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项目部财务管理制度
为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。
第一章 财务开支管理
一、财务开支计划
项目部的财务开支必须根据项目部的工程进度合理制定实用的计划，由项目部经理及时组织施工员、财务、技术、预算、采购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求计划表》报公司总经理和财务总监批准备案。财务按以下顺序进行开支。
1、计划工程进度用材料款。
2、计划工程进度用机械设备租赁费。
3、劳务施工队的工资。
4、项目部管理人员的工资。
二、财务开支管理
项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。
1、材料款：按照项目部制订的计划，采购员凭项目部的《材料采购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知公司财务人员办理汇款或开具支票。
2、机械设备租赁费：按照项目部制订的计划，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。
3、劳务班组工资：依据项目部的《劳务用工合同》相关支付条款，劳务班组凭《部门劳务用工签证单(结算联)》到办公室核对，办公室则依据《项目部劳务用工计划表》和《部门劳务用工签证单(结算联)》存根进行核实，并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场施工员或相关管理人员和财务到工地监督发放工资。
4、备用金：申领人必须填写《借支单》，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：办公室主任为2000元，采购员为10000元，驾驶员为1000元。报销时财务人员应督促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。
食堂管-理-员按照项目部的就餐人数每人每天15元的标准，每10天借支和报销一次。
5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，财务审核，总经理签字批复后统一发放。
三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理
财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。
网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u
盾由项目部会计保管，授权功能u盾由项目部经理保管。
空白支票的管理：采购员办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。采购员归队后24小时内必须到财务交验回执。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务采取补救措施，向项目部作出书面说明，并承担由此造成的经济损失。
第二章 报销制度
1、报销的签字：项目部所有的报销单据最终由项目部经理签字，财务按照项目经理的批示给予报销。
2、报销时间规定：所有发生的直接或间接费用开支报销时间为15天，超过一个月后的报销单据财务不再受理。
3、贴发票：贴发票一律用《费用报销单》，单据和发票按照从大到小，从下往上粘贴。
4、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销一律执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销，在无特殊事由的情况下原则上不予报销出租车票。
5、招待费：业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销权限仅限于项目部经理、办公室主任、施工员。一次性预计超过300元人民币的业务招待必须提前向总经理申请批准。
6、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《材料采购申请单》经项目经理批准后统一购买。采购后必须填写《入库单》办理入
库手续，以便财务人员定时盘库。发放到员工手中的办公用品必须填写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。
7、燃油、维修费：项目部驾驶员发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。驾驶员的加油票由办公室按照《车辆行车记录表》记录的里程公里数判断是否超标。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修保养请示单》，维修、保养后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修保养请示单》，据实报销。
第三章 采购入库及报销流程
1、采购员凭各部门递交的经项目经理签字的《材料采购申请单》按要求及时采购。原则上不见单不采购。
2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。
3、购回材料先交项目部库房办理入库手续，必要情况下可让质检员协同监督。在双方或三方的对票清点后规类存放，同时，库管员必须按所采购材料的清单、发票或收据内容据实填写《入库单》，并将《入库单》的第三联交与采购员。
4、采购员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料采购申请单》和《入库单》第三联一同与发票或收据粘贴，交项目经理审核批准后到财务报账。
5、报销流程：
采购员粘贴票据→←财务预审→项目经理审核签字→财务复审付
款
第四章 奖惩措施
为保障项目部财务工作顺利、及时地完成，公司本着奖罚分明的原则，特制订本措施：
1、项目部所有人员报销不及时，超过一个月不报销的，财务不再给予报销，费用自己承担。
2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件用品没有登记，没有落实到人头，或者有登记遗漏的，每一项罚责任人50元人民币。
3、办公室对项目部的合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号的，一项罚款50元人民币。
3、办公室对办公用品管理不规范，盘库清单数据不吻合，视情节给予50元-500元人民币的罚款。
4、材料采购手续不完善，采购后点验入库不清楚、单据报销不及时的一次罚款50元。
5、项目部出纳员有下列事实之一的，一项罚款100元人民币：
(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的；
(3)单据保管不当，造成单据遗失的；
(2)经盘点现金库存，现金和银行账户与账面不符的；
若经核实挪用公司资金，除了交回挪用资金外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。
(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当的。
若给公司造成经济损失，除了及时弥补公司损失外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。
7、项目部会计有下列事实之一的，一项罚款200元人民币。
(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的；
(2)不按时与出纳核对资金账的；
(3)不按时与公司相关部门和领导核对业主往来账目的；
(3)不按时与项目部施工员或相关人员核对劳务班组的工时账目的；
(4)不按时与采购员和库管员核对材料入库、出库及消耗报表的；
(5)不按时与采购员核对客户的往来债务的；
(6)相关合同保管不规范，收集合同不完全，合同没有登记编号的。
8、财务相关人员有下列突出表现之一的，视成绩给予奖励100元至10000元人民币：
(1)主观行为避免或减少因外在原因让公司经济受到损失的；
(2)因他人工作不力造成公司经济损失而采取可行措施减少或追回经济损失的；
(3)工作中主动协助他人解决项目部往来资金方面的难题的；
(4)完成本职工作并临时兼任其他职位，成绩优秀的。
施工企业项目部财务管理制度
(一)、费用报销制度
1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
2、费用报销单填写及票据粘贴要求：
报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。
3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。
4、办公费报销由综合办（后勤部）负责统一采购报销。
5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。
6、费用报销审批基本流程：
7、其他说明：
凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝
报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情 1
况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。
(二)、材料、办公物资财务管理制度
1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。
2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。
3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。
3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。
2
(三)、机械设备财务管理制度
机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账
信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。
(四)、人工费用财务管理制度
1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求
进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、
项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份
证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。
（五）、印鉴管理制度
一、财务印鉴范畴：
财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出纳私章。
二、财务印章管理
1、刻章
项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。
2、保管
财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。
3、使用
财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印章使用登记薄》后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。
4、废止、更换
废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。
5、责任
（1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。
（2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。
（3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。
（4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。
（六）、支票管理制度
1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。
2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。
(七)、财务部人员制度
项目出纳：
1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算；费用报销；工资管理、
结算；负责编制现金收支业务的记账凭证。
2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递
交给项目会计，每天向项目领导和总公司上报《库存现金日报表》。
3、完成项目交给的其他工作。
项目会计：
1、完成日常账务处理及财务审核。
2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送公司领导审批；
3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。
4、完成每月的各类会计报表和上报工作。
5、完成项目部交给的其他工作。
项目部财务管理制度
为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。
第一章 财务开支管理
一、财务开支计划
项目部的财务开支必须根据项目部的工程进度合理制定实用的计划，由项目部经理及时组织施工员、财务、技术、预算、采购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求计划表》报公司总经理和财务总监批准备案。财务按以下顺序进行开支。
1、计划工程进度用材料款。
2、计划工程进度用机械设备租赁费。
3、劳务施工队的工资。
4、项目部管理人员的工资。
二、财务开支进度管理
项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。
1、材料款：按照项目部制订的计划，采购员凭项目部的《材料采购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知公司财务人员办理汇款或开具支票。
2、机械设备租赁费：按照项目部制订的计划，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知
财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。
3、劳务班组工资：依据项目部的《劳务用工合同》或《施工承包合同相关支付条款，劳务班组凭《项目负责人签的劳务用工签证单(结算联)》到办公室核对，办公室则依据《项目部劳务用工计划表》和《建设方签的施工进度签证单(结算联)》存根进行核实，并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场施工员或相关管理人员和财务到工地监督发放工资。
4、备用金：申领人必须填写《借支单》说明借款事由，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：施工现场负责人为2000元，采购员为10000元，其他成员为1000元。报销时财务人员应督促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。 食堂管-理-员按照项目部的就餐人数每人每天15元的标准，每10天借支和报销一次。
5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，财务审核，总经理签字批复后统一发放。
6、项目部
三、财务日常管理办法
1、 项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。
3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票不能取得正规发票的，应由
项目部财务管理制度1
为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。
第一章 财务开支管理
一、财务开支计划
项目部的财务开支必须根据项目部的工程进度合理制定实用的计划，由项目部经理及时组织施工员、财务、技术、预算、采购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求计划表》报公司总经理和财务总监批准备案。财务按以下顺序进行开支。
1、计划工程进度用材料款。
2、计划工程进度用机械设备租赁费。
3、劳务施工队的进度款。
4、项目部管理人员的工资。
二、财务开支管理
项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。
1、材料款：按照项目部制订的计划，材料员凭项目部的《材料采购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知项目部财务人员办理汇款或开具支票。
2、机械设备租赁费：按照项目部制订的计划，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。
3、劳务班组进度款：依据项目部的《劳务施工承包合同》相关支付条款，劳务班组凭《工程劳务承包结算单》到工程部核对，工程部则依据《工程劳务承包结算单》存根进行核实，并为施工队作好进度结算表。由项目部统一发放。
4、备用金：申领人必须填写《借支单》，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：办公室主任为2000元，材料员为10000元，驾驶员为1000元。报销时财务人员应督促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。
食堂管-理-员按照项目部的就餐人数每人每天20元的标准，每10天借支和报销一次。
5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，统一发放。
第二章 报销制度
1、报销的签字：经办人—部门主管—内审—财务部审批—项目经理—总经理审批—出纳结算。
2、报销时间规定：所有发生的直接或间接费用开支报销时间为15天，超过一个月后的报销单据财务不再受理。告知 特殊情况 人
性化管理 试用期
3、贴发票：贴发票一律用《费用报销单》，单据和发票按照从大到小，从下往上粘贴。
4、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销一律执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销，在无特殊事由的情况下原则上不予报销出租车票。
5、招待费：业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待需事先填写招待申请报批。一次性预计超过500元人民币的业务招待必须提前向总经理申请批准。
6、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《低值易耗品申请单》经项目经理批准后统一购买。采购、发放的办公用品必须填写《办公用品采购、发放登记表》，领用人签字后办公室备案。
7、燃油、维修费：项目部驾驶员发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。驾驶员的加油票由办公室按照《车辆行车记录表》记录的里程公里数判断是否超标。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修保养申请单》，维修、保养后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修保养申请单》，据实报销。
第三章 材料采购核销流程
1、材料员凭各部门递交的经项目经理签字的《材料采购申请单》按要求及时采购。原则上不见单不采购。
2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。
必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。
3、材料员按照《材料采购申请单》需求采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单。单项采购金额在5万元以上采购必须与供应商签订采购合同。
4、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料员有权要求发票提供者重新开具。材料员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。
5、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每月最少一次与财务账簿核对一次，每月末对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。
6、材料员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料采购申请单》和《入库单》第三联一同与发票或收据粘贴，按报销签字流程报销。
第四章 机械设备及劳务用工核销流程
一、机械使用实施、签认程序及结算
1、机械使用前，施工员应根据现场实际情况，考虑使用机械、效能、型号，至少应提前一天申请并说明使用原因、部位、工作内容。机械到场后、由施工员安排作业并做好相应工作记录。施工员应合理使用机械，尽可能提高机械工作效率。
2、机械使用工作完后，由施工员按实际工作时间如实填写《施工机械台班申请确认单》，用车人签字确认，现场施工员审核签字，项目经理审批签字确认。
3、施工机械台班确认单必须在工作完成当日办理完成，一式三份，一份交造价员，一份交作施工队/机械主，一份现场施工员存档。结算时提供原始凭据，经工程管理部核对后作为项目结算依据。确认单填写时应字迹清晰，不准有涂改现象。
二、劳务费签认程序及结算
1、所有施工班组进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由办公室建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工班组负责人、施工员、造价员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领
款人签字(捺印)事项。
4、施工现场确有零星项目需要用工时，由施工员向项目经理书面申请并说明用工原因、用工部位、工作内容、工作量等，由工程管理部审核，工程部主管同意后安排施工。过程作业时由现场负责人、工长、技术、预算对施工质量、成本进行控制，工作完成后由施工员按照实际出勤人数统计确认，填写《施工现场计日工申请确认单》，工长签字、工程管理部审核签字，工程部主管审批签字确认。
5、工程原则上不存在计时工及其它零星人工费用。除非发生项目部要求班组承担合同范围外的工作以及因项目部指令错误导致的返工外，其他一律不予签工。
项目部财务管理制度
(一)、费用报销制度
1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
2、费用报销单填写及票据粘贴要求：
报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。
3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。
4、办公费报销由综合办（后勤部）负责统一采购报销。
5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。
6、费用报销审批基本流程：
7、其他说明：
凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝
报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情 1
况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。
(二)、材料、办公物资财务管理制度
1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。
2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称、日期，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。
3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。
3、项目部采购或自有的办公物资、仪器设备由综合部归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。
2
(三)、机械设备财务管理制度
机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。
(四)、人工费用财务管理制度
1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合部建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。
（五）、印鉴管理制度
一、财务印鉴范畴：
财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出纳私章。
二、财务印章管理
1、刻章
项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。
2、保管
财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。
3、使用
财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印章使用登记薄》后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。
4、废止、更换
废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。
5、责任
（1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。
（2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。
（3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。
（4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。
（六）、支票管理制度
1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。
2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。
(七)、财务部人员制度
项目出纳：
1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算；费用报销；工资管理、结算；负责编制现金收支业务的记账凭证。
2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递交给项目会计，每天向项目领导和总公司上报《库存现金日报表》。
3、完成项目交给的其他工作。
项目会计：
1、完成日常账务处理及财务审核。
2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送公司领导审批；
3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。
4、完成每月的各类会计报表和上报工作。
5、完成项目部交给的其他工作。
关于项目部成本完善问题
1、 项目部在办理工程款拨付手续时，公司要求需提供足额的成本票据，
包括：人工费（包括工资、津贴、伙食、补助等）、材料费（包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费等）、机械费（包括这些机械的加油及维修养护费）、差旅费、招待费等等，以满足公司财务成本管理的要求。
2、 人工费一般不得超过总金额的30%，相应的凭据包括：经主管领导审
批签字、领款人签字的工资表、公司员工信息表（需含身份证号码、
职务工种等信息）、所有员工的身份证复印件。
3、 工农关系协调费需提供政府性收费文件、赔偿协议及相关政府部门开
具的加盖印章的收费票据。
4、 材料、油料费，机械租赁费所需提供的有效发票参见第（二）条 第
2点及第（三）条发票管理。
5、 办公费、差旅费、招待费等管理性费用需提供正规税务发票，其中招
待费所占比例控制在千分之三之内。
6、 项目部在支付各项费用时应要求各供应商或分包商提供合乎要求的
发票；即：发票必须是税务机关印制的正规发票，能够通过税务机关发票真伪查询系统。
7、 开具发票的购货方单位名称应为该项目施工承包方全称，对于贺州专
供或遵义—和平项目，购货方名称为“江汉油田瑞腾达工程潜江有限公司”。
8、
工程项目部财务管理制度
第一章 总 则
第一条 财务工作是一项政策性强、规范性高的工作。特别是公司体制改革后，要求项目成本细化核算，注重效益，充分发挥核算和监督的职能。项目部在执行财政部、公司等有关财务管理规定的基础上，结合项目部具体情况，特制定本规定。
第二条 项目部财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益。
第三条 项目部财务管理的基本原则是建立健全项目内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映项目财务状况，保证项目利益不受损失。
第二章 工程成本控制管理制度
项目部对各施工工程单独核算成本，分别对其进行成本监督控制、上报考核，执行公司有关文件进行奖惩。
第四条 人工费用的管理
1.工程实行劳动定额承包发放职工奖金的办法。具体是：首先由工程办按月编制工程节点计划，经劳办按此节点编制工作量劳动定额，该节点各施工队完成后经工程办认可后，经劳办按其承包价提供奖金分配方案，经项目经理批准后交财务办执行。
2. 职工工资按月足额发放。项目每月10日结清上月临时用工费用。
3 .财务部门对各施工工程的人工费单独核算，分工程进行分析，提出反馈信息。
第五条 材料费用的控制
工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。财务在每月22日进行材料出入库核签工作，对前期材料出入库未及时办理手续的，财务不予办理后期材料相关业务。在办理出入库手续时，应分别注明工程名称（或盖章）以示区别。
1. 甲方材料：
（1）材料入库：甲方转帐时，应详细查看每一张料单，及时清退不应由我方承担的材料费，供应办据此料单办理入库手续。同时在每月甲方转帐材料入帐后，建立材料明细台帐。
（2）材料消耗：工程领料填写耗料单，注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。各施工队领料不得超过材料预算定额，对施工队节超的材料费，按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。
2. 委托采购材料：
采购入库：供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐；非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量，财务不予付款；对委托材料有价差的，经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。
3. 自购材料：
（1）项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理，其他人员未经授权不得兼办，购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。
（2）供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。
（3）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，由
申请部门负责人签字，经主管经理审核，项目经理签字后交供应部门办理。采购到货，要由仓库进行数量和质量验收，并由仓库保管员及供应部门负责人在验收单上签章。所有购货业务做到：质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便、就地就近。
（4）购货付款手续不论是计划合同还是市场临时采购，均由供应部门办理，按规定到财务部门办理请款付款手续。到货验收后，经办人将审核无误的请购单、验收单、入库单、发票经项目经理签字后，到财务部门办理审核报销转帐手续。付材料款须扣不少于5%的材料质保金，待该批材料用于工程，被确实无材料质量问题时，财务办给予结清。财务部门还应根据供应部门提供的单据掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。
（5）工程领料须完整如实填写耗料单。特别对外部各参战单位（如租赁分公司）领料须填写单位名称、领料本人及该单位领料主管签字、具体工程用途等内容，便于后期转帐与结算。
（6）供应部门要及时办理出、入库手续，登记帐册,每月22日财务进行材料核签；
（7） 根据项目部发放材料及低值易耗品的规定，供应办要对丢失、损坏、浪费等情况进行核实，并开具赔偿通知单上交财务办从收入中扣除。
（8）根据情况办理退库手续。已退甲方的材料，须及时办理退库手续，以冲减项目成本。
4．对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部门和财务部门及相关部门建立成本责任制。严格成本费用的开支范围和开支标准，节约消耗、减少费用、降低成本。财务部门应建立成本控制和成本核算制度。
第六条 机械使用费用的管理
1. 内部租赁车辆：
（1） 承租方承担车辆费用，有燃油费、修理费（小修）、过桥费、司机出车补助费等。及时结算车辆台班费用。其他机械修理费相应转帐的费用，均须本人确认，出租方车辆主管签字。有承租方负责的费用，须由承租方项目主管认可。
（2）工程办应分工程填写使用内部车辆路单，每月20日交财务部进行机械费的核算。
2. 外部租赁车辆：
（1） 外部租赁车辆必须订立租赁合同，明确台班价格、结算方式、优惠条款、单位名称及帐号等，便于车辆台班的结算；
（2）工程办应于用车当日填写外用车辆任务单（与内部车辆路单有明显区别）填写施工工程名称、施工内容、使用时间，由使用单位、工程办负责人及生产经理签字后，每月22日交财务办汇总结算。
第七条 间接费用的管理
1. 办公费：
（1） 办公用品的购买：项目综合办按月编制文销杂品购买计划，经项目经理审批后，统一购买；个人或部门在特殊情况下须购买的，必须经项目经理同意后方可购买。文销杂品都须到综合办办理入库手续，财务办对出入库文销品进行核实、监督。综合办负责管理办公用品的入库领用管理。
（2）通讯费：执行公司有关通讯费的规定，不再报销电话费用。
2. 差旅费的有关规定：
（1）项目出差人员须到经劳办填写差旅审批单，经项目经理同意后，方可按此出差路线实行路途包干制。
（2）项目出差人员路途包干标准按公司文件（xx-xx财字[2002]23号）执行，往返项目实行旅费包干制标准；xx～xx单程260元，路途费用一律不再报销。
（3）项目期间，因公发生旅费经项目经理批准后，方可报销，并按如下标准执行，超出部分自理。
①住宿费标准：
a. 住宿费标准：经济特区及海南省，处级及高级职称300元/天，其它人员220元/天；一般地区：处级及高级职称200元/天，其它人员140元/天。
b.公司外埠人员到公司办事住颐君大厦,按240元/标准间。
② 补助费标准：
a.公司、分公司人员到项目出差的，一律实行工作餐制度。食堂据综合办出具的用餐通知单和注明的标准安排客饭（其标准为：公司级30元/天，处级25元/天，其他12元/天）。住勤期间没有补助费，只报销路费、住宿费及路途补助。
b. 工作人员到公司及项目工地范围以外出差的，不分途中和住勤， 每人每天伙食补助费标准：一般地区30元，特殊地区按有关规定执行。
③ 车船费报销标准：
a. 坐普通列车的规定：在20：00～次日7：00之间，且行程时间超过六小时的，或者连续乘坐火车时间超过12小时的，可购普通卧铺车票。符合乘坐卧铺条件而未乘坐卧铺的，给予卧铺补助，标准为：乘坐火车慢车或直快列车的，按硬座票价的60%发给；乘坐特别快车的按其票价的50%发给。
b. 乘坐空调车规定如下：一般工作人员乘坐空调硬座达到上述
规定时间的可按票价的10%给予卧铺补助；对购买空调卧铺的按同程普通车标准报销，特殊情况须经项目经理批准。
c. 坐普通车软卧或空调车软卧的，按同程普通火车相应的标准报销，超过部份自理。
d. 项目部工作人员一般不得乘坐出租车。情况特殊确需乘坐出租车，报销时，必须在出租车票上注明乘车原因，凡未按此注明的，财务不予报销。
3. 公司对招待费实行了严格的考核制度。严禁利用公-款内部招待；招待外部客人的，先到综合办填写外招申请单，经项目经理批准后方可招待。报销时不得超过批准招待额度。
4.司机报销路桥费应与“行车任务单”相匹配。
第三章 资金管理制度
第八条 项目资金是公司资金的一部份，各单位使用资金必须接受公司的统一调配，必须执行公司制度。
1、财务办公室负责项目一切资金的收支活动，全力保障项目生产正常开支。出纳员应及时核对、日清月结，做到万无一失。
2、项目资金的管理
（1） 项目实行资金支出一支笔审批制度（数额较大的开支，要经班子讨论通过）。项目经理不在的，由其指定的负责人在受权范围内代理行使。
（2）在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。
（3）所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计审核原始
凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是或完整后办理收付款。
（4）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行存款结算金额起点以下的小款项。库存现金限额为50，000元，每日的现金结存数，不得超过核定地限额。不准以白条抵库存、不准坐支。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算；不准出借银行账户和套取现金。
（5）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效，支票和财务专用章必须分别掌管，不得由一人包办。必须按顺序号签发支票，签发支票在支票备查簿上签名登记。不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
（6）项目部不得支出公司限制的或者正常生产经营以外的货币资金；情况特殊的，必须按公司有关程序申请批准后方可办理。
（7） 工程款拨付的规定：分包单位须订立分包合同且通过公司审核。分包单位付款时填写拨款申请单（一式两份），经工程、技术部门确认工程量后，由经劳办出具拨款意见，经项目经理同意后，财务部门方可拨付，但不得超过合同额的85%。待工程结算扣除水电费、管理费等后，扣留5%的工程质保金。
（8）项目财务、安全守卫等人员应提高安全意识，财务存取现金须用车辆前往银行，金额较大的，须同安全守卫人员一同办理，以保证安全地存取现金。
3、资金的使用
（1）
加强资金管理，提高项目资金使用效率。公司按实际占用流动资金按月5‰收取资金占用费。
（2）项目资金用于项目部生产经营范围内的业务，个人原因一律不予借款。
（3）职工借款须按项目正常程序办理借款(包括现金及支票)手续，但必须在本月工资发放前到财务部门报帐。否则从本月工资中扣其借款。
（4） 支票(现金)借用:签发支票先由经办人填写支票借用单，经项目经理批准，财务部门控制额度后方可填发。未使用的支票，经办人须在三日内交回，已使用的支票，须在五日内到财务部门核销，否则不予下一张支票的办理。在此期间，经办人须安全保管支票，否则造成的直接或间接损失由个人负担。
第四章 其它管理制度
第九条 按公司《医疗费报销规定》，项目不予报销职工医疗费用。
第十条 按公司统一要求实行财务电算化。原始凭证、帐册、会计报表等大量的财务数据都储存于财务微机，为确保安全与保密，操作人员未经授权，不得上机操作；不得将来历不明的光盘、软盘在本微机上使用，不得在财务微机玩游戏。违者承担财务数据丢失的一切后果。
第十一条 财务办对项目的经济活动进行核算、监督及统计上报，要求各部门按时报送相关报表及资料。逾期未报者，造成项目、公司经济、统计数据偏差的相关部门承担其责任。具体如下：
1. 工程办：每月22日报送完成的《统计报表》、《生产计划报表》、《内部车辆联络单》。
2. 供应办：每月22日到财务办公室进行材料核签。
3. 设备人员：每月22日报送《租赁设备分帐》（注：设备有效使用期）。
4. 经劳办：每月22日报送《工资含量报表》及《劳务工管理费结算表》。
第十二条 未尽事宜，按公司、分公司有关规定执行。
第四章 附 则
第十三条 本条例由项目经理部财务部门负责解释。
第十四条 本条例自xx年x月x日起实施。
项目部财务管理制度
为了强化内部管理，规范内部经济行为，开源节流，创收增效，依据《会计法》及国家有关规章制度，参照有限公司相关文件，结合本项目实际情况，制定本规定。
第一条 现金及银行存款的管理
根据中百利呈建设工程有限公司有关规定，各工区不单独设立银行账户，相关付款、提取现金等事宜由项目部统一办理。工区财务部门所备现金，仅限于日常零星开支或发放职工工资等，依据银行规定及项目具体情况，其数额一般不超过五万元人民币。内部部门或个人一次需用现金超过五千元者，应提前通知财务部门备款。对外支付款项，原则上一律由局指统一代付，特殊情况应报项目经理审批并报局指说明情况（民工统一支付工资可酌情提现）。财务人员应自觉遵守企业现金管理规定，严格避免大额现金的收支。
第二条 记工考勤及工资管理
记工考勤是计算职工工资及对职工进行考核的重要依据。项目部应制定严格的记工考勤制度和请销假制度，专人负责填报，领导审批。各工区由主管副经理安排专人填报，并由副经理签字，项目部由办公室填报。填报后统一送办公室，办公室汇总交项目领导签字，于次月七日前报至财务部门。岗效工资是依岗定资、依岗开资，职工岗位变动，记工表上也应随时注明，以便财务调整工资。办公室汇总记工表
时应安排专人复核，保证职工工天、岗位调整等信息及时、准确。
财务部门应按时计算职工工资，并积极筹备资金，努力确保工资的按时发放。工区职工工资，财务应争取到现场发放。
第三条 办公费、差旅费报销及业务招待费的使用
办公用品在初期建点时由办公室统一购置、配备。以后需用的消耗品，由各部门、各区每月初编制需用计划报办公室，经领导审批后由办公室统一购置，发放使用。应严格控制部门或个人报销办公费用。职工手机电话费采用按标准统一补助的形式，除因公长期出差等特殊情况，电话费一律不予报销。
职工出差应本着节约高效的原则，严格遵守有限公司关于差旅费报销的相关规定。所有报销发票的内容应填写完整、清晰，否则财务有权不予报销。汽车交通费发票应如实报销，大额发票应注明其起讫地点。机票、火车软卧票、出租车票原则上一律不予报销，特殊情况的，需报项目经理批准。住宿费一般人员每天限报80元，项目部领导限报160元。
行政用车的油料应通过材料部门点收报销，机械部门应按月对每辆车的百公里耗油量进行核算，在有条件的情况下最好是确定一家加油站对项目部的行政用车实行定点加油。项目部的行政用车如没有特殊情况出远门跑长途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如没有特殊情况在外面加油的一律不给报销。行政用车的修理应提前取得机械部门及领导的同意，修理费的报销应有机械主管的审核签字。
业务招待费的使用，应坚持因人而异、因事而异、内外有别、灵
活适当的原则，坚决执行先申请后使用的规定。各区、各部门的招待费报销，必须有主管副经理或总工的签认。招待费的报销，应采用一事一报的方式，杜绝长期积压、多次混杂的现象。
所有报销应先经财务部门计算审核，再报领导审批。报财务审核之前报销人事先先在报销的招待费单上写一个报销的详细说明，以便财务人员审核报销，待领导最终审批签完字之后，将把报销说明去掉。
第四条 备用金及职工借款的管理
备用金实行限额支付制。财务部门应坚决做到前帐不清后帐不借，严禁长期挂帐或挪用。对于无正当理由不及时冲帐的，财务将不予再次借款或从工资内直接扣回。
职工借款原则上不予借支。确需借支者，应有切实可行的还款计划，限期收回。对无故不按时还款的，财务将从工资内扣回。
各区职工预支备用金或借款时，先由主管副经理根据实际情况，核定金额并在预支单部门负责人处签字，然后由项目领导审批，财务办理付款。各部门原则上只能由部门主管预支备用金。其他人员来办理备用金借款应由部门负责人签字并说明情况。
第五条 行政用低值易耗品及工会财产的管理
低易品及工会财产的管理应严格遵守其有关程序。采购时应有领导审批的采购申请计划，入库时应有点收手续，领用时应填写领用单。项目办公室应对低易品建立台帐，按名称、规格型号、单价、金额、点收日期等列项，并由保管人签字。工程完工，保管人无故不能交回物品的，财务将不予办理调转手续。
第六条 物资设备帐务管理
物资采购前应有详细的调查、比较并填写合格供应方调查表，确认后签订合同开始供料。
材料到场点收入库后，材料部门应及时索要发票，连同点收单经领导审批后送财务挂应付购货款。材料采购应杜绝白条入帐，点收单应至少两名点收人员签认，大宗料款严禁通过备用金支付。材料部门应及时办理应付购料款的报销挂帐，以避免因挂账不及时影响付款，以至影响后期供料。
材料部门应按月及时作材料摊销并报送财务。材料摊销应遵循费用与收入匹配的原则，并对主要单项工号进行单独核算。所有发料（包括内部领用零星一般料）必须有领料人签认，让售材料必须及时扣款，对协作队伍的发料应采用限额发料制。
材料部门应结合动态成本管理，至少每季度作一次材料的价、量盈亏分析。每季度，主管副经理应组织相关人员，对库存材料进行一次实物盘点，并与账面金额进行核对。
对材料已到发票未到的情况，材料部门应进行预点收，严禁红字库存。材料部门应对未提账单和在途材料建立台帐，并定期与财务进行核对、签认。
设备的需用量应有测算，进场的设备应进行价值评估。
现场领工及调度应对设备的运转台班作及时、详细的记录，每月25日机械部门开始结算租费，签认完毕连同发票于月底前送财务挂账。机械、材料及现场加油人员应密切关注设备的实际耗油量，结合
运转台时定期核算，发现异常及时落实、查处。
结合动态成本管理，机械部门应至少每季度作一次机使费的盈亏分析。
第七条 对外结算及款项支付的管理
对外部协作队伍的管理，应严格执行中铁一局集团兰新项目部投标承诺中的相关条款，实行架子队形式管理。项目部应于每月25日起，由总工组织相关部门，及时对各架子队作业班组进行清方计量；于次月1日前报预算合同部，预算合同部应及时组织各部门进行结算支付单会签工作，相关各部门应及时出具资料，特别是涉及扣款的部门，应及时填写相关扣款内容及金额，并于次月5日以前报项目经理审批后，交财务做账并扣款（所有扣款应有支持附件并取得对方签认）。
财务部门应对民工工资的发放进行监管，并对民工工资发放单进行备份留存，必要时应代扣代发。
对各作业班组，原则上一律不得支付预付款和预借生活费。在工程施工期间，工队因临时特殊原因急需用款的，由各区副经理依据其完成工程量及现场实际情况，酌情核定其借款额，并在预支单上签字，报项目领导审批后交财务办款。
对外支付款项，财务部门应严格坚持以下原则：无合同（协议）不付款；无领导审批不付款；无相关部门结算资料及签字不付款。
第八条 收入的管理
工程结算款收入，由预算部门编制计量支付表，经主管副经理审核签认后，报项目经理签字审批。由财务部门与局指财务进行已完工
程价款的结算。工程结算收入应及时进入各工区临时内部存款账户。
各部门在生产经营过程中，如有其他收入，如售料款、租赁费、机使费等，经领导同意，填写让售单及缴款单，将收入及时足额上缴财务，严禁挪用或坐支。
各部门应随时作好变更、索赔的相关资料，重视二次经营开发，努力扩大收入来源。
第九条 成本的管理
成本费用的控制管理是项目管理的核心。项目部应把握三个方面：事前预测，过程控制，后期调整。首先，在施工前期，根据工程报价，结合施组安排，参照现场单价，对项目的成本状况和经营结果进行预测，编制相应责任成本控制目标并制定相关措施。其次，在施工过程中，始终强化成本意识，加强责任成本考核，使项目经营结果处于可控状态。另外，按照有限公司动态成本控制管理办法，作好每月成本动态分析并及时采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。
凡本规定未涉及部分，均依照有限公司文件执行。
吉林市中百利呈建设工程有限公司
2015年5月30日
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