信用社财务自查报告

信用社财务自查报告 | 楼主 | 2016-11-30 05:18:06 共有3个回复
  1. 1信用社财务自查报告
  2. 2信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告
  3. 3信用社财务一职的自查报告

摘要:二是当年开支的费用未纳入当期损益核算,联社理由是历年有红字多万元,年年末余额为万元当年冲销万元年末余额万元超比例冲销万元,三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置。以下是小编整理的3篇最新信用社财务自查报告范文,欢迎参阅!

信用社财务自查报告2016-11-30 05:15:07 | #1楼回目录

按照联社统一部署和安排,我组一行人,于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下:

一、基本情况

我区(县)农村信用社现有营业网点 个(主社 个),信用代办点 个;在册正式职工 人,非正式职工 人,其中代办员 人。截至 年 月末,我联社各项存款余额xxxx万元,比年初净增xxxx万元,增长x%,完成联社计划的x%;各项贷款余额xxxx万元,比年初净增xxxx万元,完成联社计划的x%;不良贷款xxxx万元,比年初净降xxxx万元,剔除央行票据置换贷款1xxxx万元,实际净降xxxx万元,完成联社计划的x%,占比x%,比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx万元,分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元,比上年增加xxxx万元,增长x%,其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元;财务支出xxxx万元,比上年增加xxxx万元,增长x%;其中存款利息支出xxxx万元,营业费用xxxx万元,手续费支出1xxxx万元;全辖实现账面利润xxxx万元,比上年减少xxxx万元,完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%,营业费用率x%,人均费用xxxx万元,资本充足率为x%,固定资产占比为x%。检查认为,xx年我联社针对本地区实际情况,立足改革和发展两不误,采取一系列行之有效的措施和办法,取得了一定的成绩。总的来看,业务经营状况发展较好,出现了存、贷两旺的局面,信用社的实力进一步得到了增强,信誉得到了提升,各项经营成果较为真实,但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。

二、存在的问题

(一)财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计xxxx万元,未纳入当年费用科目进行核算,而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx万元,在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款,xxxx万元购置联社招待所家具,xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶я兄ч喊旃闷芬慌?金额xxxx万元,附件为开出的发票二张,通过社内往来转入存入活期储蓄存款,存款人名字为,储蓄存单号码为,于年月日支取,本息合计xxxx万元,在营业部存入活期储蓄存款户,户名,账号为。年月日转存存款结息元,付利息所得税元,实际余额xxxx万元。年月至年月共计支出笔,金额1xxxx万元,至月日该账户现余xxxx万元,检查结束时已责成我联社销户,并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将x%上划集中使用, x%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元。

2、费用计提不够准确

(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额xxxx万元,当年应核销xxxx万元,实际核销xxxx万元,少核销xxxx万元;年末各项风险资产余额为xxxx万元,呆账准备金余额应达到xxxx万元,实际余额为xxxx万元,多计提呆账准备金xxxx万元。

(2)效益奖计提有误。年账面利润xxxx万元,调增项目:网络摊销费1xxxx万元,计算机中心运行费xxxx万元,多计提呆账准备金xxxx万元,联社月底发放银团贷款xxxx万元,计提呆账准备金xxxx万元视同利润;调减项目:减免2x%营业税及附加税xxxx万元,专项票据提应收利息xxxx万元,少核销呆账xxxx万元,实际计提效益奖基数为xxxx万元,扣除x%企业所得税xxxx万元,我联社应提效益奖xxxx万元[(308.8-101.9)×30],实提xxxx万元,少提xxxx万元。

(3)职工教育经费多提xxxx万元。

(4)职工养老保险金多提xxxx万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多xxxx万元)。

(5)职工住房公积金多提xxxx万元。

(6)超比例冲销待核销应收利息xxxx万元。年年末余额为xxxx万元,当年冲销xxxx万元,年末余额xxxx万元,超比例冲销xxxx万元。

3、限额费用有超标现象

(1)业务宣传费超支xxxx万元。

(2)业务招待费超比例开支xxxx万元。全辖共支xxxx万元,从抽查的三个网点看,均有超支现象。

4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元,主要是网络费xxxx万元,补充养老保险xxxx万元,房屋装修费xxxx万元。装修费未按规定年限进行摊销,如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完。

5、部份资产已损失,金额xxxx万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元。如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元,主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元,主要是接受基金会资产,现债务落实困难,无法收回,金额xxxx万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元,现贷款已损失。

6、应收应付款项处理不及时

(1)1391其他应收款未及时清理和处置,金额xxxx万元。一是该科目实际损失额达xxxx万元,损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼xxxx万元(联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元,分水信用社xxxx万元),现基本无法收回,已损失;个信用社发生的经济案件损失xxxx万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元。二是联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益。

(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额xxxx万元。主要存在:一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销,形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来,实际只欠xxxx万元)。

7、有隐匿存款的现象。经查,我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元。

8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元,年未划回相应的信用社进入损益核算,二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入,而是摆在2621科目。

9、费用开支账务处理不规范

(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。

(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社2004年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单,附件是劳务发票。

信用社(银行)财务专项检查自查情况的报告2016-11-30 05:15:37 | #2楼回目录

xx 县信用合作联社: 为贯彻省联社[今年]60 号文件《关于开展财务专项检查工作的通 知》精神,根据县联社的安排,我社于今年6 月2 日,组织财务会计 人员,分别对我社上年1 月1 日至上年12 月30 日,今年1 月1 日至 3 月 30 日的费用开支情况,进行了认真的专项检查,现将检查情况 报告于后: 一:上年1 月1 日至12 月30 日财务费用列支情况: (一)、手续费支出 上年度,我社列支手续费 319046.82 元,经核查,我社二 00 五 年储蓄月平余额为4344.18 万元,共五人办理存款业务,其中二人为 代办员,应列支代办储蓄手续费139013.76 元,实际列支

35549.40 元, 少列支103464.34 元; 二00 五年列支代办收贷手续费158970.00 元,其中,与退休职工 陈加金签订管理万山片区贷款协议,全年收回不良贷款本金 224047 元,收回贷款利息 76584.28 元,按综合付费?%计算,应给付手续费 12041.24 元,剔减借新还旧因素,实际支付 10000.00 元;员工收回 “双呆”贷款本金1684728 元,计费率3%;收回“双呆”贷款利息 1968566 元,计费率5%;两项应计付手续费148970.00 元,经联社审 查并报经国税局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代办其他业务手续费124527.40 元,其中因人少, 业务量大,任务重,员工不能休假计提的超任务、超出勤工资22436 元,联社

不同意计发外,其余都符合列支规定并经联社审批。 (二)、营业费用支出 1、比例费用列支:二00 五年实现总收入2995464.07 元,其中贷 款利息收入2720455.56 元,应列支业务宣传费13602.28 元,实际列 支32806.00 元,超支19203.72 元经联社审批同意列支;广告费应列 支59909.28 元,实际列支13820.00 元;未超支、乱支;业务招待费 应列支14977.32 元,实际列支36938.00 元,超支21960.68 元。 2、比例费用计提:二 00 五年职工工资列支 188146.69 元,应计 提职工福利费 26340.54 元,职工教育经费

2822.20 元,工会经费 3762.93 元。经审查符合计提范围和标准,无超范围、超比例计提现 象。 3、低值易耗品摊销;二00 五年列支30713.00 元,系购买档案柜、 办公桌椅等低值易耗品,且经联社审批,无在其中列支固定资产和与 之不属于列支或摊销的项目。 4、其他营业管理费用:均按《xx 农村信用社财务收支及成本费 用管理实施细则》的相关规定列支,大额费用经联社审批后列支。并 严格控制额度和比例。 5、专项奖金:二00 五年列支57122.00 元,其中业务经营发展的 专项奖金列支29279.00 元,政府出具政策的奖金27843.00 元。都经 联社审查批准列支。 (三)、其他营业支出:二00 五年共列支136446.80 元,其中固定资 产折旧、呆账准备金等计提,均按《xx 县农村信用社二00 五年都会 计决算工作指导意见》和相关精神执行;其他

营业支出124454.25 元 经联社审查列支。 (四)、营业外支出:二 00 五年列支 39150.00 元,其中非常损失

33735.00 元系经批准处理历史遗留问题,其他营业外支出5415.00 元 均符合有关规定或经联社审批列支。 二、今年1 至3 月费用开支情况 (一)、手续费支出 26082.40 元,其中代办储蓄手续费列支 3484.00 元,系支付的二个代办员的基本生活保障费,一季度储蓄存款净增 870 万元,手续费半年考核计发;代办其他业务手续费列支22598.40 元,符合开支范围并经联社审查批准。 (二)、营业费用开支 164538.57 元,均按《xx 县农村信用社财务收 支及成本费用管理实施细则》的相关规定和标准计提、审批、列支, 其中业务招待费应列支3764.20 元,实列支9718.00 元,多列支5923.80 元。 (三)、其他营业支出 101044.50 元,其中固定资产折旧按规定计提 357.50 元,预提呆账准备

60000.00 元,其他营业支出40687.00 元符 合开支范围并经联社审批。 (四)、其他营业外支出 1900.00 元,经查符合开支范围,并经联社 审批。 三、存在的问题及原因 通过自查,我社费用列支存在以下问题: 1、部分费用超标,如业务宣传费、业务招待费,其原因是确定的标 准与促进业务快速发展不相适应,与解决和处理历史遗留问题的措施 不相适应。 2、个别营业费用项目使用不正确。主要是业务人员对开支项目确定 不准。如在代办储蓄手续费中列支超

出勤工资11580.00 元. 四、整改措施: 对过去费用开支中出现的问题,联社于二 00 五年十二月组织人 员,对全县

二 00 五年度财务情况进了大检查,对检查中发现的问题 以《xx 信联发(2005)267 号文件通报全县:对未经批准计发加班费 的信用社主任处罚款200 元,对超支业务招待费,化杂费,水电费, 邮电费等限额比例费用的社根据《xx 县农村信用社财务收支及成本 费用管理实施细则》的相关规定,由责任人(信用社三长)按比例进 行赔偿。其比例是业务招待费按超支金额的10%赔偿;公杂费、水电 费、邮电费按超支金额的 20%赔偿;责任人的赔偿比例是:主任为 50%,副主任、监事长各20%、主办会计10%。在手续费、其它营业 支出、其它营业外支出中列支营业费用的,处主任、主办会计罚款各 300 元,以此引以为戒,警示信用社“三长”切实加强财务管理,严 格费用开支,真实加强财务核算。我社除认真执行联社处罚决定外, 对自查中存在的问题提出以下整改措施; 1、认真加强财务核算,努力开源节流,以增加收入来扩大正常费用 开支额度。保证业务正常发展。 2、认真加强财务管理,严格费用开支,特别是严格压缩非业务性开 支,降低经营成本。 3、认真加强财务制度和管理办法的学习,正确列支财务费用,真实 反映经营成果。 4、对未经批准开支计提的超任务工资,转入资本公积科目,增加资 本实力。 通过自查,我社在费用管理

上,能按照《农村信用社财务管理制 度》和《xx 县农村信用社财务收支及成本费用管理实施细则》等规 定列支费用,按照“勤俭办社,厉行节约”的方针管理财务收支,大 额费用按规定报批列支,各项提留按规定标准或指导意见计提。我社 将在今后的业务经营中,继续严格财务费用的管理,认真执行财务核 算制度,依法合规列支费用,努力提高经营效益,促进业务健康快速 发展。

信用社财务一职的自查报告2016-11-30 05:15:40 | #3楼回目录

自查报告是按照联社同一部署和安排,我组一行人,于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下:一、基本情况我区(县)农村信用社现有营业网点个(主社个),信用代办点个;在册正式职工人,非正式职工人,其中代办员人。截至年月末,我联社各项存款余额***x万元,比年初净增***x万元,增长x%,完成联社计划的x%;各项贷款余额***x万元,比年初净增***x万元,完成联社计划的x%;不良贷款***x万元,比年初净降***x万元,剔除央行票据置换贷款1***x万元,实际净降***x万元,完成联社计划的x%,占比x%,比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款***x万元、呆滞贷款***x万元、呆账贷款***x万元,分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收进***x万元,比上年增加***x万元,增长x%,其中贷款利息收进***x万元,手续费收进***x万元;财务支出***x万元,比上年增加***x万元,增长x%;其中存款利息支出***x万元,营业用度***x万元,手续费支出1***x万元;全辖实现账面利润***x万元,比上年减少***x万元,完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%,营业用度率x%,人均用度***x万元,资本充足率为x%,固定资产占比为x%。检查以为,xx年我联社针对本地区实际情况,立足改革和发展两不误,采取一系列行之有效的措施和办法,取得了一定的成绩。总的来看,业务经营状况发展较好,出现了存、贷两旺的局面,信用社的实力进一步得到了增强,信誉得到了提升,各项经营成果较为真实,但我联社在内部治理和核算上也还存在一定的不足。二、存在的题目(一)财务上存在的题目1、部分用度支出未进进当期本钱。一是当年购置的办公设施(办公众具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计***x万元,未纳进当年用度科目进行核算,而在联社科目往年计提的建房款中列支***x万元,在联社账外储蓄存单账户中列支***x万元。其中***x万元冲销了1391垫支的家具款,***x万元购置联社招待所家具,***x万元预支联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶Я兄Ч喊旃闷芬慌?金额***x万元,附件为开出的发票二张,通过社内往来转进存进活期储蓄存款,存款人名字为,储蓄存单号码为,于年月日支取,本息合计***x万元,在营业部存进活期储蓄存款户,户名,账号为。年月日转存存款结息元,付利息所得税元,实际余额***x万元。年月至年月共计支出笔,金额1***x万元,至月日该账户现余***x万元,检查结束时已责成我联社销户,并将余款纳进联社大账治理)。二是当年开支的用度未纳进当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费***x万元在2642治理部分统筹基金宣传费科目列支(联社规定将x%上划集中使用,x%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目治理部分统筹基金冲减5321科目业务宣传费***x万元。2、用度计提不够正确(1)呆账预备少核销、多计提。全辖年初余额***x万元,当年应核销***x万元,实际核销***x万元,少核销***x万元;年末各项风险资产余额为***x万元,呆账预备金余额应达到***x万元,实际余额为***x万元,多计提呆账预备金***x万元。

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