企业财务管理规章制度范文
业财务管理在企业管理中处于中心地位是由企业追求效益最优化、市场经济运行机制、财务管理是企业管理的中心环节和财务管理的主要内容等决定的。下面爱汇小编整理的企业财务管理规章制度，供你参考。
1 日常财务业务管理 1. 企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入(含代管代收资金) ， 无论是直接还是间接的， 都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不 得擅自扣留、转移。
2. 综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提 供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。
3. 严格做到收支两条线。
一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员 处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。
1.2 日常财务决算管理 1.每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企 业的财务经营情况，由财务主管会计及时向总经理汇报企业财务状况。
2.定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。
3.财务负责编报各类会计报表，于每月 10 日前将报表呈交总经理。
4.库存现金不得超过规定的限额(视情况每日库存现金 5000 元以下) ，超 过限额的库存现金要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。
1.3 会计人员管理 1.公司会计人员必须有持有《会计从业资格证书》或会计职称。
且必须是签 订了《劳动合同》的正式员工。
2. 会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业 利益，对经济活动进行严格核算、监督。
3. 会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精 神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。
4. 会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能 力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。
5. 加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会 计人员的素质， 会计人员做到相对稳定。
会计人员因故离职时， 要办好交接手续， 不得中断会计工作。
离任或离职会计人员需进行考核和审计。
2. 会计凭证和账薄管理2.1 原始凭证管理 1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
原 始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
2.原始凭证的使用要求: (1)从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
(2)从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
(3)自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。
(4)对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章;。
(5)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
(6)支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
(7)一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写
纸功能的除外)套写，并连续编号。
3.按规定应该使用网络电子发票、 税控机打发票或定额发票的必须按其规定 办理。
4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
5.经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单 独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。
6.原始凭证不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开 或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7.已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。
2.2 记账凭证管理 1.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。
2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
一笔经济业务需要填制 两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
4.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、 所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外， 其他记账凭证必须附 有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主 要的记账凭证后面， 并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号 或者附原始凭证复印件。
6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的， 应当将其 他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须
具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者 填制人姓名、 经办人的签名或者盖章、 接受凭证单位名称、 经济业务内容、 数量、 单价、金额和费用分摊情况等。
7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目;发现以前年度 《记账凭证》 有错误的， 损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更 正。
8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空 行处至合计数上的空行处画线注销。
实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证 不必在空行处画线注销。
9.根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信 明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。
3. 货币资金管理3.1 现金管理 1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。
2.为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每 日不能超出 5000 元，超出部分应及时存入银行账户。
3.公司现金必须存放综合部保险柜内。
4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。
5.严禁以收抵支，收支必须分开。
6.严禁其他单位和个人在我公司套取现金。
7.严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
8.严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。
9.严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。
10.出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据 付款。
11.出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超 过规定限额。
12.出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做 到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。
13.综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短 款，应查明原因及时处理。
3.2 银行存款管理 1.根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。
2.销售及其他业务收入的现金要及时存入银行， 生产经营所需要的现金可从 银行存款中支取。
3.严格执行结算业务中超过限额(500 元以上)实行银行存款转账结算的规 定。
4.任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。
5.建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，及时 结出银行存款余额，防止开空头支票。
6.按月编制银行存款余额调节表， 逐日逐笔与银行核对账目， 防止错账乱账， 造成公司财产损失。
7.预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。
8.严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。
9.加强对银行账户、 网银 U 盾、 密码及其他账户的保密工作， 一律不得外泄。
10.定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应及 时予以注销。
4. 财务预算管理1.公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算， 资金计划作 为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。
2.公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月 23 日前将次月用款 计划报至综合部负责人。
由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认 上报投资公司审批。
财务以最终审批的资金开支计划作为各部门当月的付款依据， 严格按决算或合同付款。
3.对计划内支付的款项必须由各部门负责人签字确认，会计审核，最后报总 经理批准执行。
对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门 负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长 批准后执行。
4.财务人员受理按程序签批完整的《付款申请书》 、 《费用报销单》办理付款 时如按合同已超付或当月没有用款计划， 财务部有权拒付， 一旦造成超付或误付， 财务人员要负全额追讨或赔付责任。
5.财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。
即按照本次付款额度取得 等额发票，减少往来账的重复处理，及时真实地反映成本费用。
不同行业可以索 取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。
凡收取了假票、废票或不应有的 白条报账，财务人员要承担相应责任。
5. 费用支出及报销管理5.1 费用项目 费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规 费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部 是费用控制的责任部门。
(1)工资开支：工资开支按公司规定执行，每月 6 日(遇节假日提前或顺 延)由综合部制表，经总经理批准后发放。
发放工资时应将月份的考核或奖励一 并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。
本月工资如有变动以总经 理签字的工资变动表为准。
(2)员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表， 经总经理批准后发放。
领款时要由员工本人签字认领。
福利明细如有变动以总经 理签字的工资变动表为准。
(3)业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前通过 OA 提交《业务招 待申请》 请示总经理， 经批准后方可招待。
报销时须凭用餐发票及 OA 签批的 《业 务招待申请》到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。
(4)办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。
办 公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。
(5)差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的出差费用。
各部门因 工作需要外出，需在 OA 上提交《出差申请》请示总经理，经批准后方可出差。
期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。
(6)通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支 出由综合部统一管理。
(7)交通费：员工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核， 每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。
(8)广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费 用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。
市场 运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并 根据进度按月编报用款计划。
(9) 固定资产： 各部门因办公需要购置的固定资产， 先由本部门领导确认， 综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。
(10)培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。
5.2 借款管理规定 1. 公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取得，非因公使用经费不予 借款。
2. 凡借款均由经办人填写《借款单》 ，简要说明借款理由、借款期限及还款 时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。
3. 出差借款：出差人员凭 OA 审批后的《出差申请表》按批准额度办理借 款，出差返回后 3 个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。
4. 公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不 在， 由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理 同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。
5. 员工借款不得超过 2000 元， 经理借款原则上不得超过 5000 元， 试用期 员工、实习生、非正式员工不得借款。
6. 借款原则上不允许跨月借支。
借款未还者原则上不得再次借款。
7. 借款使用遵循“专款专用“原则。
借款人应于款项借出后 10 个工作日内 办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延 5 个工作日办理，逾期未办理冲账 或还款手续的从当月工资中予以扣回。
5.3 费用报销规定 1. 报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制 (报销人、 费用类别、 金额、 单据数量) 并初审; 部门负责人二级审核， 负责内容的真实性; 综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性及费用的合理性， 最后报总经理审批。
2. 总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补 用款流程办理增补手续后方可报销。
3. 费用报销实行计划管理， 当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批， 超出计划不予报销。
4. 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目 填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改) ，简述费用内容或事 由。
5.4 费用报销标准 5.4.1 差旅费报销标准 级别 总经理 交通费飞机(经济舱) 火车(软卧、软座)住宿费上线一线城市：500 元/天 省会城市：400 元/天/人餐饮费上线150 元/天/人
动车(一等座)地级市：300 元/天/人 县级市：220 元/天/人经理火车(硬座、硬卧) 动车(二等座)一线城市：360 元/天 省会城市：300 元/天/人 地级市：260 元/天/人 县级市：180 元/天/人100 元/天/人员工火车(硬座、硬卧) 动车(二等座)一线城市：320 元/天 省会城市：280 元/天/人 地级市：220 元/天/人 县级市：180 元/天/人60 元/天/人差旅费报销标准的补充说明： 1. 连续乘车 6 小时以上的，可购卧铺票。
往返机场的专线客车费用、民航 机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费 (限每人每次一份) ， 凭据报销。
2.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实 际发生额报销;实际发生额超出住宿标准金额，超出部分由员工自行承担。
3.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准， 12：00 以后出发(或 12：00 以前到达)以半天计，12：00 以前出发(或 12：00 以 后到达)以一天计。
4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采
用额度内据实报销。
5.出差宴请客户需由总经理批准后方可据实报销招待费。
6.出差时由对方接待单位提供餐饮、 住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
5.4.2 通讯费报销标准 1. 公司固定电话通讯费由公司承担。
2. 除总经理、部门经理外，其他需要办理个人通讯费补贴的员工均需要部 门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。
3. 个人通讯费补贴标准： 级别 总经理 部门经理 对外业务联系需求的员工 5.4.3 交通费报销标准 1. 交通费补贴标准： 总经理：油卡据实办理，实报实销 部门经理：500 元/月 员工：100-300 元/月 2. 对于高频次外出办事人员，公司可依据工作性质给予交通费补贴，由部 门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。
3. 员工因办理公司紧急事项打车或因货品运输产生的交通费用经部门负责 报销标准实报实销 实际发生额的 80%实报实销 实际发生额的 80%实报实销 500 100-300标准限额(元)
人批准后可据实报销，但需在出行前提前报备，报销时写明外出行程及事由。
6. 合同管理1.财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付及收取，应建立合同台 账，避免遗失，借阅签字，限期归还。
2.在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求， 把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。
3.在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付 款进度。
合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的 90%。
7. 纳税管理1.在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以及理财三个层面考虑，综 合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在 合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。
企业财务管理规章制度范文二
第一条 为建立现代化企业财务管理制度，规范企业内部财务管理活动，加强公 司内财务管理，提高企业经营决策水平，促进企业提高经济效益，根据《中华 人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定，结合本 公司的生产经营具体组织情况和公司的管理要求，制定本财务管理制度。
第二条 根据本公司总的经营决策和经营方针，结合公司的具体实际情况，制 定一套适合公司经营管理的财务管理体制，明确责任人的权利和义务，规范职 能部门的管理权限。
第三条 建立公司内部控制制度，规范原始记录的规格及标准，制定内部生产 经营业务管理的稽核程序，以及凭证、帐表审核要求，预算编制的要求,财务收 支审批制度及奖惩条例。
第四条 建立资金筹集的预测及分析制度，加强公司内外债务管理，以及投资 项目的管理。
第五条 加强货币资金收支的管理，制定货币资金日常管理原则，包括货币资 金的使用实行审批制度等。
规范现金、银行存款、外币业务的管理。
第六条 对销售收入和应收帐款的管理，加强产品销售的分析预测，完善产品 定价的科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象的管理，及时清理催收应收 帐款欠款金额。
第七条 对公司整个经营期内的经营业绩进行综合的分析评价，规范报表的标 准，制定财务评价指标。
第二章 财务岗位工作职责第八条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和需要设置会计账簿。
负责公司的日常会计工作，按照国家有关会计制度规定，正确反映公司的生产 经营成果、财务状况，定期编制公司财务报表，办理日常税务申报。
第九条 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力 提高公司经济效益。
第十条 定期编制财务管理内部资料，为公司经营决策提供有用的信息资料。
第十一条 搞好公司内部各职能部门的衔接工作，为公司各部门工作提供优质 有效的服务，积极参与公司的决策，充分发挥本部门的作用。
第十二条 制定有效的内部控制制度，监督公司财产的购建、保管和使用，配 合专职部门做好定期的财产清查工作，保证公司资产的安全完整。
第十三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》， 坚决按财务制度办事，严守公司秘密。
第三章财务管理体制第十四条 总经理是公司财务管理的最高领导，贯彻执行董事会决定的经营决 策，从总体上协调公司内部和外部的财务活动，进行重大理财活动的决策，对 本公司的资金、财产，物资有调度权和处置权。
总经理根据本公司各期经营目 标和计划的具体情况，责成财务部门负责人组织编制本公司近期的财务预算方 案，并按方案组织本公司的生产经营，总经理有公司内财务管理机构的设置方 式审批权，有公司内财务管理办法的制定和修正的审批权。
第十五条 财务经理是公司内财务管理的分管领导和直接组织者。
领导全公司 财务人员认真贯彻执行董事会审核批准的财务制度，结合本公司的实际情况， 组织制定本公司财务管理办法，对公司财务机构的设置和财会人员的配备提出 方案。
财务经理根据董事会决定的公司经营目标和经营计划，组织财务部及有 关职能部门编制长期的财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损 益预测。
督促财务部将已批准的预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给 各部门。
第十六条 会计人员根据不同的账务内容，定期对会计账簿记录的有关数据与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 相符、账表相符、账实相符。
会计人员负责公司资产负债表、现金流量表、损 益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作。
第十七条 出纳人员要严格执行现金管理制度，保管好有关印章、空白支票和 空白收据;不得坐支现金 、开白条抵库;认真审核现金收付款凭证，及时处理 收付款业务，做好凭证的传递工作;对每天发生的银行和现金收支业务做到日 清月结，保证账实相符。
第十八条 建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 都应当建立档案，妥善保管。
依据《会计档案管理办法》的规定进行保管和销 毁。
第十九条 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的工作及物品全部移 交给接替人员，接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方 可调离或离职。
第二十条 各职能部门同财务部工作有不同程度的联系，财务部应根据公司经营 方针和经营目标，协同各部门共同执行财务管理办法，对涉及财务收支的业务 工作进行合理分工。
(一)生管办制定公司生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财 务部编制财务预算、核算停工损失提供资料;财务部给生管办提供成本分析的 详细资料，为生管办降低材料消耗，节约成本支出提供依据。
(二)财务部会同仓库部制定存货管理办法，设计存货入库、出库的凭证，规 定存货核算程序。
供销库房核算管理存货的实物量，财务部负责核算存货的价 值量。
应按月核对，以保证存货帐实相符。
仓库部会同生管办负责材料采购、 发料限额，核定材料的储备量。
市场部应先填制发货单，控制发货量及销售客 户;财务部负责办理购销业务的货币收付和往来结算。
(三)财务部会同人事部进行工资总额的管理和使用，人事部负责考勤、定 额统计，由财务部统一核算发放。
(四)财务部每月向技术开发部、工程部了解产品的各项消耗定额、工艺变 化及成本的影响、以便于核对、审查公司的制造成本、核算废品损失、为成本 分析提供消耗部分的基础资料。
第四章 公司财务管理内部控制制度第二十一条 将不相容职务分由不同部门或岗位的人担当，以达到牵制控制的目 的。
(一)货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日记账，与 登记总分类账的人员相互独立，货币资金的收付应该经专人审核合格的报销单 据或会计凭证为依据，库存现金日清月结，按月编制余额调节表。
(二)存货、物资设置专门仓库，配备专职保管人员负责保管。
建立物资明细 账，物资的入库、出库应有合法的凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行 全面清查，以保证账、物相符。
(三)采购业务，由物资领用部门填列请购单，由后勤部依据库存情况确定采 购量，采购完毕应及时办理入库手续，库管人员对物资清点入库，财务部审核 发票并与入库单核对。
(四)销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专人审核其价格，开票人 员不能兼办物资保管，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单，出公司 应有出门条。
(五)生产业务，生管办负责安排产品的均衡配套生产，并据生产计划控制材 料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及记录。
第二十二条 公司在会计工作岗位中可设计专职或兼职稽核人员，审核会计凭证 和复核会计账簿、会计报表。
(一)审核原始凭证业务内容是否真实、合理、节约，有关责任人员是否签章， 审核凭证要素是否齐全、外来凭证是否有公章，凭证记录计算是否清晰正确。
(二)经审核合格的原始凭证作为编制记账凭证的依据;若审核中发现书写错 误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。
(三)审核记账凭证发生经济业务的内容与所附的原始凭证内容是否相符，审 核记账凭证的会计分录是否正确，有关人员签章是否齐全。
设置专人负责上述 凭证的审核工作。
(四)每个月末应对账簿的发生额和余额进行复核，包括：总账与所属明细 账核对;总账与日记账核对;会计账簿与物资保管部门的账薄核对;债权、债 务账簿与债权、债务单位核对等，由各岗位分别进行。
(五)审核报表前后期的编制方法是否一致;依据是否相同;同一指标的口 径范围是否一致等。
复核表内的.数字：账表是否相符;表内关系有无错误;表 间项目是否衔接等。
第五章 货币资金收支的管理
第二十三条 财务部统一办理全公司的货币资金收、支业务。
并指定专人(出 纳)负责货币资金的收、支，银行结算票据的传递和现金的存取工作。
不准积 压或延时办理。
第二十四条 本公司现金使用范围：职工工资、奖金;个人劳务报酬;各种劳保、 福利费用;出差人员随身携带的差旅费;零星采购的需要的现金。
本公司库存 现金限额为 3000 元。
若因业务量变化需要变动限额时，由财务部提出申请，经 总经理审批后，才可变更。
(一)非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收付 的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。
现金出 纳人员除经管现金、有价证券，有关票据和登记现金日记帐外，不能兼管其他 记帐工作。
(二)向银行存取现金时，应按规定办理凭证手续。
现金送存银行，凭证上应 注明来源;从银行提取现金时，凭证上应注明用途。
提取现金的支票、印签 (或密码)不能由一人保管。
(三)出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。
每笔现 金收付业务完成时，出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或 “现金付讫”的印签。
严禁白条抵库，严禁留存帐外现金，严禁挪用现金开白 条;出纳人员不得泄露保险柜密码，不得将钥匙交他人使用;每日下班前应盘 点现金，并作好核对记录，保证帐款相符。
(四)现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。
每月财务经理指定出纳人 员之外的专人不定期对库存现金进行检查，并填制现金清查表，抽查时出纳人 员应在场，抽查中发现差款，由出纳人员赔偿。
第二十五条 由财务部核定备用金的使用部门、人员和额度。
(一)财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管人 员签字后才能预借，财务部在“其他应收款”科目中按借款人设置明细科目核 算。
(二)备用金只能按规定用途和标准使用，不准挪用、转借。
(三)备用金用后应填制费用报销单等凭证，经部门主管或副总经理签字后， 及时到财务部报销，财务部按核定数补足定额。
(四)使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应及时交还，完清手续，不 准挪用或久悬不结，不准转为其他借款。
财务部应定期与使用人员对帐。
第二十六条 银行存款日记帐的登记与银行存款的清查。
(一)按开户银行、帐号设置银行存款日记帐，由出纳人员按收付的时间顺序 逐日逐笔登记本公司银行存款的收付结余情况。
据以掌握银行存款的动态，以 便资金调度。
(二)按月与银行对帐单逐笔核对，如有未达帐项，应分别编制银行存款余额 调节表，该调节表应于次月 7 日编制完毕。
(三)如银行记帐有误，应及时与银行核对，通知银行进行调整;如本公司记 帐有误，则应及时查明原因，按错规定的帐更正的方法及时更正。
(四)管理银行存款的出纳人员，除登记银行存款日记帐，办理银行票据交换 等出纳工作外，不得兼管其他记帐工作。
(五)银行存款的收付坚持复核审批制度，即收、付要有会计凭证，经复核人 员审查，付款经财务经理签批，才可办理。
(六)签发支票的印章(或密码)由出纳人员之外的专人保管，按规定使用; 空白支票及其他结算凭证由出纳人员保管，不准由一人兼管票据和印章(或密 码)。
(七)加强空白支票的管理，领用实行登记制度，在出纳人员处设置“支票领 用登记簿”，支票购回后，先将支票编号按顺序记入登记簿。
然后据已批准用 款的“领用支票申请单”或“借款单”分项登记领用日期、用途、金额、使用 支票的单位的名称、开户行、帐号、领用人，同时应在登记簿上签字，方可领 用支票。
支付业务完毕后再登记报销日期。
若前项业务领用人未在财务部办理 入帐手续，则后项业务不能再领用支票。
(八)支票遗失按规定到开户银行办理挂失手续，并在有关传播媒介申明作废。
其发生的手续费、广告费、银行罚款以及因遗失给公司带来的经济损失，全部 由支票遗失人员负担赔偿。
财务部接到支票遗失报告后，要采取相应的防范措 施，尽可能减少或避免本公司的经济损失。
(九)银行存款总分帐款与银行存款日记帐应逐月核对相符。
第二十七条 本公司外汇借款或融资款的使用、归还以及外币收支业务须通过 银行办理收、付;同时应在外汇管理局逐笔办理登记核销手续，设置相应外币 帐户(存款、债务等)进行核算。
发生外币业务时，应将有关外币金额折合为 人民币记帐，以外币业务发生时的市场汇价作为折合汇率。
年度终了，将外币 帐户的年末余额按年末市场汇价折合为人民币金额。
因汇率变动而产生的折合 差额，作为汇兑损益，记入当年的“财务费用”。
投资时所发生的汇兑损益， 记入“资本公积”。
第六章 销售收入、应收帐款的管理第二十八条 销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业再生产过程持续进 行的保证。
根据过去销售情况和市场未来需求对预测期产品销售量进行预计和 测算，用以指导本公司经营决策和产销活动。
其内容包括：市场需求预测;销 售渠道预测;市场占有率预测;新产品代替老产品发展预测;目标销售量预测 等。
第二十九条 公司产品的价格由总经理牵头组成的物价组根据产品成本和市场 的价格水平制定和修改。
第三十条 加强销售的计划性，及时签订销售合同，认真执行销售合同，及时 办理结算，尽快收回货款。
公司销售一般应采取现款(包括支票、现金、汇票、 预收款)交易，钱货两清。
财务部根据销售合同规定和营销中心与购货者交来 公司的销售发票，立即办理结算手续，尽快收回货款。
如货款未能按期收回， 应向银行查询，并和营销中心密切配合，采取各种办法与购货单位联系，查明 原因，催收货款，以免造成长期拖欠。
对信用不佳，拖欠货款的购货单位，按
合同规定要求赔偿经济损失。
如因本公司过失造成拒付货款，应查明原因分清 责任，严肃处理，责任人要负担一定的经济损失。
第三十一条 本公司产品因行业原因实行赊销的，产品出货一律经财务部收款 盖章后，才能出公司。
营销中心负责索取赊购单位收货的有关证明并对赊购单 位经常调查分析，以保证销售收入的安全。
第三十二条 为了节约资金，生管办要根据销售合同安排生产，每种产量的库 存量不能超过壹个月的销售量，以免造成产品积压，浪费资金。
第三十三条 衡量客户的信用标准，了解其偿债能力;确定给予客户的付款期间， 逾期不付款应收到利息，并停止供货;由营销中心派专人催收货款 ;建立销售客 户档案，为企业销售决策提供依据。
第三十四条 应收帐款是反映公司债权的一项重要指标，加强应收帐款管理， 防止公司资产流失，以确保公司资产保值增值。
(一)财务部应设置专人负责应收帐款的管理。
每周编制应收帐款的明细表， 提供给营销中心，督促营销人员催收货款。
月终，根据营销人员个人销售情况， 编制应收帐款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。
(二)应收帐款余额每年至少与债务人核对两次。
可当面核对或采取向对方寄 送对帐单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。
(三)应收帐款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期 和已达收款的应收帐款的比重，为安排收款进度及估计坏帐风险提供可靠资料。
(四)对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收帐款、交由营销中心的专人催 收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档 结算。
(五)应收帐款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定 比例的欠款，严禁产生新的应收帐款。
(六)应及时履行欠款单位的催款手续(国家规定 2 年为法定期)，以保证催 款的诉讼时效。
第七章 财务报告与财务评价第三十五条 按国家财政机关的统一规定设置对外报表。
包括：资产负债表、 损益表、现金流量表以及有关的附表。
(一)据本公司管理需要设置的内部报表，包括：产成品变动明细表、产品单 位成本分析表、制造费用明细表、产销存明细表、资金收支周报表、债权债务 报表等。
由财务部规定其格式与编制方法，并负责编报。
(二)编制会计报表时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一 致性。
(三)编制会计报表时，要求编制及时、客观。
会计信息要具有相关性和可靠 性。
达到准确有效地满足使用者获得有用的信息，以供决策需要。
(四)编制会计报表时，要求能够将企业的财务状况和经营成果全面反映，使 报表阅读者不致产生误解和偏见。
报表所列的数据应据帐簿资料编制，数字真
实，计算正确，不抱任何偏见，不受外界影响，按规定的种类编报，不准任意 取舍，少编少报。
(五)外送年度报表经公证处公证，经中国注册会计师签署，以保证财务报告 的公证性。
(六)财务报表编制完毕后，财务经理应按其编制呈报的方法进行检查，并对 表间项目的衔接进行核对。
核对无误后报总经理审批，然后再向外报送。
第八章 财务情况分析说明书第三十六条 财务情况说明书内容，包括：生产经营状况;利润实现和分配情 况;资金增减和周转情况;财务收支情况;成本费用情况;债权、债务变动情 况;其他事项等。
第三十七条 根据公司内生产经营的有关资料，包括：计划、财务预算、实际 生产经营的基本状况;公司内重大财务事项的有关决策，执行资料;对已编制 完成的财务报表进行分析、评价。
据上述有关资料和财务分析，编制财务情况 分析说明书。
第九章 发票管理第三十八条 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查 的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。
定期或不定期 核对收到货币资金、收据金额是否一致，确保发票、收据编号的连续性。
第三十九条 在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。
在使用发 票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不弄虚作 假，不得涂改发票。
第四十条 本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定撤销 和领用。
有专人负责、定期检查发票，对未用发票和已用发票存根要妥善保管 并建立发票领用制度。
第四十一条 发票不得拆本使用，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不 得随便撕毁或遗失。
第五章 会计档案管理第四十二条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有 保存价值的资料，均应归档。
第四十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、 主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十四条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管， 并分类填制目录。
第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经 理批准。
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企业财务管理规章制度范文三
第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经 济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公 司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作， 建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支的计划、 控制、核算、分析和考核工作。
财务管理制度范本。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中心对财务管理 工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行 <会计法>，坚决按财 务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经 营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
财务管理制度范本。
记帐 凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、
金额、 所附原始凭证张数、 填制凭证人员， 复核人员、 会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计 帐簿。
会计核算应以实际发生的.经济业务爲依据， 按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作， 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、 手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应 由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库 存实物、 货币资金、 有价证券、 往来单位或个人等进行相互核对， 保证帐证相符、 帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都 应建立档案，妥善保管。
按<会计档案管理办法>的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人 员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。
公司筹集的资本 金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此 入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。
财务部门 应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息 支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性 和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款 项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务， 按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登 记后才能正式对外签发， 财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满 后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资産管理 第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的<现金管理暂行条例>，根据本公 司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐 面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
财务管理中心经理对 库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收 付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需 要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。
严禁在 任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐 工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务 部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析， 并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借 款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。
借用现金，必须用 于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期 投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
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