公司税收内控报告
一、 企业基本情况
南通海尔斯医药有限公司创建于1992年，员工近 150人，年销售收入超过1 亿元目前有产品四十余种，遍及全国，并远销欧美、中亚、中东、东南亚等地区，其中5-氟胞嘧啶产品销售占中国市场的90%，是中国最大的制造基地。
公司主要产品有5-氟胞嘧啶、亚异丙酯、5-氟尿嘧啶、医用尿素、尿素维E乳膏、化妆品系列等。
公司享受的主要税收优惠政策有：残疾人工资加计扣除、高新技术企业企业所得税税率15%的优惠。
二、 企业内部控制系统
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而行成的管理规范。税收的内部控制制度则是以相关税收的法律法规为基础，结合企业自身实际情况而制定的企业税收流程的控制制度。企业通过对税务工作流程的关键环节加以监督、控制达到合理、合法的进行税务工作的目标。
1、 内控环境
税收作为国家财政的主要来源，取之于民，用之于民，对政府和企业都有着至关重要的作用。作为企业经营管理的重要环节，合理、合法的税务工作直接影响企业的生产经营成果和企业价值的实现。
因此，制定一套行之有效的税控制度是保障企业价值实现的必然要求，是对企业负责，更是对国家负责。公司管理层充分认识到税务风险控制的重要性，为了有效规避税务风险，如石机械以财务部门为作为税务风险控制的重点部门，财务部门工作人员专业素质较强，工作职责明确，能够有效的起到相互监督，牵制
的功能。
此外为了保证税务风险控制的有效实施，公司采取内部审核与外部审核相结合的审核方式，除了财务部门内部对会计业务以及涉税业务层层把关，公司还常年聘请会计师和税务师事务所的专家对公司的会计业务进行监督核查。与此同时，公司相关财务人员跟主管税务机关一直保持良好的沟通，在方便办理税收业务，进行税务咨询的同时也可以了解最新的税收政策。迄今为止，如石机械未发生重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。
2、 内控制度
公司经营管理的主要流程是供应、生产、销售和财务管理，由于税收工作贯穿于这些主要流程中，公司根据这些流程建立了相应的税收控制制度。
⑴、供应
供应包括采购和应付账款的支付业务，供应业务主要由公司供应科负责，在支付货款时由财务科加以辅助。供应科设置了供应科长和采购员职务，供应科长主管供应工作，采购员负责具体采购事宜。供应流程中的主要税务风险点以及应对措施如下：
①、供应商开具的增值税发票的真实性、准确性。为了确保采购业务的真实性和准确性，公司要求每一笔采购业务都必须经过ERP系统中的采购模块生成采购订单，采购订单中必须标明供应商名称、采购数量、单价等详细的采购信息，未经过采购订单处理或者采购物资数量和价格与采购订单不符的采购物资在到货后无法在ERP系统中进行入库等后续操作。若采购物资由于合理的原因造成数量或价格偏差，供应部门必须在征得主管供应的副总经理同意并签字批准之后才能办理入库操作。办理完入库手续以后，采购员必须凭供应商开具的增值税专用发票、ERP系统生成的入库检验单和采购入库单到财务
科相关人员处通过ERP系统生成采购发票。ERP系统中的采购流程结束后，采购员才能将附带ERP系统生成的入库检验单和采购专用发票的增值税专用发票交财务人员进行账务处理。
②、供应商货款的支付由采购员办理相关付款手续，付
款手续经过供应科科长签字证明以后再送交总经理审批，总经理签字审批之后才能送交财务科办理货款支付业务。应付账款的现金以及转账支付分别由财务科专人负责，财务科工作人员在接受采购员的付款手续时必须核对供应商往来款项的余额情况，同时审核要求付款的金额，相关人员签字是否齐全，采购员、供应科长和总经理签字缺一不可，只要存在手续不齐全的情况，财务人员不得办理现金及转账支付业务。相关财务人员在办理付款业务时要经过财务主管审核之后方能支付。如出现总经理出差等不在公司，货款必须支付的情况，采购员可将付款手续交主管供应的副总经理签字审批后再送交财务科办理付款业务，相关财务人员等总经理回到公司后要及时补办审批手续。供应商货款的支付共涉及采购员、供应科长、主管供应的副总经理、总经理、现金会计、转账会计以及财务主管共七个职位，通过这七个职位的层层审核确保应付账款支付的准确性和及时性。
⑵、生产
生产过程中涉及到的税收内部控制环节主要是原材料领
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