公司资金管理规章制度内容

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公司资金管理规章制度内容

　　资金是企业管理的核心,资金管理的好坏在很大程度上决定着企业的生存和发展，持续改善资金管理,提高资金的使用效益,是每个企业必须研究的课题。下面爱汇小编整理的公司资金管理规章制度，供你参考。

公司资金管理规章制度内容

　　公司资金管理规章制度范文一

　　第一章总则

　　第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司(以下简称公司)所属企业单位资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司所属企业的生产经营特点和管理要求，制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

　　第三条企业负责人对本单位资金管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。

　　第二章资金管理的主要内容

　　第四条资金收入的管理主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、财政补贴收入、预算外资金收入、专项资金收入等。

　　第五条资金支出管理主要包括主营业务支出、基建支出、投资、固定资产的购置、更新、改造、库存商品的购买、预算外资金支出、专项资金支出等。

　　第六条资金往来的管理主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应交税金、借款及贷款等。

　　第三章资金管理的形式

　　第七条资金实行按年编制预算的管理形式，以收定支。没有预算或超预算的支出项目原则上不予支持。

　　第八条具体的资金预算管理参照《预算管理制度》。

　　第四章资金使用审批程序及权限

　　第九条企业应根据本企业具体情况，制定切实可行、责任明确的资金使用审批程序及权限，严把资金使用关。

　　第十条资金使用的权限应包括：

　　1、物资供应部门：归口管理储备资金的合理储备，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品的采购、供应和保管、库房费用的支出。

　　2、计量检测监察中心：归口管理外购及自制工卡量具、模具、在用工装模具及工卡量具、模具库储备资金。

　　3、、资产投资管理部：归口管理各品配件的储备资金占用，设备的大、中项修修理及设备配件的外协加工费。归口管理固定资产及在建工程中设备的更新改造和购置。

　　4、生产技安部：归口管理生产资金，在产品、自制半成品资金、生产外协件资金占用。在合理储备的前提下，作好成品配套、组织均衡生产。

　　5、销售处：归口管理成品资金(包括发出商品)，认真作好成品资金的出入库、保管、包装、发运和货款结算。随时掌握成品资金占用情况，负责发出的商品及时进行核对情结和催收货款。

　　5、财务核算中心：归口管理货币资金和结算资金，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，催收货款，管好用活资金。

　　7、生活服务经营部：归口管理房屋及建筑物的购建及维除，办公品家具、杂品的购置和保管。

　　8、、计划信息部;归口管理对外投资。

　　9、人才部：归口管理工资基金。

　　10、车间：归口管理在制品、半成品津生产过程中的资金占用和临时支付的费用。

　　11、办公室;归口管理现代化办公设备。高档通讯设备、采暖降温设备、摄录像设备和小车的购置、保管和维护保养费支出。

　　12、其他各秤资金占用由财务部门征得总会计师同意后，指定有关部门分别管理。

　　第五章资金预算的编制及审批程序

　　第十一条年度资金预算的编制和审批程序

　　1、更新改造计划的编制程序及审批由资产投资管理部按照企业长远规划和中短期发展计划，对企业的机器设备、动力设备和运输设备等固定资产需用量进行分析，在充分发挥现有设备能力，挖掘潜力的基础上，提出固定资产增减的长远规划、中短期计划。经总工程师审核后，报计划部门和财务部门进行综合平衡，提出企业综合更改计划。提交总会计师审定，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。

　　长远规划跨度五年，中期计划跨度三年。在每年编制年度更改计划时，应根据长远规划和中期计划进行滚动编制。

　　生活服务经营部按照上述程序编制房屋及建筑物的更改计划。

　　2、大修理计划的编制程序及审批

　　大修理计划由资产投资管理部和生活服务经营部根据企业固定资产的'技术状况编制，其资金占用一般不超过全年所提折旧额的50%，财务部门根据企业财力进行综合平衡，报总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。

　　财务核算中心根据年度大修理计划费用总额按月计提，均衡计人费用。

　　3、技改计划应根据国家下达的技改项目制定。由资产投资管理部提出项目，报财务部门计划部门综合平衡，经总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。

　　自筹资金进行的技改应纳入企业的更改计划。自筹技改项目及更改项目总额不应超过年计提折旧额。

　　4、流动资金计划的编制程序及审批

　　流动资金计划的编制分别由流动资金归口管理部门进行。各归口部门依据生产经营计划、物资消耗定额、储备周期、生产周期及运输周期等，结合市场供需状况，提出流动资金需用量计划，报经营经理审核后，送计划部门、财务部门进行综合平衡，提出企业流动资金综合计划。经总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。

　　5、新产品开发计划的编制程序及审批

　　新产品开发计划由技术部门根据企业发展长远规划，结合市场前景提出报技术部门审核，计划、财务部门进行综合平衡，经理办公会议通过后由计划部门下发执行。财务部门应根据新产品开发计划资金占用额分期预提，均衡计价成本。

　　第十二条月度资金计划的编制

　　月度资金计划由各归口管理部门根据年度资金计划分解编制后，报送财务部门计划部门，在综合平衡的基础上确定。

　　总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下达执行。

　　第十四条资金计划的编制时间

　　1、年度资金计划：在每年十月底前由各归口管理部门提出次年计划，十一月底前由计划部门下达年度资金计划。

　　2、月度资金计划;在每月二十六日前下达次月资金计划。

　　第十三条资金计划的追加。

　　资金计划一经确定，各归口管理部门必须严格控制执行，不得随意追加预算。确因特殊原因需追加时，应由归口管理部门提出追加计划，经财务部门审核，总会计师同意，经理批准后方可执行。

　　第六章资金的日常管理

　　第十四条财务部门按月度收入计划组织筹措资金，保证资金计划的执行。随时检查计划的执行情况，重点督促销售部门完成销售计划，督促往来款项的催收及货款的到位。

　　第十五条资金的支用实行“一支笔”审批。属于计划内的支出，必须由归口管理部门按照审批通过的资金计划填写清单，经总会计师签字同意，财务部门审核后方可支付.

　　第十六条属于计划外的支出：应由归口管理部门先提出追加计划，报财务部门审核，总会计师签署意见，经理批准后，由财务部门根据资金情况再次平衡，方可支付。不得先支后报。对审批手续不全者，一律不得支付。

　　第十七条财务部门应按资金归口管理部门分别建立资金支用和支出统计台帐，对各项支出进行登记，严格控制，及时发现问题，制订整改措施，堵塞漏洞，分析考核资金计划的执行情况。

　　第十八条定期召开资金平衡会议。会议由总会计师主持，检查公布资金计划按行情况，针对存在问题提出对策，进行再次平衡，奖优罚劣。

　　第七章资金与资金成本分析及筹集方式的确定

　　第十九条财务部门依据经理办公会议审定批准的固定资产增减计划和流动资金需用量计划，结合企业经营状况和财务成果状况，提出资金可供量预测和资金缺口预测。

　　第二十条对缺口资金可能的筹集渠道在深入调查研究的基础上进行资金成本分析，提出不少于两种的筹集方式提交经理办公会审批。

　　第二十一条筹集方案的确定：经理办公会议对财务部门提出的资金分析及资金成本分析资料进行棋赛研究，确定本厂筹资方案，财务部门按经理办公会议决定筹措资金。对筹资中出现的问题及时向经理办公会汇报。

　　财务部门对筹集到的资金，必须按规定用途严格控制使用。以提高资金的使用效益。

　　第八章资本金的筹集方式

　　第二十二条为了发展生产经营，增强发展后劲，吸收社会资金可采取接受货币投资、实物投资、无形资产投资和发行股票等方式筹集资金。

　　第二十三条所投资金必须按合同、协议或章程的规定足额出资。在生产经营期间内，除依法转让外，不得随意抽走。并按出资比例或合同章程的规定，分享利润或承担风险及亏损。投资者出现违约，按国家祛规进行处罚。

　　第九章资本金的管理

　　第二十四条归口管理部门及职责

　　财务部门为资本金的管理部门。必须在法人代表、总会计师的领导下，按照资本金的不同投资方式进行管理，并按照资本金的不同性质进行分类核算，详细记录和反映资本金的形成、运用以及结存情况。

　　第二十五条公积金的来源分类：

　　资本公积金的来源主要有资本溢价、法定资产量估增值、资本汇率折算差额、接受捐赠的资产等，对于国家专用拨款和各种建设资金形成的资本公积金应单独核算管理。

　　盈余公积金的来源主要有按财务制度规定提取的法定盈余公积，以及按国家政策规定单项留用的利润。

　　第二十六条公积金转增资本金的管理程序：

　　因企业发展等原因需要将公积金转为资本金时，由计划部门提出申请，总会计师签署意见，经公司办公会或公司董事会批准，职代会讨论或股东大会通过后，向工商行政管理部门办理注册资金变更手续。

　　第二十七条吸收外投资本金的管理程序

　　因联营、合资、兼并、合并等原因接受外投资本金，首先必须由主办部门提出申请，财务、计划、技术、供、产，销等部门分别进行分析论证后，提交经理办公或董事会会讨论决定，并经职代会或股东大会讨论审议。

　　第二十八条冲减资本金的管理程序

　　因分立、资产损失等原因需按国家财务规定冲减资本金时，应由财务部门提出申请，总会计师签注意见，经理办公会或董事会同意并上报主管机关和国有资产管理机关审查批准后。财务部门据以作冲减资本金处理。

　　第十章流动负债和长期负债的管理

　　第三十条流动负债的管理范围包括：短期借款、应付及子收帐款、应付票据、应付内部借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券应付工资、预提费用等，以及从成本费用中提取的应付职工福利费。

　　第三十一条长期负债管理的包括：长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租人固定资产应付款等。

　　第三十二条财务部门应由专人负责应付款项的登记，并及时清理，对呆、死帐及时报告，及时处理。年本应将应付帐款的内客列情绪后连同金额一并结转下年。

　　第三十三条企业各项负债的清偿，应由经办部门提出申请，经财务部门平衡资金后，

　　由财务部门进行偿付，金额较大的债务，应报总会计师批准。负责应付帐款的会计调离时，应向接管人详细交清应付帐款的内容，办理交接，否则不予受理。

　　第三十四条应付工资的管理：劳动工贸部门是企业工资的管理部门、每年十月份编制下年度工资总额计划，报计划部门平衡后，经经理办公会通过，纳入年度综合计划下达执行。

　　财务部门对工资进行会计核算，办理工资结算，监督控制工资费用支出，并按规定进行工资费用的分配。

　　第三十五条应付福利费的管理：

　　1、职工福利费按照工资总额的14%计提并计入成本费用。职工福利费主要用于职工及家属的医疗费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、职工食堂灶具的零星采购支出及适量补贴。

　　2、每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算出次年应付福利费总额，报计划部门，同时由生活服务经营部工会、职工医院等福利费管理部门提出福利费使用计划报计划部门，经平衡后，列入年计划大纲，由财务部门严格控制使用，不得超支。

　　第三十六条职工教育经费的管理：

　　职工教育经费按工资总额的1.5%计提。每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算并报计划部门，由劳资部门提出次年职工教育经费使用计划，报计划、财务部门综合平衡，总会计师批准，经理办公会议通过后纳入企业年度综合计划，由计划部门下达执行。

　　第三十七条发行的长期债券按照债券面值计价。实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期之前，分期冲减或增加利息支出。

　　第三十八条企业流动负债的利息支出计人财务费用，长期负债的利息支出，属筹建期间的计入开办费;生产期间的计入财务费用;清算期间的计入清算损益;其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算手续前，计人购建资产价值。

　　第十一章附则

　　第三十九条本制度由公司资产财务审计部负责解释。

　　公司资金管理规章制度范文二

　　一、专项资金的内容。

　　专项资金是指国家和上级拨付给本单位的项目资金、扶贫资金、贴息资金、补助资金等。

　　二、严格执行专款专用。

　　凡属过节或上级拨付的各项专项资金一律实行专款专用，不得挪作它用或改变用途性质。

　　三、资金使用审批。

　　专项资金的使用必须实行严格的.审批制度。由院长亲自审批支出项目，严格按上级指定方向和数额使用的必须按要求使用。如无上级安排就由班子成员集体决定使用方向和数额。

　　四、专项资金的管理。

　　专项资金实行专帐管理，专户储存，财会人员必须严格遵照执行。

　　五、专项资金的支付。

　　专项资金经领导班子集体研究开支后方可支付，支付程序为：开支内容――凭证――经办人――签字――审核――审批――支出。对违反上述规定者，扣减年终奖，构成犯罪的要依法处理。

　　公司资金管理规章制度范文三

　　1、为加强集团资金管理，合理调度资金，减少资金浪费，在确保集团公司经营活动正常进行的前提下，最大限度的提高资金使用效率和效益，特制定本制度。

　　2、集团资金实行“集中管理、统一调度、有偿使用”原则，以确保资金供需平衡。

　　2.1、“集中管理”是由集团财务中心资金运营部统一管理资金的收入、支出。

　　2.2、“统一调度”是由集团财务中心资金运营部根据各公司资金收支计划及集团资金总体平衡计划，实行资金审批原则，对资金需求进行总体、时间上平衡，协调公司各方面，保证公司经营资金的需要。

　　2.3、“有偿使用”是指集团下属公司、控股公司使用集团资金，需要支付资金使用费。

　　3、集团公司、集团子公司及控股公司在资金管理上必须遵守本制度，同时对本制度的制定、修改和解释由集团财务中心负责。

　　资金运营部职责

　　1、保证集团资金安全和资金充足供应。

　　2、适时进行低成本融资。

　　3、对集团及所属各单位的资金收、支、存情况、贷款还款情况，做到日清日结。

　　4、每月对集团公司的资金运作情况、资金占用情况、现金流量情况进行分析并报告。

　　5、对各所属单位的资金运用情况进行监督、管理和考核。

　　6、合理进行资本运作，提高资金运用效率。

　　库存现金管理

　　1、库存现金是指库存的人民币及外币，现金由公司财务部指派专人保管。

　　2、现金收入除从银行提取现金外，所有的现金收入都必须由出纳开具收据(销售回款在高达开具收款单)后收款，超过库存备用金额度必须当日送存银行。

　　3、公司“收据”由各公司会计主管保管，并进行编号;出纳领用，开具收据后，将收据存根联交会计保管。集团总部由财务经理保管。

　　4、现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据，从备用金中支付。出纳付款时应审查手续是否齐全完整，对手续不齐全的，不得付款。

　　5、现金收入、付出后，须在有关单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫“章。

　　6、现金日记帐由出纳逐日逐笔记载，并编制“资金日报表”;出纳应对每日的库存现金进行自盘，会计定期或不定期实行监盘，保证帐款相符。

　　7、现金必须放入保险柜存放，不得以白条抵库，挪用公款。每日余额不得超过30000元的备用金定额。

　　8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。

　　银行存款管理

　　1、银行存款是指存放在各金融机构基本户、一般户、储蓄卡中的货币资金，各公司的银行存款必须由专人管理。

　　2、未经公司总裁许可不得设立私人存折用于存放货款，如有特殊情况，根据公司需要经总裁批准后，可以以公司指定的人申请开设用于客户汇款的个人储蓄卡。

　　3、储蓄卡办理后出纳应将卡号和密码交财务部备案，财务部收到卡后将卡毁灭，以后办理转帐等采用存折和预留的银行印章办理，主办会计对卡的运作进行监控。

　　4、不得出租、出借帐户，为他人套取现金。

　　5、银行收入单据须及时拿回，并把货款收入金额，客户名称及时告诉业务员和业务部经理。

　　6、银行付出须经审批，符合“财务报销、付款流程制度”，手续齐全出纳才能办理付款手续。

　　7、对于开具现金支票或从存折中支付款项的，取款人、财务经理还须在现金支票存根或存折取出的单据背面签字。

　　8、银行存款日记帐(目前由资金日报表替代)由出纳登记，逐日逐笔记载收付情况，并把所发生的单证编制现金、银行存款会计凭证，在次日上班前移交会计，办好交接手续。

　　9、每月月末应与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，连同对帐单移交会计审核，若有不符，应查明原因。

　　10、印鉴法人专用章&财务专用章及预留银行存折的印章，由财务经理(或财务主管)保管。若财务经理(或主管)有事需外出，需交接给财务总监，集团下属公司交公司总经理。

　　11、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。对目前公司有此类情形的，有三个月内将此类帐户收回后注销。

　　12、公司按规定在银行或其它金融机构开设银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。

　　13、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　14、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴银行;一切支出，除按规定可以用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算。

　　15、公司支付款项时，存款账户内必须有足够的资金。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　16、集团财务中心资金经理、子公司财务部负责统一管理资金的收入、支出。

　　17、公司针对银行存款的收支业务，必须建立授权批准控制制度，规定审批权限，建立规范、合理的审批程序。

　　18、有关资金使用的审批，如审批人员短暂离岗时，由其电话、传真或其指定代理人代为审批，事后经审批人确认。经由审批人电话通知的款项，应在三个工作日内补办确认手续，未在规定时间内补办手续的，财务人员有权追回该款项并取消电话付款义务。

　　19、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

　　20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。

　　21、出纳根据各用款部门提供的付款票据和付款方式，参照银行结算制度规定，填制付款凭证，交付银行办理付款手续。

　　22、出纳人员收到银行转来的外单位的委托收款凭证时，应及时交本单位的'经办人审核，以便在规定的付款期内确定是否付款。

　　23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表 ”。

　　24、银行存款清查至少每月进行一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。

　　除以上“库存现金、银行存款”之外的其他货币资金，如银行本票存款、银行汇票存款等，也应视同现金、银行存款进行管理。

　　内部银行结算管理模式

　　1、为加强集团公司资金管理，提高资金的使用效率和效益，集团财务中心资金运营部负责整个集团公司资金管理，负责资金计划、使用调度和对资金的安全负责。资金运营部负责组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。

　　2、内部银行结算模式是指将集团公司及下属公司的资金进行集中管理，统一调剂、融通运用。通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益的一种管理模式。

　　3、内部银行结算模式业务运作：

　　3.1、集团资金运营部负责组织集团及下属公司分管领导、集团董事会确定各公司的资金占用额及资金占用费用率(即利率)。

　　3.2、集团及下属公司“资金收支计划”建立：

　　为便于集团财务中心资金运营部门掌握资金收支盈余情况，集团公司及子公司、控股公司财务部门组织公司各部门按周、月、季、年编制“资金收支计划”表，“资金收支计划”经公司总经理或分管副总裁审批后，交集团资金运营部。集团资金运营部汇总集团及下属单位“资金收支计划”表，根据汇总资金计划，确定月、季、年资金信贷方案(即融资方案)，对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批。

　　3.3、日常收付管理：

　　3.3.1、集团总部各公司(目前主要是贸易部、工程)正常购销往来支付供应商的货款经审批后，交资金运营部经理确认后付款;

　　3.3.2、对集团内各公司的内部往来拆借、外单位借款由资金运营部负责管理;同时对外单位和个人借款必须由集团总裁或总裁授权分管付总裁签字确认。

　　3.3.3、对集团各公司每日的“资金日报表”进行汇总后，并根据周资金计划，负责各公司资金调度、收付安排;

　　3.3.4、资金运营部负责对集团内各公司日常资金拆借、外单位的资金拆借利息计算核对、并负责收取;

　　3.3.5、资金运营部每日将集团内部各公司、外部单位和个人借款、还款、应收利息、借款日、还款日等相关信息提交给主管及分管副总裁。

　　3.3.6、因目前公司没有资金结算软件平台，因此会导致资金收支、帐户结余信息反映滞后，因此，资金运营管理人员必须随时加强与出纳人员的沟通，及时掌握资金的收支动态及结合情况。

　　3.4、资金运营与财务核算衔接：

　　3.4.1、销售回款由出纳办理收款单手续后，及时入帐;

　　3.4.2、对支付采购货款由财务核算部进行相应审批之后，交资金经理安排付款，付款后出纳编制收付款会计凭证;

　　3.4.3、对集团内部借款、还款由资金经理安排，出纳打印内部资金划拨单，经相关审批手续后，出纳办理收付款，并编制收付款会计凭证。

　　3.4.4、对外部单位或个人借款、还款由资金经理安排，出纳打印付款单、收款单，经相关审批手续后，出纳办理收付款，并编制收付款会计凭证。