财务管理内部控制制度汇编

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财务管理内部控制制度汇编

　　事业单位财务管理内部控制制度的作用在于保持内控目标与事业单位经营目标相一致,保证内部会计控制的有效实施。下面爱汇小编整理的财务管理内部控制制度汇编，供你参考。

财务管理内部控制制度汇编

　　财务管理内部控制制度汇编范文一

　　第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

　　第三条第四条建立和健全公司的内部控制制度。

　　本公司内部控制的基本原则。

　　1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计

　　资料归档。

　　6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

　　1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　? 3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1.各部门零用现金定额规定如下：生产部经销部综合部工程部办公室 ××元 ××元 ××元 ××元 ××元

　　2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　(1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” (略) ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制 “付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　(2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　(4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1. 2000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2.2000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。

　　会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

　　除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

　　其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

　　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

　　第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

　　所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所

　　附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

　　第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的`时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

　　主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

　　除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

　　对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况; 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

　　对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称) 、购入成本、收取的股息或利息等。

　　对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

　　4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

　　第十六条短期投资。

　　1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

　　2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

　　一般按

　　信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

　　2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

　　第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

　　第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账

　　手续。

　　第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。

　　购货和付款业务一般按申购—订货— 到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

　　第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

　　第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

　　第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

　　第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转

　　来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

　　第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

　　注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

　　第八章存货与仓库内部控制

　　第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

　　第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。

　　其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

　　第四十条 “实地盘存制” 。

　　第四十一条存货计价方法。

　　对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

　　2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

　　如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

　　第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

　　第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产

　　量记录、工资标准及有关规定进行。

　　并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

　　第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

　　第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

　　第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。

　　5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

　　1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

　　2.审核批准：呈报总经理审核批准。

　　3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

　　4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

　　5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

　　6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

　　第十二章分析和考核第五十七条财务评价指标：本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

　　核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

　　第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条第六十一条进行专项审计。

　　公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

　　如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司第十四章附则第六十二条第六十三条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。

　　本制度解释和修订权归公司财务部。

　　财务管理内部控制制度汇编范文二

　　第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第三条建立和健全公司的内部控制制度。

　　第四条本公司内部控制的基本原则。

　　1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

　　1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1.各部门零用现金定额规定如下：生产部 ××元经销部 ××元综合部 ××元工程部 ××元办公室 ××元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　(1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” (略) ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　(2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请

　　款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据 (在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　(4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1. 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2. 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金 (现金、银行存款)的收付业务。

　　会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

　　除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

　　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

　　第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

　　所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常 3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

　　第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

　　主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

　　除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

　　对投资企业，每隔半年(经营年度) 清点 (清理) 一次资产负债和检查经营情况; 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

　　对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

　　第十六条短期投资。

　　1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

　　2.有价证券的`会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

　　一般按信用调查—利息比较— 主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

　　2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

　　第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发 (送) 货—开票—收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的 “订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

　　第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

　　第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不

　　得兼办。

　　购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

　　第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

　　第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

　　第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

　　第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

　　注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

　　第八章存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

　　第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存 (每半年一次)与账面结存核对的办法。

　　其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

　　第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制” 。

　　第四十一条存货计价方法。

　　1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

　　2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

　　如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

　　第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。

　　并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。

　　5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

　　1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

　　2.审核批准：呈报总经理审核批准。

　　3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

　　4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

　　5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

　　第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

　　核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

　　第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

　　第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

　　第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。

　　第六十三条本制度解释和修订权归公司财务部。

　　财务管理内部控制制度汇编范文三

　　一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。

　　会计人员应履行以下职责。

　　1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。

　　本着增收节支的原则，合理地使用资金。

　　2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

　　3、合理使用现有资金， 4、负责固定加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

　　资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

　　5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。

　　6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和 7、会计人员有责任财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。

　　提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。

　　配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

　　二、出纳人员岗位责任制 1、办理现金和银行结算业务。

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。

　　收付

　　款后要在收付款凭证上签章。

　　严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

　　并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。

　　对于填写错误的支票，必须加盖 “作废” 戳记，作为会计凭证一并装订。

　　支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

　　2、登记现金和银行存款日记帐。

　　根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。

　　现金帐面余额要同库存现金核对相符。

　　银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。

　　月末要编制“银行存款余额调节表” ，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额。

　　不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

　　3、保管库存现金。

　　对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。

　　要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

　　库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

　　不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

　　4、保管财务印章，空白收据和空白支票。

　　必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。

　　对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

　　三、会计人员的权限

　　国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。

　　为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限;1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。

　　遵守国家财经纪律和财务会计制度。

　　2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。

　　3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。

　　有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。

　　4、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。

　　5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

　　四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的真实性.挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下;1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。

　　2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

　　3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表” ，并按规定报请主管部门审批处理。

　　4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。

　　5、不实行折旧制度，根据重置价值调整 “固定资产” 的帐面数。

　　6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。

　　7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

　　五、票据管理办法 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

　　2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

　　3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

　　4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

　　5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

　　6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。

　　填写销号清单上报处稽核。

　　杜绝出现销误。

　　7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的.票据数。

　　填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

　　六、内部牵制制度 1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

　　2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

　　3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

　　4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

　　格执行安全和保密制度。

　　七、财务现金管理制度为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

　　5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严

　　1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

　　2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

　　财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。

　　对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

　　3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁(关)好。

　　4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

　　5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

　　八、专用基金管理制度我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金。

　　为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

　　1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

　　2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平

　　衡，略有结余。

　　3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

　　4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

　　九、经费管理制度经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

　　1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。

　　2。

　　严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚.以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。

　　3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。

　　职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。

　　4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。

　　5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

　　十、会计核算的要求 1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

　　2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须

　　按月装订成册，每册15公分厚。

　　一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。

　　3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。

　　(1) 、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。

　　现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达到一致。

　　( 2) 、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等 ( 3) 、总分类帐设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

　　反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。

　　(4) 、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。

　　(5) 、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

　　十四、会计报表会计档案管理办法第一章总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。

　　第二章会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围

　　(一) 、会计凭证 1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证 (二)、会计帐薄分类帐薄。

　　1、现金和银行存款日记帐。

　　2、总3、各类明细分类帐薄。

　　4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

　　(三)、会计报表会计报表。

　　会计移交清册。

　　毁清册。

　　第三条：会计档案的归档要求， (一).会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

　　(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

　　(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。

　　案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

　　第三章会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。

　　然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

　　第五条：会计档案的排列目 (一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推;帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后， 1、主要财务指标、快报。

　　2、月季 1、3、会计年度报表(决算) 2、会计档案保管请册。

　　四、其它类3、会计档案销

　　每年的以此类推;报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

　　(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决算则应从机构成立起编流水号。

　　第四章档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

　　第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

　　第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

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