财务专项自查报告

财务专项自查报告 | 楼主 | 2016-11-30 05:18:05 共有3个回复
  1. 1财务专项自查报告
  2. 2天虹商场财务会计基础工作专项活动自查报告
  3. 3财务会计基础工作专项活动自查报告

摘要:年医院财务会计工作检查自查报告财政局,认真执行收支两条线的政策无以支抵收和坐收坐支的现象,会计凭证的编制符合会计基础工作规范的要求签字齐全,无固定资产不入账公物私用及其他违规问题。以下是小编整理的3篇最新财务专项自查报告范文,欢迎参阅!

财务专项自查报告2016-11-30 05:15:37 | #1楼回目录

2016年医院财务会计工作检查自查报告 xxx财政局:

根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位

内部控制规范》的有关规定,并参照财政局《关于开展2016年度会计监督检查工作的通知》

要求,结合医院内部审计及外部审计检查实际情况,对本单位的财务情况进行了认真的自查,

现就自查情况报告如下:

一、组织领导

为确保此次自查工作顺利进行,2016 年5月5日收到xxx财政局通知后,医院及时成立

了以总会计师为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。

二、自查时间

2016 年5月5日至5月15 日。

三、自查方式

自查小组成员参照财政局《关于开展2016年度会计监督检查工作的通知》逐条对照,采

取账簿报表查阅和单据抽查等方式。

四、自查结果

按照州财政局《关于开展2016年度会计监督检查工作的通知》的要求,医院对本单位年

度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、预算执行情况进行核查,对本单位执行财经纪

律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

(一)财务收支和财务管理方面

1、医院所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费

用。

2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。

3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。

7、医院资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。

(二)会计核算和会计报告方面 我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一

的医院会计制度进行核算。会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,

定期装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,做

到日清月结;由专人负责编制会计报表,财务报告符合要求,做到数字真实、计算准确、内

容完整、说明清楚。

(三)内部控制和档案管理方面 财务人员具有明确的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,

相互制约。会计档案的保管由专人保管,有专门的会计档案柜,会计档案按年度,分别存放

在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。

(四)单位内部控制制度建立和执行情况 根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《xxxx医院内

部控制制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,

有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加

强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下四点要求:

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明

确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资

金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象

的发生。

4.明确账务处理程序,根据医院会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设臵

和使用范围;确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等;确

定本单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设臵、格式、登

记、对账、结算、改错等要求,确保会计核算准确无误。

(五)固定资产管理和使用情况 为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购臵时,严格按照政府采购程序进行采购,

并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项

财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上

所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭

证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。

(六)存在问题

通过自查,医院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和

内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、

稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方

面的工作做得更好。 xxxxx医院

2016年5月15日篇二:财务自查报告范文三篇财务自查报告范文三篇 财务自查报告范文三篇 (一)

一、 整改活动开展情况公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会

计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求,以及《调查问卷》、《常见问题》中

对相关具体问题的描述,我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作,认真分析

了自查中发现的问题,确定了具体整改期限,明确整改责任人,财务自查报告怎么写。对深

圳证监局走访过程中提出的问题,我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询

了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟

进整改进度,落实整改情况。

二、 自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求,各公司的财务会计基础工作应达到以下要求:

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构,做到岗位职

责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约;财务会计人员具备相关专业知识

和专业技能,具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定,建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善,明确制度的制定和修订

流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款,对需要进行责任追究的范围、

责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定,责任追究应与

绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度,对财务负责人和会计机构负责人的任职

条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批

准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理,保证财务信息系统的独立性,不得与

控股股东、实际控制人共用财务信息系统,也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查

询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要

求,满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性,凭证填制符合要求,会计档案归档

及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平,能独立编制合并财务报表和

报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定,结合公司所处行业特征和自身生产经营

特点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露,不得以《企业会计准则》

中的原则性规定代替公司的会计政策。 根据上述通知要求(一),我们在自查中依托财务管理组织架构,明确了各岗位职责、优

化了工作流程,根据各岗位业务变化,及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本

情况进行统计,了解会计人员是否具备从业资格;在xxxx年12 月份公司组织安排了“财务

部门2016 年度教育训练计划”。 根据上述通知要求(二),自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计

档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定,具体制定了

公司内部相关制度、具体业务实施细则,如:《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善

了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。 根据上述通知要求(三),自查中公司规模急速发展,经营模式的不断创新,流程操作更

新加快,在财务信息系统方面已加强建设和管理,公司erp 系统已升级至用友8.9.0 版本,

人员操作权限由信息部严格控制,职责分明。为适应公司发展需要,公司已增加了费用预算

模块,采用用友软件中的集团预算应用模式,包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使

用了该模式进行管理,从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析,以及日常报销

的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控,并能够独立部署预算与

报销的 it 系统,利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块,主要为设备、工程、维

修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp 系统中管理,固定资产请购单采

用系统打印代替手工单据,极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资

源工资系统、供应商管理平台等模块,这些模块已陆续投入使用。 针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:

1. 财务人员和机构设置基本情况存在的问题:财务部分人员暂未取得会计从业资格证。 整改措施:根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定,按照《深

圳市会计条例》中第十条:“取得会计从业资格证书的人员,方可从事会计工作”要求,公司

对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,审查各会计人员的从业资格,通知未取得会计

证人员在最近一个周期考取,人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。 整改结果:未取得会计证人员将在2016 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间

内考取,12 月参加财会电算化考试,预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况存在的问题:对合并范围往来定期对账,每月一次明细账核对,只是核对正确,未对结

果签字确认。 整改措施:进一步明确、规范各会计人员岗位职责,完善各往来对账手续,从此次财务

会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账,在次月10 号

前完成对账工作,由双方签章确认,现已遵照执行。

整改结果:从xxxx年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认,后续持续监督

执行。

3. 资金管理和控制情况存在问题:

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节

表未复核。 整改措施:

(1).明确出纳岗位工作职责,加强出纳工作管理,更换由其他会计人员从银行索取银行

对帐单,做到相互牵制,明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整,并且指定专人复核,在每一账户银行

存款余额调节表完成后,对银行存款余额调节表统一填制汇总表,核对银行存款明细科目,

以防相关表档遗漏。 整改结果:

(1).出纳人员从银行获取银行对账单,已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对

帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核,已整改由资金部负责人复核,并且签名确

认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况存在问题:公司财务制度体系建设不完善,相关制度没有更新,存在部分已在执行的工

作流程,没有形成书面制度文件。 整改措施:公司依据企业会计制度,企业会计准则,企业内部控制基本规范等相关法律

法规,结合公司业务特点,完善相关财务管理制度,并将已经实际执行的制度书面固化。根

据公司业务发展变化,及时修订更新相关制度。 整改结果:现已补充部分制度:如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》

等。后续据实补充修订,进一步完善公司制度建设,并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况存在问题:公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查,财务、审计检

查资料尚未形成明确、固定的制度控制。 整改措施:发布公司相关审计、财务检查工作规范制度,后续对子公司检查结果形成书

面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核,报母

公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转

深圳财务中心进行审批,最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监

控及管理,子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人,负责人根据资金申请情

况邮件指令补充收付款所需资金。 整改结果:公司制定发布 《内部审计制度》,对子公司专项检查结果出具了书面的内部

审计、检查报告材料。通过整改,进一步加强巡检工作管理,规范人员招聘流程、切实履行

好资金审批权限,不断提升财务、审计检查工作效率,保证公司资产安全。

三、证监局走访提出问题及整改情况 深圳证监局于xxxx年12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务

核算、内部控制、信息系统等相关方面问题,针对证监局提出的问题,我公司按照要求已全

部整改并取得良好的效果,现就整改情况报告如下:

1. 关于票据管理问题存在问题:支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录,未有登记购买记录。 整改措施:建立票据管理登记台账,严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、

单位等票据信息。 整改结果:票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理,完善了台账登记内容,并

遵照执行。

2. 现金日记账、银行日记账登记问题存在问题:缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。 整改措施:专项活动自查开展时,即已安排出纳补录现金、银行存款日记账,贵局在走

访过程中已补录了大部分月份日记账。 整改结果:手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕,后续出纳严格按照要求及 时登记、日清月结。

3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题存在问题:存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款,

此借款全部为日常出差用的临时借款。 整改措施:公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监

事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项

制度》,并且已遵照执行。整改结果:经过整改公司在xxxx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出

差部分借款已报销,未报销借款部分已全部归还公司。

四、 持续完善事项的长效机制和责任人通过此次会计基础工作专项自查整改活动,我公司根据相关法律法规的规定结合公司自

身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系,建立了财务会计基础工作规范化

的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思,并进行了认真整改,进一步提高我

公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和>规章制度,加强与监管

部门的联系,不断提高依法规范运作的水平。 (二) 根据《xx市审计局关于开展2016年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神,我局

结合自身实际情况,对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如

下:

一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组,积

极开展自查自纠工作。

二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,局领导要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过

场不留死角,及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查,及时自纠 按照《xx市审计局开展xxx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求,我局对本

单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自

查。篇三:财务自查报告 2016年度原堤学校

财务工作自查报告 红旗区洪门镇原堤学校

2016.12原堤学校财务工作自查报告 为深入贯彻落实国家、盛市关于治理中小学乱收费问题的指示精神,进一步规范中小

学收费行为,加强财务监督和管理,严肃财经纪律,提高学校资金使用效益,促进我校教育

教学事业健康发展,对我校财务管理情况自查如下:

一、强化学校收费行为的管理

1、严格执行收费管理制度。学校凭物价部门的《中小学收费许可证》收费;统一收费时

间,统一收费项目,统一收费标准,统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查,无

发现自立收费项目、提高收费标准、无乱收费现象。

2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前,能通过校务公开栏、宣传栏等形式,将收

费政策、项目、标准在校外公示,接受师生和学生家长的监督。

3、我校按照上级审定的用书目录征订,学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批

后,在由新华书店征订,除教材以外的其他书刊,坚持学生自愿的原则,无强制向学生摊派

或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。

4、我校认真落实《关于建立健全中小学家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》

精神,对家庭经济困难学生进行摸底排查,使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金

补足,并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布,接受社会各界监督。

6、学生参加平安保险,坚持自愿的原则,没有硬性规定学生必须统一着装穿校服,没有

强行安排学生统一购买学习生活用品。

二 加强对中小学收费资金的管理,保证学校日常开支顺利进行

1、为了加强财务管理,实行财务监督,每次收费我校安排两名收费人员,一人管钱,一

人管帐。并请银行办事员协助,组成三人收费小组,及时准确完成收费工作,把所有收费全

部上缴教委财务。

2、所收取的费用全部交给上级财政,学校、班级、教师无截流、坐支现象。

3、每学年开始,学校都能制定学年财务工作计划,通盘考虑,全面管理,能合理使用有

限资金,集中力量,加大学校教学设备投入。每月份都能合理收支计划,由上级财务部门批

准后才能具体实施,做到收支活动心中有数,从不盲目开支。 虽然我们都能按照上级要求去做,但是由于我们工作能力所限,对上级精神领会不透,

也可能在工作中有一些失误的地方,以后我们要纠正错误做法,规范工作行为,管理好学校

财务工作。 2016年度原堤学校

财务工作自查报告 红旗区洪门镇原堤学校

2016.12原堤学校财务工作自查报告

(一)、收入管理

1.所有预算外收入全额解入财政专户,严格执行“收支两条线”管理;

2.我校已经实行免费入学,无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准;

3.针对外地学生各类收费按规定使用财政部门统一印制的财政票据,无乱收费现象;

(二)支出管理

1.学校各项支出按实际发生数列支,无虚列虚报和白条抵库等现象;

2.学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等都实行政府采购;

3.学校财务支出实行校长负责制,已经建立健全民主理财制度,对大额资金的使用由校

领导集体讨论决定;

4.学校实行校务公开制度,建立健全财务管理内部控制制度,所有的财务都有结算中心

的报账员操办,职责明确;

5.不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

(三)资产管理篇四:会计工作专项活动自查报告

**单位会计工作专项检查自查报告 **单位根据《中华人民共和国会计法》、《省会计条例》和《行政单位会计制度》的有关

规定,并参照市财政局《关于组织开展2016年度全市行政事业单位会计制度专项检查的通知》

要求,针对本单位会计工作情况,包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等

进行了自查,具体报告如下:

一、组织领导

**单位成立了自查小组,由党组书记**担任组长。自查小组成员包括办公室人员21 名,

财务部门人员2 名。

二、自查时间

2016 年1月1日至1月10 日。

三、自查方式

自查小组成员参照《行政事业单位会计专项检查表》逐条对照,采取文件查阅和单据抽

查等方式。

四、自查结果

(一)会计机构和人员情况 我单位执行《行政单位会计制度》,具有单独的会计机构,现有会计人员1人,学历为本

科,会计具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;其他财务人员(出纳)1人,

学历为大专,是位具有多年财务工作经验的人员。两位财务人员同主要领导没有亲属关系。

出纳和会计没有亲属关系。符合《会计基础 工作规范》的要求。并且每年按照市财政局的要求,派财务人员参加各级组织的财务知

识培训,并组织全体干部职工对新颁布的准则和相关法规进行学习。

(二)会计核算和会计报告方面 我单位依法建立账簿,不存在账外账,不存在私设小金库行为,一直以来按照适用统一

的会计制度进行核算。会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求,签字齐全,定期

装订,专人保管,原始单据完整合法,不存在造假行为;发生经济业务时及时入账,出纳每

天编制现金和银行存款日记账,做到日清月结;由专人负责编制会计报告,财务报告符合要

求,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚,报告签字完整,加盖公章。

(三)内部控制和档案管理方面 财务人员具有明确的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,

相互制约。会计档案的保管由专人保管,有专门的会计档案柜,会计档案按年度,分别存放

在不同的文件柜当中,并加锁确保安全。

(四)制度建设方面

内部会计制度建设是会计法规的补充,内部制度的完善更加有效地规范本单位的会计工

作,我单位主要加强了三个方面的制度建设:

1、建立内部会计管理体系

根据《会计法》的规定,明确单位领导人对会计工作的领导 职责,单位领导人对会计工作全面负责;领导会计机构、会计人员和单位其他人员认真

执行会计法律、法规、规章、制度,督促内部会计管理制度的贯彻实施;保证会计资料真实、

准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

2.建立会计人员岗位责任制度 建立了会计人员岗位责任制度,这是单位内部会计人员管理的一项重要制度,主要内容

包括:会计人员工作岗位的设置,会计工作岗位的职责和工作标准;会计工作岗位的人员和

具体分工等,有利于加强对会计人员的管理和会计工作的监督。

3.建立账务处理程序制度

账务处理程序制度主要是针对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。

其主要内容包括:根据国家统一会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设置和使

用范围;确定本单位会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等;确定本

单位的总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、

对账、结算、改错等要求,确保会计核算准确无误。 总的来说,我单位严格执行会计法规,会计核算规范有序,财务制度健全,会计人员遵

纪守法,不存在违法违规的会计行为。 **单位

2016年2月3日篇五:信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告 信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告 xx 县信用合作联社: 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通

知》精神,根据县联社的安排,我社于今年6 月2 日,组织财务会计 人员,分别对我社上

年1 月1 日至上年12 月30 日,今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况,进行了认

真的专项检查,现将检查情况 报告于后: 一:上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支

情况: (一)、手续费支出 上年度,我社列支手续费 319046.82 元,经核查,我社二 00 五

年储蓄月平余额为4344.18 万元,共五人办理存款业务,其中二人为 代办员,应列支代办

储蓄手续费139013.76 元,实际列支 35549.40 元, 少列支103464.34 元; 二00 五年列支代办收贷手续费158970.00 元,

其中,与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议,全年收回不良贷款本金 224047 元,

收回贷款利息 76584.28 元,按综合付费?%计算,应给付手续费 12041.24 元,剔减借新还

旧因素,实际支付 10000.00 元;员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元,计费率3%;收

回“双呆”贷款利息 1968566 元,计费率5%;两项应计付手续费148970.00 元,经联社审 查

并报经国税局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费124527.40 元,

其中因人少, 业务量大,任务重,员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元,联

社 不同意计发外,其余都符合列支规定并经联社审批。 (二)、营业费用支出 1、比例费

用列支:二00 五年实现总收入2995464.07 元,其中贷 款利息收入2720455.56 元,应列

支业务宣传费13602.28 元,实际列 支32806.00 元,超支19203.72 元经联社审批同意列

支;广告费应列 支59909.28 元,实际列支13820.00 元;未超支、乱支;业务招待费 应列

支14977.32 元,实际列支36938.00 元,超支21960.68 元。 2、比例费用计提:二 00 五

年职工工资列支 188146.69 元,应计 提职工福利费 26340.54 元,职工教育经费 2822.20 元,工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准,无超范围、超比例计

提现 象。 3、低值易耗品摊销;二00 五年列支30713.00 元,系购买档案柜、 办公桌椅等

低值易耗品,且经联社审批,无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。 4、

其他营业管理费用:均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定

列支,大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。 5、专项奖金:二00 五年列

支57122.00 元,其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元,政府出具政策的奖金

27843.00 元。都经 联社审查批准列支。 (三)、其他营业支出:二00 五年共列支136446.80

元,其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提,均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决

算工作指导意见》和相关精神执行;其他 营业支出124454.25 元 经联社审查列支。 (四)、营业外支出:二 00 五年列支

39150.00 元,其中非常损失 33735.00 元系经批准处理历史遗留问题,其他营业外支出5415.00 元 均符合有关规定

或经联社审批列支。 二、今年1 至3 月费用开支情况 (一)、手续费支出 26082.40 元,

其中代办储蓄手续费列支 3484.00 元,系支付的二个代办员的基本生活保障费,一季度储蓄

存款净增 870 万元,手续费半年考核计发;代办其他业务手续费列支22598.40 元,符合开

支范围并经联社审查批准。 (二)、营业费用开支 164538.57 元,均按《xx 县农村信用社

财务收 支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支, 其中业务招待

费应列支3764.20 元,实列支9718.00 元,多列支5923.80 元。 (三)、其他营业支出

101044.50 元,其中固定资产折旧按规定计提 357.50 元,预提呆账准备 60000.00 元,其他营业支出40687.00 元符 合开支范围并经联社审批。 (四)、其他

营业外支出 1900.00 元,经查符合开支范围,并经联社 审批。 三、存在的问题及原因 通

过自查,我社费用列支存在以下问题: 1、部分费用超标,如业务宣传费、业务招待费,其

原因是确定的标 准与促进业务快速发展不相适应,与解决和处理历史遗留问题的措施 不相

适应。 2、个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定 不准。如在代办

储蓄手续费中列支超 出勤工资11580.00 元. 四、整改措施: 对过去费用开支中出现的问题,联社于二 00 五

年十二月组织人 员,对全县

二 00 五年度财务情况进了大检查,对检查中发现的问题 以《xx 信联发(2005)267 号

文件通报全县:对未经批准计发加班费 的信用社主任处罚款200 元,对超支业务招待费,

化杂费,水电费, 邮电费等限额比例费用的社根据《xx 县农村信用社财务收支及成本 费用

管理实施细则》的相关规定,由责任人(信用社三长)按比例进 行赔偿。其比例是业务招待

费按超支金额的10%赔偿;公杂费、水电 费、邮电费按超支金额的 20%赔偿;责任人的赔偿

比例是:主任为 50%,副主任、监事长各20%、主办会计10%。在手续费、其它营业 支出、

其它营业外支出中列支营业费用的,处主任、主办会计罚款各 300 元,以此引以为戒,警示

信用社“三长”切实加强财务管理,严 格费用开支,真实加强财务核算。我社除认真执行联

社处罚决定外, 对自查中存在的问题提出以下整改措施; 1、认真加强财务核算,努力开源

节流,以增加收入来扩大正常费用 开支额度。保证业务正常发展。 2、认真加强财务管理,

严格费用开支,特别是严格压缩非业务性开 支,降低经营成本。 3、认真加强财务制度和管

理办法的学习,正确列支财务费用,真实 反映经营成果。 4、对未经批准开支计提的超任务

工资,转入资本公积科目,增加资 本实力。 通过自查,我社在费用管理 上,能按照《农村信用社财务管理制 度》和《xx 县农村信用社财务收支及成本费用管

理实施细则》等规 定列支费用,按照“勤俭办社,厉行节约”的方针管理财务收支,大 额

费用按规定报批列支,各项提留按规定标准或指导意见计提。我社 将在今后的业务经营中,

继续严格财务费用的管理,认真执行财务核 算制度,依法合规列支费用,努力提高经营效益,

促进业务健康快速 发展。

天虹商场财务会计基础工作专项活动自查报告2016-11-30 05:17:24 | #2楼回目录

天虹商场(002419)财务会计基础工作专项活动自查报告

为落实深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》(深证局发〔2016〕109号,以下简称“《通知》”)的要 求,贯彻《通知》的相关精神,切实有效地开展财务会计基础工作,不断完善并有 效执行公司财务管理制度,大力提高财务会计人员的整体素质,特制定《开展规范 财务会计基础工作专项活动的工作方案》,本次包括工作组织部署、自查、整改 提高三个阶段。

一、工作组织部署阶段

根据工作方案,公司对本次专项活动作出如下组织部署:成立规范财务会计

基础工作专项活动工作领导小组和办会室,由办公室负责具体项目实施,7月 31 日以前,由财务部组织召开动员会议,向各区域财务部和各子公司财务部传达深 证局发[2016]109 号文《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》中的文件精神,以及公司的工作要求。

二、自查阶段

本阶段的工作内容是公司全体财务人员先通过学习了解财务会计基础工作

的相关规章制度,认识财务会计基础工作规范的重要性和必要性,掌握财务会计 基础工作规范的要求;有了认识之后,根据《关于填报〈深圳辖区上市公司财务 会计基础工作调查问卷〉的通知》以及《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常 见问题的通报》中的内容逐条进行自查,发现问题并确定整改计划。

三、整改提高阶段

本阶段的主要工作是落实整改措施,提升公司的财务会计基础工作水平,提 高会计信息质量。

四、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作 规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定,公司逐项对 照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。自查情况:

1、财务人员和机构设置基本情况

1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

主管会计工作负责人由总经理提名,董事会决议聘任。主管会计工作负责人 及会计机构负责人未在其它单位兼职,不存在人事关系在其他单位情况,未发现 不规范事项。

1.2 会计人员岗位设置情况

会计岗位设置合理,符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度,并按要求执 行。尽管公司有回避制度,但未制定专门的财务人员任用回避制度。

整改措施:在财务人员管理制度中,增加关健岗位财务人员任用回避制度。责任人:财务部

整改期限:10月 15号以前

1.3 会计人员专业制度培训情况

公司有安排会计人员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训,包括参加 新会计准则、税务、会计人员继续教育等内部和外部的相关培训和讲座。公司制 定了《员工外出培训管理规范》,财务部会计人员遵照执行,未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部分原始单据未附在记账凭证后单独装订存放的情 况(主要是银联签购单、售卡申请表等),主要是出于便于查询及管理保存的角 度考虑。自查中发现,存在少量自制原始凭证保管不完整、部分凭证或账簿打印 装订不够及时的情况。

整改措施:总部财务部制定记账凭证附件要求,规范自制原始凭证格式。未

及时完成凭证装订的账簿打印的分店在 10月 15日以前全部整改完毕。各公司财 务部严格按照公司制度的规定执行,财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始 单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的,将作为会计工作质量问题进行通报批评。

责任人:各财务分部部长

整改期限:10月 15日以前完成

2.2 记账基础工作

公司采购及销售的经营业务及时入账。09年存在审计调整事项,2016年 1 月已进行账务处理。自查中发现,存在少量调账凭证摘要不规范现象。

整改措施:总部财务部制定调账申请表模板,规范调账摘要内容,各总账会 计检查,发现不规范的凭证必须作为凭证差错进行处理。

责任人:各财务分部部长、各总账会计

整改期限:10月 15日以前完成模板制定和规范要求,总账会计每月检查

2.3 合并报表编制及相关工作情况

公司有专人编制合并报表及合并报表附注,其中合并报表主要由人工协助,

系统完成。合并报表每月编制,按时完成。对合并范围主体之间的往来每月进行 对账。财务部定期通过业务系统查询核对采购或销售情况。定期或不定期与供应 商、客户进行对账。未发现不规范事项。

3、资金管理和控制情况

3.1 管理制度和岗位建设

公司制订了资金管理程序、资金支付审批权限、银行开销户、银行卡支票受 理操作等文件并严格执行。对子公司资金进行统一归口管理并设置了专人负责资 金管理业务,未发现不规范事项。

3.2付款审批控制

公司对付款审批建立了分级审批制度并严格执行,支付申请经过会计与出纳 的审核后,款项按照公司的审批权限在网上银行系统进行逐级审核支付,公司无 对外借款业务,以上未发现不规范事项。

3.3 银行账户管理情况

公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况,由外勤出纳

(不负责收付款业务,只负责到银行办理相关手续)赴银行获取银行对账单,同 时公司指定专人每月核对并编制银行余额调节表(对于较小的账户,由于对账单 打印不及时会延迟对账,美元账户每季度核对一次),并由财务部长复核签名后 存档。支付给单位的款项全部使用银行支付,出纳根据审批流程及附件办理付款 手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名,未发现不规范事项。

3.4 现金和票据的管理

公司日常使用的票据有:支票、电汇、银行承兑汇票,并对票据的购买,领 用、注销进行记录。公司出纳每日对现金进行盘点,会计每周进行现金账面与实 物监盘并签名。未发现不规范事项。

3.5 财务印签保管情况

公司法人私章由总经理秘书保管,财务专用章由结算会计保管,总经理私章 由综合部出纳保管,发票专用章由结算分部收费出纳保管。印章使用均有用印审 批,未发现不规范事项。

4、财务管理制度建设和执行情况

4.1财务管理制度体系基本情况

自查中发现,在公司财务管理制度下,公司建立了如下财务管理相关制度: 财务预算管理规定、审批权限规定、费用开支标准及报销制度、会计基础工作规 范、会计电算化管理制度、备用金管理规定、工程项目结算审核办法、固定资产 及耐用品付款操作规范等,最后一次修订时间在 2016年 5月。自查中发现,目 前公司财务管理制度中无相应的单独的责任追究条款,仅仅执行公司的奖惩条例

追求员工工作失误的责任。

整改措施:在财务管理制度中,增加责任追究条款。

责任人:财务部

整改期限:10月 15号以前

4.2 企业会计政策相关情况

公司按照《企业会计准则》(2006)对会计政策进行修订,子公司会计政策

由母公司统一制定,合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则保持一 致。自查中发现,公司会计核算政策变更,仅仅在决算报告时向董事会申报,未 经过董事会单独审批。

整改措施:制定关于会计核算政策变更审批程序,履行董事会审批。

责任人:财务部 证券事务部相关人员

整改期限:10月 30日以前

4.3 企业会计估计相关情况

自查中发现公司未对财务管理制度中单独对会计估计变更、公允价值的确 定、预计负债等或有事项的确定做出相关规定,仅仅在决算中报告。

整改措施:制定文件规定关于会计估计变更需履行的审批程序,对公允价值 的确定流程、审批程序和预计负债等或有事项的确定流程、审批程序。责任人:财务部

整改期限:10月 15日以前

4.4 重大会计差错更正情况

自查中发现公司财务管理制度中未对重大会计差错更正单独做出相关规定。整改措施:制定文件规定重大会计差错更正需履行的审批程序以及相应的责 任追究条款。

责任人:财务部

整改期限:10月 15日以前

4.5 资产减值测试管理情况

自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求,对应收款进 行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠 款时间进行测试,测试的频率为每半年一次,对于存货按成本与可变现净值进行 测试,测试频率为每年一次。未发现不规范事项。

5、财务信息系统使用和控制情况

5.1财务信息系统基本情况

公司合并范围主体均使用相同的财务信息系统(金蝶6.0)进行账务处理,

金蝶系统主要由财务会计、基础数据管理、系统平台三个模块组成。其中财务会 计模块,主要包含总账功能、报表功能、出纳管理功能、合并报表功能。基础数 据管理模块可以实现金蝶系统一些数据功能的设置,比如添加员工信息、供应商 信息和核算项目等。系统平台模块实现了金蝶系统管理的各种功能。未发现不规 范事项。

5.2 财务信息系统应用情况

财务信息系统较为稳定、各模块使用正常,系统数据定期备份,未出现数据 丢失或传递错误的情况,未发现不规范事项。

5.3 财务信息系统访问权限的控制

公司财务人员根据职位类别申请金蝶系统权限,审批后由系统管理员进行权 限添加,除公司财务人员外,公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不 得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公 司财务系统信息。

自查中发现财务系统存在两个系统管理员,其中数据库系统管理员由信息部 人担任,操作系统管理员(主要是添加权限、添加公司、监控系统使用情况)由 财务人员担任,不符合岗位牵制原则。

整改措施:操作系统管理员改由信息部人员担任,财务人员提出管理要求。责任人:财务部、信息部

整改期限:9月 30日以前

6、母公司对子公司财务管理和控制情况

6.1 全面预算管理的执行情况

母公司对子公司实行全面预算管理,总部财务部负责组织预算编制,总会计

师主管,具体编制程序为财务部发出专项计划公司经营目标→人力、信息、工程、 商品中心等编制专项预算→财务部汇总专项预算,初步审核→总经办会议确定年 度预算目标→财务部下达各预算目标→各子公司编制预算→财务部汇总→总经 办审批。未发现不规范事项。

6.2母公司对子公司的资金管理

母公司未专门设立财务公司,但对所有子公司资金进行统一管理。母公司制 定的资金管理文件,对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、 对外担保等行为进行规定。子公司开立银行账户需经母公司批准,子公司之间不 存在非经营性资金往来业务。未发现不规范事项。

6.3母公司对子公司财务人员的管理情况

母公司对下属子公司执行财务经理委派制,子公司的财务负责人的人事关系 及薪酬由母公司统一管理,向总部财务部经理、子公司总经理双重汇报,由总部

财务部经理、子公司总经理进行双重考核。母公司对子公司一般财务人员的任职 资格有统一的基本要求,但不参与子公司一般财务人员的考核,未发现不规范事 项。

天虹商场股份有限公司

2016年9月30日

财务会计基础工作专项活动自查报告2016-11-30 05:15:54 | #3楼回目录

一、专项活动组织与开展情况

根据深圳证监局深证局发[2016]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求,并以本公司于2016

年4月14日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导,本公司于2016年4月14日至2016年5月18日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查,发现了公司存在的问题,并对问题提出整改措施,同时设定了整改时间和整改责任人。

二、自查的内容与方法

本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、

《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定,整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。

三、自查发现的问题

通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查,现将自查情况逐项列示如下:

1、财务人员和机构设置基本情况

1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作,因总经理负责整个公司的全面经营管理,时间精力有限,且受财务会计专业技能限制,公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人,由财务部财务经理担任会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段,待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后,由财务部提交申请,公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前(2016年10月31日)变更完成。

1.2会计人员岗位设置情况

自查中发现,公司财务部共计设置六名财务人员,设财务总监一名,财务经理一名,会计三名,出纳一名,所有财务人员均有《会计从业资格证》,并具备相应的必要的专业知识和专业技能。公司于2016年10月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度,未发现有不规范事项。

1.3会计人员专业培训情况

自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座;2016年企业所得税汇算清缴培训,外培3小时,

税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;2016年软件企业税收优惠政策培训,外培

2.5小时,税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;2016年企业所得税汇算清缴注意事项培训,外培3小时,总账会计黄杨梅参加;2016年深圳市扶持企

业优惠政策讲座,外培3小时,总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加;2016年研发费用加计扣除事项专项培训,外培2.5小时,税务会计梁秀妮参加;2016

年4月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参加财务会计基础工作规范企业内部培训,内培4小时;公司制定《员工培训管理办法》,财务部会计人员遵照执行,公司对会计人员年审费用予以报销。未发现有不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1会计凭证编制及管理情况

自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全,会计凭证单独按月装订,采购业务记账凭证后附付款申请单,合同,发票,采购订单,入库单,银行付款单,所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表,公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单,非经营性资金往来基本都是与全资子公司发生,全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证有记账人员,会计机构负责人,出纳(收款和付款凭证),复核人签名。原始凭证一个月装订一次,按年按月顺序排列放到柜子里,由会计专人保管。总账和明细账一年打印一次,由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。

2.2记账基础工作情况

自查中发现,公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、采购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账,会计凭证摘要能清楚反映经济业务,除部分重分类调整分录外,会计师要求的审计调整均全部入账。未发现不规范事项。

2.3合并报表的编制及相关工作情况

自查中发现由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注,会计机构负责人审核。按月编制合并报表,并在每个月结束后8个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账,并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存货较小,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小,财务部门与仓储部门每半年定期对账一次,并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发现不规范事项。

3、资金管理和控制情况

3.1管理制度和岗位设置情况

自查发现公司已经制定货币资金管理相关制度,公司财务部是货币资金管理部门,公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资金管理业务,财务总监是资金管理负责人,负责确保资金安全有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。资金管理负责人及出纳与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系;资金的支付审批、复核与执行岗位分离,资金的保管、记录与盘点清查岗位分离,出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。未发现不规范的事项。

3.2付款审批控制情况

自查中发现资金支付尚未建立分级审批制度,执行中所有的资金支付均需要总经理、财务总监审批才能支付;付款申请单注明了款项用途,并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款,除履行一般付款申请程序外,还签订借款协议,公司暂未向其他非子公司借款。未发现不规范事项。

3.3银行账户管理情况

自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况,由出纳赴银行获取银行对账单,同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调节表,并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本使用银行支付,出纳根据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。

公司为加强对银行对账单的稽核和管理,根据企业内部控制指引有关资金的相关要求公司拟对“由出纳赴银行获取银行对账单”进行整改,改由其他财务人员赴银行获取对账单。

3.4现金和票据的管理情况

自查中发现已经建立定期的现金盘点制度;制度规定公司的库存现金限额为

5万元。日常使用的票据种类为支票,并设置票据登记薄,对票据购买、领用、注销进行记录,作废票据没有销毁,不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票据。不存在现金坐支现象,出纳每日对现金进行盘点,总账会计不定期抽盘和每月末盘点,并出具盘点表。未发现不规范事项。

3.5财务印鉴保管情况

自查中发现财务专用章由出纳保管,法定代表人私章由财务总监保管,发票专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。

公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。

4、企业会计政策相关情况

4.1财务管理制度体系基本情况

自查中发现,在公司财务管理制度下,公司建立了如下财务管理相关制度:费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、采购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理办法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等,最后一次修订时间在2016年6月。未发现不规范事项。

4.2企业会计政策相关情况

自查中发现公司会计政策按照《企业会计准则》(2006)进行了修订,并经

2016年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定,并要求合并范围内各主体均采用与母公司一致的会计政策和会计估计。未发现不规范事项。

4.3企业会计估计相关情况

自查中发现公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定,会计估计变更事项需要履行公司董事会审批程序,财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查,但未做出具体的流程和审批程序,公司目前不存在需要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预计负债进行检查,但未做出具体的确认流程和审批程序。为加强和完善对财务管理制度的建设,公司对预计负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项,在整改期限结束之前(2016年10月31日)制定出相关制度。

4.4重大会计差错更正情况

自查中发现公司制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》,当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司审计部应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大差错责任认定的初步意见,之后提交董事会审计委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议,独立董事发表独立意见;公司监事会切实履行监督职能,对董事会的决议提出专门意见并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发现不规范事项。

4.5资产减值测试管理情况

自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求,对应收款进行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠款时间进行测试,测试的频率为每个年度,因公司存货较少,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较孝购买时间短,基本未做存货减值测试。未发现不规范事项。

5、财务信息系统使用和控制情况

5.1财务信息系统基本情况

自查中发现公司于2016年4月制定《财务信息系统管理制度》,财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和使用人员组成的一个综合会计信息系

统,并由IT部门专设人员负责软硬件及数据维护。财务软

件的服务器端及客户端的计算机均采用的是windows平台操作系统,财务软件的操作是建立在windows平台之上,并且生成的相关财务报表均由Office软件支撑。未发现不规范事项。

5.2财务信息系统应用情况

自查中发现当月会计凭证生成后,实行交叉审核,即制单人不能审核由自己所录入的会计凭证,需由不同的人员进行审核、记账。未发现不规范事项。

5.3财务信息系统访问权限的控制

自查中发现财务人员根据职位类别及其他部门使用人,填写《财务信息系统权限申请单》,并经财务部门负责人审批后向IT系统申请对应的系统权限,除公司财务人员外,公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。未发现不规范事项。

6、母公司对子公司财务管理和控制情况

6.1全面预算管理的执行情况

自查中发现母公司对子公司实行全面预算管理,原因是子公司为新设公司,公司的预算由运营中心负责编制,公司由总经理、运营中心、技术中心、研发中心、财务部组成预算管理委员会,但此小组不是正式机构,在制定预算或者修订预算时进行小组审核,公司运营中心负责参与预算的编制,具体编制程序为由运营中心产品部制定各产品经营预算,经与预算管理委员会讨论后交财务部汇总编制总体预算,审批程序为产品部经理提交、运营中心总监审核、研发中心总监确认、财务总监审核、总经理签批。在预算执行中涉及到调整预算的,需要同样的审批,审批流程与预算编制的审批流程一致。财务部负责对下属子公司预算完成情况进行考核。未发现不规范事项。

6.2母公司对子公司的资金管理

自查中发现公司目前有三家全资子公司,其中一家深圳网页游戏子公司有少量业务,其余两家为苏州子公司,还未正式运营,全部子公司的账务及资金账户均由母公司财务部兼职管理。子公司开立银行账户须经母公司审批,从管理制度上公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来,子公司日常经营业务范围内的支出,均需要母公司审批,子公司向外提供借款、向外担保、向银行或其他单位融资均需要母公司审批。未发现不规范事项。

6.3母公司对子公司财务人员的管理情况

自查中发现子公司目前没有全职财务人员,财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任,由母公司进行统一管理。随着公司未来业务规模的扩大,公司会加强对子公司财务人员的配置,并实行有效监管,此事项作为公司的长效整改项目。

四、整改期限和整改责任人

本次整改的最后期限为2016年10月31日,本次整改的责任人为公司总经理张云霞。

深圳市中青宝网网络科技股份有限公司董事会

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