商贸公司财务管理制度规定

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商贸公司财务管理制度规定

　　为加强商贸公司的财务管理工作，提高资金的使用效益，应制定规范的商贸公司财务管理制度。下面小编为大家整理了有关商贸公司财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。

商贸公司财务管理制度规定

　　商贸公司财务管理制度篇1

　　为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度：

　　一、加强原始凭证管理，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。如：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

　　二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。

　　三、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

　　四、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

　　七、根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　八、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

　　九、加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　十、对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的.分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　十一、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

　　十三、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　十四、企业对存放的各项产品必须进行定期或不定期的清查盘点。发现财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等要及时进行处理，确保财产物资账实相符和资金完整。

　　商贸公司财务管理制度篇2

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(三)厉行节约，合理使用资金。

　　(四)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(五)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第三条会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成公司交于的其他工作。

　　第四条出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。

　　(三)应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经董事长签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成公司交于的其他工作。

　　第五条支票管理：

　　(一)由公司出纳或董事长指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经董事长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查.

　　(二)支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字) 、董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在" 支票领用单" 及登记簿上注销。

　　第六条现金管理：

　　(一) 公司财务人员支付(包括公私借用) 每一笔款项，不论金额大小均须董事长签字。董

　　事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　(二) 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由董事长

　　批准后提取。

　　(三) 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从

　　现金收入中直接支付(即坐支) 。

　　(四) 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　(五) 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　(六) 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交董事长批准签字

　　后方可借用。超过还款日期的，在当月工资中扣还。

　　第七条：报销制度及流程：

　　(一)出差借款

　　1. 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

　　2. 审批流程：主管部门经理审核签字→会计复核→总经理审批。

　　3. 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　4. 还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。

　　5. 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　(二)日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。

　　1. 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度), 且发票背面有经办人签名。

　　2. 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

　　3. 报销流程：报销人先填写费用报销单(附原始票据) →会计复核→总经理审批→出纳支付现金→审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　第八条：会计的档案管理：

　　(一) 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，

　　均应归档，由董事长指定专人保管。

　　(二) 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。

　　第九条：会计交接工作管理：

　　(一) 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，确定准确无误后

　　签订一式三份的移交清单，移交人，接交人，监交人各持一份。

　　(二) 财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。

　　第十条处罚办法：出现下列情况之一的'，财务人员应予解聘。

　　(一) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七) 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　附则

　　第十一条本制度解释权归公司财务部。

　　第十二条本制度自公布之日起生效。

　　商贸公司财务管理制度篇3

　　总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

　　财务管理细则

　　一、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

　　(一)财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　5、负责管理公司的日常财务工作。

　　6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本

　　费用进行控制、分析及考核。

　　12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　13、完成领导交办的其他工作。

　　(二)会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(三)出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的'收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　支出审批制度

　　一、目的

　　1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司财产。

　　二、适用原则

　　1、使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

　　2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　3、授权方式可分为两类：总经理授权、部门经理或主管授权。

　　三、审批程序

　　1、计划内报销：

　　经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

　　2、超计划报销：

　　经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务、总经理

　　四、计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由办公室负责人收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由办公室负责人向财务提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

　　2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。

　　3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。凡是参加展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

　　4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

　　5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　　6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

　　五、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

　　2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

　　3、办公用品、低值易耗品：由办公室统一购买的，办公室保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写

　　费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　　4、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(办公室)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　　5、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　　6、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　7、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

　　六、差旅费报销管理规定

　　为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

　　1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

　　2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交办公室存档。

　　3、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　　4、因公出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　　5、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　　6、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

　　7、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

　　8、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。

　　9、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.