企业发票管理规定

企业发票管理规定

　　发票管理是企业管理的重要方面。发票作为记录企业经济业务发生最基本的原始凭证,对保证会计信息的真实、完整,加强企业财务管理具有十分重要的作用。以下是小编整理的企业发票管理规定。

　　企业发票管理规定

　　一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

　　二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

　　三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

　　四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　五、严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理

　　企业开发票的具体制度流程

　　专用发票应按下列要求开具：

　　(1)项目齐全，与实际交易相符;

　　(2)字迹清楚，不得压线、错格;

　　(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

　　(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为

　　专用发票应按下列要求开具：

　　(1)项目齐全，与实际交易相符;

　　(2)字迹清楚，不得压线、错格;

　　(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

　　(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为:

　　(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天;

　　(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

　　(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天;

　　(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;

　　(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天;

　　(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天;

　　(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

【企业发票管理规定】相关文章：