进行帐务处理。

  (七)固定资产添置制度 1、 机构幼儿园固定资产的添置,主要来自基建、购入、自制与调入。

  机构采购与固定资产 管理人员共同深入现场,根据固定资产的交接凭证认真做好验收与交接工作。

  2、 清点数量,看实物与凭证所列数量是否一致。

  3、 所附备件是否齐全,检查质量,看设备的性能是否良好,质量是否符合技术要求。

  4、 核实造价,看新增固定资产的造价与购进、调进的价格是否符合实际。

  5、 对捐赠的各种设备、仪器、文物等,凡达到固定资产标准的,应原价(无原价者估价) 单独入帐,加强管理。

  (八)低值易耗品管理制度 1、 机构幼儿园低值易耗品实行定额管理、定期核销、财务室核算的原则。

  2、 机构幼儿园低值易耗品是指文具和纸张,还有各项维修配件,节假日用品,如党旗、 国旗、彩旗、横幅及劳保生活用品等等。

  3、 幼儿园后勤园长根据幼儿园各年级、部门的低值易耗品实际消耗的统计分析资料,并 结合当年幼儿园经费的可能和库存情况,在认真调查研究基础上,做出采购计划,报 校监审批后购买。

  年度内各月份的低值易耗品的购置,可在批准的年度预算或储备定 额内组织采购。

  4、 低值易耗品入库前,必须及时认真组织验收,办理入库手续。

  验收时必须注意质量的 检查;验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或机构采购组提出,及时办理退换 或赔补手续。

  5、 仓库低值易耗品的管理应科学化,做到存放有序、零整分开、帐物对号、固定存放, 便于收发和检查,严防损坏、变质、丢失。

  6、 严格领退手续,在用低值易耗品时,应设立登记簿,登记其分布、使用及消耗情况, 定人保管。

  使用损耗后,及时办理手续,以旧换新。

  建立清查盘点制度,坚持日清、月结、季盘点。

  盘点内容一般包括收发有无错误、帐物是否 相符物品有无变质及损坏情况。

  7、 清查盘点多年不用的积压品、低值易耗品,应按有关规定,积极进行修旧利废、改制 利用、变价出售和调剂处理。

  使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品,应当办理 退料手续。

  8、 建立对帐制度,保证金额帐目相符。

  仓库保管应做到帐、卡、物相符。

  9、 对管理不善造成机构财产浪费、 损失、 私自挪作它用的部门或个人, 按有关规定处罚。

  (九)报废及赔偿制度 1、报废 (1)凡教学器材因使用年久,自然老化不能修复;因技术落后,无使用价值;损坏后无修 复价值时,可按程序及规定办理报废手续,予以报废。

  (2)需报废的各种器材,必须经维修部门和有关人员进行鉴定,出具证明方可报废。

  (3)大型设备报废时,由使用部门写出该设备使用后效益分析及报废理由的书面报告,由 总务校监处组织鉴定报废单,一式两份,随同物品一起送交财务室(无法搬动的现场查 勘处理) ,办理报废手续。

  如因责任事故造成器材报废时,还应追究当事者责任。

  2、赔偿 (1)由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏,按原价赔偿。

  工作中不慎损坏的低值易耗 品,按其原价的 50%赔偿。

  (2)由于责任心不强,未按要求操作,造成设备损坏,损坏设备价值 1000 元以上,按 10% 赔偿;1000 元以下按 30~50%赔偿;1 万元以上者酌情研究赔偿;丢失者按原价赔偿。

  设备损坏后,非维修人员擅自修理,致使损坏加重时,均按此条规定处理。

  (3)各类物品发生损坏后,对隐情不报者加倍

  公司财务工作管理规章制度明细范文二

  一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定,结 合实行统一资产管理、分级负责的原则,使财会工作做到有章可循, 有法可依,相互配合,相互制约。

  (二)内部牵制管理内容 1 . 会计机构负责人、 会计人员的任免, 由中心按有关规定程序任免。

  2 .按照钱、财、物分管原则,出纳人员负责保管现金和有价证券, 且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。

  其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据,会计人员不得 兼任出纳工作。

  3 .各类支票与印鉴分地保管。

  支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管,出纳人员不得将支票与印章同时保管。

  4 .出纳员、程序编程人员,不得兼任微机录入工作,不得进行系统 操作。

  5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责,购入或发出的物料应 办理出入库手续。

  6 .经办采购、入库、出库事宜,一般需两人以上共同办理,并按规 定办理财务手续。

  (三)不兼容职务分离控制

  1 .管理员不能同时兼任采购员职务。

  2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

  3 .销货人员不能同时兼任会计记账工作。

  4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离,不能兼任。

  5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

  二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制, 保证财务工作正 常运转,促使财务人员业务水平不断提高。

  1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件,能够胜任岗位要求。

  2 .在保证岗位相对稳定的前提下,不定期进行小范围轮岗。

  根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

  3 .调整到新岗位的人员,要努力钻研业务,尽快熟悉工作,需在两 个月内达到独立完成任务的水平。

  三、会计人员交接管理 1 . 中心主管人员办理交接工作时,应由中心主管财务领导监交。

  2 .中心一般人员办理交接工作,可由财务主管或会计主管人员进行 监交。

  3 .会计人员办理移交手续前,对于已受理的经济业务,除特殊情况 外,必须填制登记完毕。

  记账人员办理交接时,应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章,并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并 签章。

  4 .在会计交接中对于尚未办完的事项,应尽可能由移交人员处理完 了后移交,如确不能在移交前办完的会计事务,由移交人向接替人交 待清楚,由接替人办理,接替人不得借故推托。

  5 .会计人员交接时,应交接以下主要事项: ( 1 )有关财务方面的各种印鉴。

  ( 2 )会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。

  ( 3 )各种财务文件、规章制度等。

  四、会计内部稽核管理(一)内部稽核管理原则 1 .由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

  2 .内部稽核人员应选派政治思想好,具有较高的业务水平,敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

  (二)稽核人员职责 1 .审查财务收支计划,稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

  审核其计算是否正确;各项指标之 间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并 提出修改意见和建议。

  2 .审核各项财务收支,稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制 度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。

  对不符合财务制度的经济活 动内容应提出意见向领导汇报,及时采取措施进行处理。

  明知不报给 工作造成损失的由稽核人员负责,并按财务人员考核制度进行处理。

  (三)稽核管理内容 1 .复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数 字是否正确。

  2 .对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

  是否符合会计制度规 定。

  3 . 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度, 账证、 账实、账账、账表是否相符。

  4 .复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求,报表种 类是否齐全,格式、手续是否完备,报送是否及时,报表中反映的各 项指标是否真实。

  复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因 作出更正和处理。

  按照会计报表编制的要求,审核各类报表的项目填 写是否完整,数字及有关衔接关系是否正确,发现问题及时更正。

  5 .稽核人员要对审核签署的.会计凭证、账簿和报表负责。

  (四)稽核管理要求 1 .审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象,发现问题,应及时报 告领导,并按有关规定进行处理。

  2 .审核各种税收政策的执行情况,对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象:一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见,对因计算上 的失误造成的欠交数,应在下月补交齐。

  五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序,促进财务工作水平,激发会计人员钻研业务的积极 性,明确对财务人员的奖励。

  (一)凡在下列工作中有突出成绩的,均给予奖励 1 .在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段,提高财务管 理水平和经济效益方面取得显著成绩的。

  2 ,在组织经济核算,挖掘增产节约、增收节支潜力,加速资金周转 方面取得显著成绩的。

  3 .在维护国家财经纪律、抵制违法行为,避免财产遭受重大损失方 面有突出贡献的。

  (二)凡在下列工作中有重大失误的,均给予惩处,直至追究刑事责 任 1 .违反国家经济政策及有关规定,造成财务工作严重混乱的。

  2 . 偷税漏税、 截留收入、 挥霍国有资财, 致使国家利益遭受损失的。

  3 .由于玩忽职守、拘私舞弊,造成恶劣影响的。

  六、审计工作管理(一)外审 上级主管单位通知, 外审机构下达审计通知书, 根据外审机构的要求, 财务人员配合工作。

  (二)内审 内部审计是实施内部监督,依法检查会计账目及相关资产,监督和财 务收支真实合法效益的活动。

  内部审计人员接受中心主任的直接领 导,接受上级审计部门的业务指导。

  公司财务工作管理规章制度明细范文三

  第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提 高经济效益中的作用,特制定本规定。

  第二条 公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

  (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经 营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

  (三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

  (四)厉行节约,合理使用资金。

  (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

  (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作, 主动提供有关资料,如实反映情况。

  (七)完成公司交给的其他工作。

  第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组 成。

  第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

  财务工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作:

  (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措 和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促 本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分 析: (四)承办公司领导交办的其他工作。

  第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、 记帐、 复帐、 报帐做到手续完备, 数字准确,帐目清楚,按期报帐。

  (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润 的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理 提出合理化建议,当好公司参谋。

  (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

  (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

  第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。

  (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐 支现金,不以白条抵押现金。

  (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

  (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须会计主 管签字后,方可生效。

  (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

  (六)配合会计做好各种帐务处理。

  (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

  □ 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真 实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

  第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭 证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

  会计、出纳员记帐,都必 须在记帐凭证上签字。

  第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查,保证帐簿记录 与实物、款项相符。

  第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经 理,并报送有关部门。

  会计报表每月由会计编制并上报一次。

  会计 报表须会计签名或盖章。

  第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载 不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

  第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应 及时向总经理或主管副总经理书面报告, 并请求查明原因, 作出处理。

  财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

  第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐 目的登记工作。

  第十七条 财务审计每季一次。

  审计人员根据审计事项实行审计, 并做出审计报告,报送总经理。

  第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办 清交接手续。

  财务工作人员办理交接手续, 由总经理指派人员或主管副总经理 监交。

  □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员保管。

  支票使用时须有"支票领用单", 经主管会计批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写 日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

  第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核 对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。

  填写金额要无误,完成后 交出纳人员。

  出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票 领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

  第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款,发 工资时从领用工资内扣还, 当月工资扣还不足, 逐月延扣以后的工资, 领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

  第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到 月底按第二十一条规定处理。

  第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票,出纳员 都要当天送存银行。

  第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不 论金额大小均须总经理签字。

  总经理外出应由财务人员设法通知,同 意后可先付款后补签。

  □ 现金管理 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费;

  (四)玉米令散户的收购支出; (五)结算起点以下的零星支出; (六)总经理批准的其他开支。

  欠款结算起点定为 5000 元,结算规定的调整,由总经理确定。

  第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项, 超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的, 经会计审核,总经理批准后支付现金。

  第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作 用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

  第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

  超额部 分应存入银行,下班后公司不允许存放现金。

  第二十九条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支 付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

  第三十条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》, 并写明用途和金额,由会计主管审核,总经理批准后提取。

  第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》, 经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

  超过还款期限即转应收 款,在当月工资中扣还。

  第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅 费单及公司认可的有效报销或领款凭证, 经手人签字, 会计主管审核, 总经理批准后由出纳支付现金。

  第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手 人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。

  第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提 供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经 理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐 务处理。

  第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门负责人 签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理 签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

  第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》, 分别由经手人、部门负责人、总经理签字。

  会计主管审核有关凭证。

  第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支 付。

  帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

  □ 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会 计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

  第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明 月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档 前应加以装订。

  第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指 定专人保管,并分类填制目录。

  第四十一条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计 档案,须经总经理批准。

  □ 处罚办法 第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发 本人月薪 1-3 倍: (一)超出规定范围、 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额 留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现 金的; (三)未经批准, 擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项

  的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入 银行的; (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

  第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

  (一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司 款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利 益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

  □ 附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。

  第四十五条 本规定自发布之日起生效。

  财务空白单据管理办法 我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法, 根据单据的重要 性分为三类,一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重 要的物料管理的票据由专人管理,财务主管监督;三类普通管理的票 据由财务专人管理和监督。

  工作流程如下: 1、 使用部门提出申请,填写申请审批单。

  一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。

  2、 财务部门票据管理人员审核,并和申请部门人员共同设计版本。

  3、 4、 5、 财务主管审核,签批。

  票据印刷后,由财务票据人员签收,并登记入册。

  使用部门领取,财务票据管理人员必须登记、盖章,双方签字。

  6、 使用部门再次领取,必须交回原单据,财务部门负责审核是否合理。

  7、 如果单据出现问题,财务部门要及时上报总经理。

  登记表格格式如下: 票据名称: 编号 领取人 日期 保管 归还日期 领取部门: 归还人 主管

  外出办理业务索取报销凭证的规定 为加强公司内部企业管理,降低费用支出,同时做到即不偷税、 漏税,又能合理避税,现对公司人员办理业务在索要发票时应注 意的问题规定如下: 1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的,必须取得对方单 位开具其经营业务范围内的项目或内容的发票(如工业加工业、建筑 安装业、商业批发、零售等) 。

  2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具 增值税专用发票。

  开具增值税专用发票应注意以下几点: (1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供 货方将设备与配件分别开具增值税专用发票,否则我们不能收取。

  (2)开具的.增值税专用发票应是电脑版专用发票,电脑版专用 发票开具很严格,发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线, 又不能出线,必须在密码区方框内。

  (3)电脑版增值税专用发票最下边“收款人” “复核” “开票人” 处必须将三人的名字全部打印,缺一不可。

  (4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“销售单 位(章) ”处,加盖的印章应是:单位的财务专用章或发票专用章。

  (5)在同一单位公司购买物品品种太多,受发票的局限制不能

  列明所有物品名称的,可综合开具(如阀门一批、轴承一批等) 。

  但 在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的 “增值税专用 发票销货清单” ,供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

  (6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。

  以上 6 项, 不允许有任何差错, 如有一项不符合要求也不应收取, 否则税务部门将不予认证,企业也就不能抵扣。

  3、公司购买物资,接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配) 索要发票时, 应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相 符,不相符的不能收取,否则税务部门将视为白条处理,进行企业所 得税纳税调整。

  4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事 业单位缴费专用发票。

  5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象,如 遇特殊情况的, 必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位 财务专用章,和开票人私章,否则不能收取。

  6、无论办理何种业务,收取的发票必须是套写票,并且大、小 写金额要一致,不是套写票或发票大、小写金额不一致,不准收取。

  废料处理程序我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等,实行新

  的处理手续,过程如下; 一、 公司根据实际情况确定价格,总经理签字后方可生效。

  二、 客户认为价格合理后,与公司的主管部门签订合同,到现场装 货,然后进行过磅,过磅员及责任人要签字。

  (领料通知单必须加 盖财务章) 三、 客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款, 出库单必 须加盖财务章,否则无效。

  (出库单包括存根联、记帐联、财务联 及出门证) 四、 客户交款后,财务人员将出库单的出门证一联交与客户,客户 可以根据出库单出门证一联出门。

  五、 保卫人员见加盖财务章的出库单,可以放行,但必须再复核一 下出库单和实际物品的种类和数量是否相符,如果认为有不符的 地方,拒绝其出门,然后及时上报,等待处理。

  六、 保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门, 财务 部门及时进行审核,如有问题及时回报,等待处理。

  财务部门安全管理 为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的 保密性和安全性,特制定本规定。

  一、 现金的管理。

  出纳每天做到日清日结,库存现金不准超 3000 元,由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

  二、 银行存款、应收票据的管理。

  每月编制银行余额调节表,如果 由于工作疏忽导致有未达帐项, 付全责。

  应收票据要求日清日结, 在收承兑汇票时要仔细认真,收假承兑或不合格承兑,附全责。

  三、 增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。

  做到不虚 开、错开发票,以及确保发票的安全,以防被盗丢失,出现问题 付全部责任。

  四、 凭证、帐本、报表的管理。

  每天下班后要存放好凭证、帐本、 报表,如出现问题,此人承担全部责任。

  五、 单据、保管帐管理。

  单据、保管帐保证安全存放,以防被盗丢 失。

  六、 金库的安全管理。

  防盗门随手开门,随手关门,坚决杜绝不关 门走人,外人随便进入,如果出现问题此人承担全部责任。

  七、 财务科科室内财务的管理,做到下班后保证关好门,关好窗, 以防财务被盗丢失。

  八、 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须会 计主管审核,经总经理批准。

  关于发票入帐及报销单据签字手续的规定 为了规范我公司的签字程序,特规定如下内容: 一、 发票及报销单据必须有四个人签字后,方可入帐。

  一是经 办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。

  二、 发票入帐,首先由经办人和分管领导签字以后,汇总集中 到财务科审核, 财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签 字(有合同必须附合同),然后再由总经理签字。

  三、 报销单据入帐,首先是报销人也就是经办人将报销单据汇 总分类后,填写好报销单。

  自己签完字以后,由部门主管审核 后签字,然后到财务科,由财务主管根据公司及税务政策进行 审核, 认为无误后签字, 再到总经理处签字, 然后再交到财务, 由财务处理有关账务。

  (费用报销单必须由经办人自己办理, 外人代替报销,财务有权拒绝付款。

  ) 四、 发票入帐签字位置的规定,所有人员签字必需在规定的签 字章内进行签字,不按规定签字,财务有权拒绝签字。

  五、 出现以下问题有关人员必须拒签。

  部门负责人不知此事; 认为其的花费不合理;材料的价格过高,必须拒签;财务主管 认为票据不合理,花费不符合公司规定和税法及会计制度,必 须拒签;总经理最后把关签字。

  六、 签字时间的规定:供应、土建、设备、客服等发票的入帐 签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的 费用报销签字时间为每周六财务、 总经理签字, 特殊情况除外。

  七、 报销时间的规定:当月发生的费用在当月或第二个月的 10 号前报销,部门负责人、财务、总经理签字时效为一周,超过 一周,财务有权拒绝签字和付款,如果有特殊情况除外。

  关于内部招待费用的管理规定 为了规范公司业务用餐管理,避免铺张浪费,经公司研究决定,对各 科室部门的内部招待费用进行限额管理,超出限额标准,其超出部分 由各部门负责人承担。
 

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