财务预算管理规章制度摘要

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财务预算管理规章制度摘要

　　近几年来,随着经济的快速发展和企业管理水平的不断提高,越来越多的企业开始认识到财务预算管理的重要性和科学性,财务预算管理在企业管理中的地位越来越重要。下面爱汇小编整理的财务预算管理规章制度，供你参考。

财务预算管理规章制度摘要

　　财务预算管理规章制度范文一

　　1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

　　5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准编列;在编制预算外资金收入(事业收入)时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的`项目，要根据有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

　　6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

　　9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

　　10.学校财务预算一经批准实施, 必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　11.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

　　财务预算管理规章制度范文二

　　第一章总则

　　第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。

　　第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

　　第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。

　　第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：

　　1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。

　　2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。

　　3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。

　　4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。

　　第二章全面预算管理体系

　　第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:

　　1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

　　2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

　　3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

　　4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。

　　5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

　　6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。

　　第六条预算的编制管理

　　公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

　　预算的种类，内容及编制分工：

　　按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。

　　1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

　　(1)、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

　　(2)、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　(3)、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。

　　(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

　　(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。

　　(6)、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

　　(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

　　(8)、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

　　(9)、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

　　(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

　　2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

　　3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。

　　4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

　　第三章全面预算管理体制及职责

　　第七条公司全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，公司对下属部门的全面预算实行垂直式管理，各下属部门设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时在本单位内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部门。

　　第八条全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年度经营目标的拟定并分解到各部门工作，承担全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理委员会由总经理任主任，财务总监任常务副主任，公司各职能部门、各下属部门负责人为委员。预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。决定和处理全面预算管理的.重大事宜，主要行使以下职责：

　　1、根据公司审批的战略目标，确定公司及各部门的具体年度经营目标，并审批。

　　2、将审批的年度经营目标下达到营运部。

　　3、组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范。

　　4、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制。

　　5、组织召开公司全面预算管理例会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。

　　6、汇总、审查、平衡下属公司的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。

　　7、全面预算编制和执行中，对例外事项和突发事件进行协调。

　　8、制定公司预算，履行相应批准程序。

　　9、分解下达公司的年度预算，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。

　　10、研究分析公司及下属部门的预算执行业绩报告，汇总上报。

　　11、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照公司批准的预算考核制度，兑现公司及下属部门的奖惩措施。

　　第九条责任部门是全面预算管理的编制、执行与反馈部门。责任部门即公司内各业务部门和职能部门，以部门为主体进行全面预算管理。其主要职责包括：

　　1、负责执行本单位全面预算管理制度。

　　2、根据本单位全面预算管理领导小组或工作小组下发的经营目标，编制本部门年度预算草案。

　　3、按照全面预算管理工作小组的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析。

　　4、确认预算的考核结果。

　　5、提出预算调整与修正申请。

　　6、负责提出本部门管理的预算指标变更申请报告。

　　7、在预算整个过程中，就发现问题及时与全面预算管理领导小组或工作小组沟通，以促进预算工作的不断改进。

　　8、完成全面预算管理工作小组交办的其它工作。

　　财务预算管理规章制度范文三

　　第一章总则

　　1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。

　　2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。

　　3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。

　　4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。

　　第二章全面预算管理体系

　　第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:

　　1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

　　2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

　　3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的'原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

　　4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。

　　5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

　　6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。

　　第六条预算的编制管理

　　公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

　　预算的种类，内容及编制分工：

　　按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。

　　(1)、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

　　(2)、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　(3)、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。

　　(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

　　(5)、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

　　(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

　　(8)、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

　　(9)、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

　　(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

　　2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

　　5、各部门编制完成预算表后，每月1号上交财务审核，交王总审批，

　　第十一条预算编制依据

　　1、预算编制以营业收入预测为起点。

　　2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。

　　3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算。

　　4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。

　　5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。

　　第十三条全面预算的执行

　　1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。

　　2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。

　　3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

　　4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。

　　全面预算的反馈与分析

　　第十五条全面预算执行信息反馈

　　1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。

　　2、预算信息反馈的方式

　　(1)定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。

　　(2)为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。

　　第十六条全面预算的分析

　　1、全面预算差异分析的周期

　　下属公司每月制定差异分析报告，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况;同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。

　　2、负责差异分析的责任部门

　　(1)公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告;对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。

　　(2)责任部门每月记录本部门全面预算执行情况,找出问题,分析本部门差异产生原因,提出改进建议;落实由本部门负责的改进措施;

　　3、全面预算差异分析程序

　　(1)每月 10日前,由公司各部门向责任部门提交业绩报告。

　　(2)各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析,形成部门差异分析报告,并于每月 12 日前提交全面预算管理领导小组审批。

　　(3)每月 15 日前, 公司全面预算管理办公室召开月度预算例会,对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价,为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。

　　第七章全面预算的调整