关于企业财务管理制度实施措施

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关于企业财务管理制度实施措施

　　现代企业改革发展的重要趋势是实现对企业发展资金的管理,完善企业财务管理制度,实现企业财务管理的信息化建设。下面爱汇小编整理的关于企业财务管理制度实施措施，供你参考。

关于企业财务管理制度实施措施

　　关于企业财务管理制度实施措施范文一

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　□ 财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制并上报一次。

　　会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条财务审计每季一次。

　　审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

　　□ 支票管理第十九条支票由出纳员保管。

　　支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。

　　填写金额要无误，完成后交出纳人员。

　　出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

　　第二十三条收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。

　　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

　　总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　□ 现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)玉米令散户的收购支出; (五)结算起点以下的零星支出; (六)总经理批准的其他开支。

　　欠款结算起点定为 5000 元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

　　超额部分应存入银行，下班后公司不允许存放现金。

　　第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取。

　　第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。

　　会计主管审核有关凭证。

　　第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　□ 会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　□ 处罚办法第四十二条出现下列情况之一的.，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项

　　的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　□ 附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

　　第四十五条本规定自发布之日起生效。

　　财务空白单据管理办法我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。

　　工作流程如下： 1、使用部门提出申请，填写申请审批单。

　　一联存根;二联申请;申请部门负责人签字。

　　2、财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。

　　3、 4、 5、财务主管审核，签批。

　　票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。

　　使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。

　　6、使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。

　　7、如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。

　　登记表格格式如下：票据名称：编号领取人日期保管归还日期领取部门：归还人主管

　　外出办理业务索取报销凭证的规定为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下： 1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开具其经营业务范围内的项目或内容的发票(如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等) 。

　　2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用发票。

　　开具增值税专用发票应注意以下几点： (1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与配件分别开具增值税专用发票，否则我们不能收取。

　　(2)开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开具很严格，发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内。

　　(3)电脑版增值税专用发票最下边“收款人” “复核” “开票人” 处必须将三人的名字全部打印，缺一不可。

　　(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“销售单位(章) ”处，加盖的印章应是：单位的财务专用章或发票专用章。

　　(5)在同一单位公司购买物品品种太多，受发票的局限制不能

　　列明所有物品名称的，可综合开具(如阀门一批、轴承一批等) 。

　　但在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的 “增值税专用发票销货清单” ，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

　　(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。

　　以上 6 项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。

　　3、公司购买物资，接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配) 索要发票时，应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符，不相符的不能收取，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。

　　4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用发票。

　　5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象，如遇特殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取。

　　6、无论办理何种业务，收取的发票必须是套写票，并且大、小写金额要一致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取。

　　废料处理程序我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新

　　的处理手续，过程如下; 一、公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。

　　二、客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。

　　(领料通知单必须加盖财务章) 三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效。

　　(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证) 四、客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门。

　　五、保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理。

　　六、保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。

　　财务部门安全管理为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定。

　　一、现金的管理。

　　出纳每天做到日清日结，库存现金不准超 3000 元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

　　二、银行存款、应收票据的管理。

　　每月编制银行余额调节表，如果由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。

　　应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。

　　三、增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。

　　做到不虚开、错开发票，以及确保发票的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。

　　四、凭证、帐本、报表的管理。

　　每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任。

　　五、单据、保管帐管理。

　　单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。

　　六、金库的安全管理。

　　防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。

　　七、财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。

　　八、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准。

　　关于发票入帐及报销单据签字手续的规定为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：一、发票及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。

　　一是经办人;二是分管部门负责人;三是财务主管;四是总经理。

　　二、发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同)，然后再由总经理签字。

　　三、报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。

　　自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理有关账务。

　　(费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款。

　　) 四、发票入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。

　　五、出现以下问题有关人员必须拒签。

　　部门负责人不知此事; 认为其的花费不合理;材料的价格过高，必须拒签;财务主管认为票据不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签;总经理最后把关签字。

　　六、签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外。

　　七、报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的 10 号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外。

　　关于内部招待费用的管理规定为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担。

　　内部招待费用标准：关于对电话费、手机费的管理规定关于对电话费、为节约开支，公司自 2009 年 1 月 1 日起，对各科室及个人手机实行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。

　　注：总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销。

　　关于企业财务管理制度实施措施范文二

　　1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项。

　　B 、隶属关系

　　财务会计人员调动工作或因故离职, 必须与接替人员办理交接手续, 没有办好交接手续的, 一律不得离职, 亦不得中断财务工作。

　　库存现金不足时向开户银行提取。

　　3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证, 并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。

　　5、公司员工因公出差暂借的备用金, 必须在出差回本单位后五日内办理报销手续, 不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金, 将公款移作他用, 特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。

　　二、应付帐款管理

　　7、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。

　　存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

　　由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

　　月末销售部根据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表，销售部、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

　　各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。

　　固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

　　(三)设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。

　　(3)业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。

　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

　　(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。

　　4、督促预算编制的进度;

　　预算管理委员会将已经最高决策机构审议批准的财务预算，分解成一系列的指标体系，由董事会下达预算执行部门，再由预算执行部门将预算指标分解，逐级下达各基层单位执行。

　　回款(预收、应收)——每月26起至次月25日，按财务收到款项并确定入帐的金额，计算数额。

　　(2)预算符合率达到或高于80%为良好。

　　按月奖励销售部门主管领导及分管预算的'有关人员共600元奖金，由主管领导(副总)进行分配。

　　4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

　　3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。

　　原则上由行政部门统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

　　每月底由行政管理部门向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务会计审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序总经理审批后，出纳方可付款。

　　7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

　　各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

　　业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。

　　所有费用均计入部门成本。

　　未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　1、为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。

　　其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。

　　中签批，盖章后经手人需将签批申请表交由人事行政部，并在《印章使用登记薄》签字。

　　人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。

　　3、财务章的保管人无独立使用权力，但具有监督及允许使用权力，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人(财务负责人)签批的公章使用经手负主要责任，保管人负部分责任。

　　2. 正文部分，注意：产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等;技术质量要求要明确、具体;数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等;运输方式及运费负责应具体明确;交(提)货期限、地点及验收方法应明确;价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价;违约责任有法定违约金的按规定写明，法律没规定或规定不具体的，应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法。

　　第二条凡以公司名义对外发生经济活动的，应当签订经济合同。

　　第十四条经济合同必须具备标的(指货物、劳务、工程项目等)，数量和质量，价款或者酬金，履行的期限、地点、和方式，违约责任等主要条款方可加盖公章或合同章。

　　经济合同可订立定金、抵押等担保条款。

　　第二十七条业务部门和财务部门应根据合同编号各立合同台帐，每一合同设一台帐，分别按业务进展情况和收付款情况一事一记。

　　第四十条业务部门、财务部门应当根据所立合同台帐，按公司的要求，定期或不定期汇总各自的工作范围内的合同订立或履行情况，由法律顾问据此统计合同订立和履行的情况，并向总经理汇报。

　　4. 公司需对外单位或个人支付“回佣”时，应实行非现金结算，并及时入账。

　　确需支付现金“回佣”，经办人须填单说明缘由、依据、标准、金额以及收款人单位、姓名等内容，经收款人签收或旁证人签证，并由本单位负责人签章后，方可支付现金“回佣”。

　　第二十二章对子公司的财务控制措施

　　1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制, 要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。

　　遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。

　　各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

下面分享更多关于企业财务管理制度实施措施

　　关于企业财务管理制度实施措施范文三

　　第一章总则 1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

　　1.2 本管理制度适用于 XXXX 公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　　第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2.2 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

　　2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

　　2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

　　原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。

　　仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　2.5 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

　　第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

　　3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

　　要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

　　总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　　3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

　　收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

　　日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。

　　出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

　　出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。

　　3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量) ，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　　3.2.5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

　　3.3 银行存款管理 3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　　3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

　　携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

　　凡前帐未清者，不准再领用支票。

　　3.3.3 银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

　　3.4 应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。

　　应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等) ，不得单方入帐。

　　财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

　　3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。

　　对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　3.4.3 收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　　3.4.4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　3.4.5 支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

　　3.4.6 本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的 5‰计提坏帐准备金，年终调整。

　　3.5 存货的管理 3.5.1 存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。

　　原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

　　3.5.2 存货的计价、按实际成本计价。

　　3.5.2.1 原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

　　3.5.2.2 原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　3.5.3 原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。

　　严禁无计划采购，超定额库存。

　　3.5.4 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　3.5.5 仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验 (化验) 部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

　　3.5.7 对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　3.5.8 材料出库管理 3.5.8.1 生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

　　3.5.8.2 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

　　3.5.9 产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号) ;一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

　　3.5.10 产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档。

　　3.5.11 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。

　　3.5.12 月末在产品和自制半成品的管理。

　　月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　3.5.13 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。

　　3.5.14 各部门领用的.低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用

　　谁负责，谁丢失谁赔偿。

　　3.5.15 企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿) 。

　　已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

　　3.5.16 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。

　　对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　3.5.17 代销商品的管理。

　　财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

　　3.5.18 包装物的管理。

　　企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15 天，市区外 30 天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

　　3.5.19 委托加工材料的管理本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

　　3.5.19.1 企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。

　　通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。

　　财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

　　3.5.19.2 业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

　　3.5.19.3 外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

　　3.5.19.4 委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

　　3.5.19.5 委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

　　3.5.20 其他存货物、资管理。

　　氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办

　　理。

　　3.5.21 因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.19.1 办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期) ，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

　　因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

　　第四章固定资产的管理 4.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　　4.2 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

　　公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

　　4.3 固定资产的计价 4.3.1 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

　　4.3.2 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

　　4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。

　　对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。

　　4.4 折旧方法。

　　我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为 30 年，机械、设备折旧年限为 10 年，车辆折旧年限为 7 年，电子设备和仪器仪表等为 5 年。

　　4.5 本公司固定资产残值率 5%。

　　4.6 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，

　　具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

　　第五章负债管理 5.1 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

　　5.2 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

　　5.3 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

　　第六章成本费用的核算管理 6.1 本公司按照制造成本法核算产品成本。

　　6.2 本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

　　6.3 生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。

　　车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。

　　企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

　　6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

　　要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等) 。

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

　　第七章收入、利润和税金的管理 7.1 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

　　对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

　　凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案) 。

　　7.2 已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。

　　7.3 企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。

　　每月 10 号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

　　7.4 利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 7.5 企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

　　7.6 企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

　　2、弥补企业以前年度亏损。

　　3、提取法定盈余公积金和公益金。

　　4、向投资者分配利润。

　　第八章财务报表、会计科目和发票的管理 8.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月 30 日下午6： 00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月 8 号前上报公司总经理及有关部门。

　　8.2XXX 和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。

　　企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。

　　8.3 公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

　　8.4 企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

　　8.5 销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。

　　开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

　　财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。