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如何激励监督高级管理人员
［摘要］公司高级管理人员激励模式是公司治理结构的核心内容之一。科学、合理而有效的高级管理人员激励组合能够更好的吸引、保留和激励公司高级管理人员 , 从而有利于实现组织目标。本文分析了我国现在对高管进行激励的主要措施 , 并探讨了高管激励体系需要关注的几大因素。
［关键词］高级管理人员 ; 激励
对于现代企业来说，企业高级管理人员 ( 简称 “ 高管 ”) 作为智力密集型群体，是企业战略目标实现的直接承担者 , 是决定该企业总体经营管理水平和经营效益的核心因素之一，如何激励高管 , 充分发挥高管潜能，为企业和企业所有者创造出最大价值，成了企业所有者十分关心的问题。对企业高管实行有效的激励措施对于企业发展具有重要意义。
一、我国现在对高管进行激励的措施主要分为如下四类
1. 加薪、奖金或福利制度
加薪是比较常用的一种经济激励措施。加薪激励把对高管的肯定直接表现在稳步增长的工资当中，非常直观实在，增加了的金钱可以直接让高管感觉到自己的价值。奖金从表面上看是一种单独、额外的奖励，可变性较大，但实质上仍然是 “ 多给钱 ” ，与基本薪酬一起，构成了高管的日常收入。对高管来说，完善的福利制度更能吸引他们。主要有：福利设施、补贴福利、教育培训福利、健康福利、假日福利、社会保险和额外津贴等等
2. 建立股权激励制度
目前股权激励不仅有理论上的探讨，而且相当数量的民营企业和一些国有控股企业都实施了股权激励计划。企业高层管理人员和企业股东实际上是一个委托代理的关系，股东委托高管经营管理资产。但事实上，在这种委托代理关系中，股东和高层管理人员追求的目标不一定是一致的，股东希望其持有的股权价值最大化，高层管理人员则希望自身效用最大化，因此股东需要通过激励和约束机制来引导和限制高层管理人员的行为。为了使高层管理人员关心股东利益，需要使高层管理人员和公司股东的利益捆-绑起来。对此，股权激励是一个较好的解决方案。通过使高层管理人员在一定时期内持有股权，享受股权的增值收益，并在一定程度上承担风险，可以使高层管理人员在经营过程中更多地关心公司的长期价值。股权激励在防止高层管理人员的短期行为，引导其长期行为的方面具有较好的激励和约束的作用。
3. 晋升制度
晋升是加大高管人员的工作责任，给予高层管理人员以更多的控制权来经营管理公司 , 发挥其职业经理人的才能 , 给其创新活动留有足够的空间。产生的激励主要体现于高管人员组织、社会地位和综合能力的提升，对于一些高管 “ 自我实现 ” 成为更高层次的精神需求，财富获取已非其主要目的。
4. 自主创新的新平台
对于高管人员来说，除了物质薪酬激励之外，也许更需要的是一个属于自己的、可以独立发挥的平台，在这个平台上，自己可以参与商业剧本策划和导演，亲自担纲主角，而不仅仅是企业中的一个执行经理人。由于高管职位在一个公司总是有限的，因而导致许多优秀的高管人员长期晋升无望，在这样的情况下，能否给予他一个相对独立的板块，让其参与决策并亲自督导执行，是企业是否能激发其工作积极性和创造性，满足其发展欲望的关键因素。没有新的平台提供高管人员，他就会感到压抑，时间长了，心生厌倦，最终造成优秀高管人才流失。
以上四类激励措施，对于企业高级管理人员，都能发挥一定的激励作用。但相同的激励方式对于不同的发展阶段的企业、对于具体需求不同的企业高管，它所能起到的激励效果是不一样的。企业在初创阶段时，大家都埋头干事业，要求的是发展空间，对于晋升、新平台比较看重；到了企业在成熟阶段时，许多高管人员才能发挥也差不多了，开始考虑利益问题，单一激励因素不够了，综合激励制度才能切实可行。对于部门经理一级的人来说，加薪、奖金、晋升、新平台、股权均具有吸引力；对于总经理、副总经理这一级的人而言，持股计划、新平台可能更具有激励价值。同是一个总经理，年轻点的可能更看重新平台，而年纪大点的可能更看重股权。
制定一个企业高管激励制度或许并不难，但是要制定出一个十分适合、大家比较满意、务实、高效的高管激励制度就不是那么容易的了。这是因为企业高管的激励，除了必须与具体的可量化的业务考核体系相配合之外，还与许多不太好量化的、不可控的、人文的因素有关。那么，企业所有者，股东，要制定出一个即高效又务实的高管激励体系，必须充分考虑和权衡以下几大因素。
二、八大因素
1. 短中长期目标平衡
对高管激励考虑企业短中长期目标平衡是至关重要的。这是因为过多的短期激励会刺激企业高管人员采取短期经营管理行为，从而损害企业的长远利益。但只考虑企业长远利益，不照顾到高管的现实利益，高管必然现在就缺乏工作积极性，导致长期目标无法如期实现。因此，企业在对公司高管人员进行激励时，必须有一个综合的短中长期激励计划，为优秀高管人员留下充分的利益和发展空间，来解决高管人员激励的持久性和有效性。
股权激励是现在对公司高管使用较多的中长期激励工具，它把高管与公司股东的利益捆-绑起来，强调公司长期业绩，优化公司长期发展。但是虽然股票期权为代表的中长期激励工具有很强的激励作用，但它也并非解决代理问题的万应良药，其作为薪酬激励工具也有自身先天的缺陷。股票期权持有人在股票价格上升时受益而在价格下降时不会受到损失。这可能激励管理层提高公司资产负债比率，涉足风险更大的购并活动，这些行为的短期回报是极其诱人的，而从长期来看，则可能会损害股东利益，使股票期权激励演变成少数贪婪的公司高层掠夺股东和投资人利益的工具。这是平衡短中长期目标时必须考虑的。
2. 授权力度
企业在对高管人员进行激励时，还必须考虑到企业决策层对该高管人员的授权力度，责、权、利相结合。对高管人员激励量的确定，授权力度是重要一环。高管手中权力大的，责任是否匹配？责任匹配了，其激励量与其责、权是否匹配？大权力、大责任、低激励这样的激励政策，必然导致高管心存不满，是企业产生腐-败的温床。那么小权力、小责任、高激励行不行？也不行，激励成本太高，助长高管少干事却多拿钱，其效果与腐-败一样。从某种意义上来讲，授权的问题始终是存在的，如何让激励与授权相配合，始终是企业在制定高管激励制度时的一个重要考虑要素。
3. 企业文化因素
企业文化对高管业绩存在巨大影响，因此，企业在制定高管激励政策时，必须分析和评价企业文化因素。对高管业绩产生影响的文化因素主要有两方面。其一是企业历史传统，尤其是企业对高管采取的激励措施的政策史。激励制度应该尽量具有连续性，改革时宜分几步走，让企业中的所有人都有个思想转变的过程，尽量避免突然袭击式的变化，这样让新的激励制度和激励观念逐渐形成新的习惯，新高管激励制度才能真正实施并发挥正常作用。如原来一直是低激励的，要改高，应该适当给点时间；原来高激励，现在要变低，那更应该逐步改变。其二是企业文化的理念。有的企业文化就支持高激励制度，有的则恰恰相反，各有各的道理，只要它确实能起到激励作用，那就有它的道理，适合是关键。不问 “ 历史、风俗 ” ，一刀切的做法，并不是企业经营管理成功的途径。
4. 高管薪酬的市场化
引入高管薪酬的市场化机制，将其视为权衡企业家价值的市场议价机制。薪酬可以看成是劳动力的价格，劳动力的需求和供给决定其最终价格，也就是薪酬。就是说通过市场来对劳动力进行定价，从理性的角度来看，市场不可能一直对劳动力定价过高或者过低，必然通过其调节来重新回到平衡。如果存在一个职业经理人的市场，那么企业高管的薪酬就可以重点参考市场价格了。
5. 业务开发或工作开展的难度
对高管人员进行激励设计时，切记不能按照主观愿望盲目下达超高标准的、根本不现实的工作任务，而这恰恰是企业在激励高管人员最容易犯下的头号错误：董事会也好，总经理对下面也好，不管你的业务工作难度有多大，订出一个不切实际的目标。为了吸引或激励你，放个较大一点的画饼在你前面，但明眼人都知道，这个饼仅仅是画的，他根本吃不到。这样一来，这个饼对高管人员也就失去了必要的激励作用。不仅不能激励高管努力工作，反而先给高管人员造成极大的心理打击，面对他根本无法完成的目标和任务，他所能做的只是气馁、抱怨和消极抵制。最后，把全部责任归结到董事会或总经理的决策错误。这样的结局，对于企业来说，无异于求玉得石。
6. 业务或工作的可控性
业务或工作可控性指的是两个方面。一个是企业业务成长的可预测程度。有的企业业务成长曲线非常明显，参照今年的情况就能大体上预测到明年的情况，如许多成熟期的日用消费品的销售。
但也有企业产品销售前途不明朗，或者产品的销售业绩经常大起大落，缺乏规律性。对于这样的企业的高管激励，必须比正常稳定的企业增加激励力度，不足或过度都于事无补。另一个是企业自己为了达到业务目标在内部管理上的可控制程度。企业内部管理水平的高低，也是决定企业或工作可控制性程度的重要因素。企业内部管理水平高，业务或工作落实的可控性程度就高，反之，可控性就低。内部管理可控性高时，对高管激励更有效，低时应该加强激励措施，加大激励份量。
7. 人力资源质量
不同的企业有不同的人力资源状况。有的企业人力资源素质普遍高，学士、硕士、博士不少；有的全是劳动人民，几乎没有什么学问人；有的企业员工经验多、技能水平高，有的多是新手，专业技能一般。不同的人力资源状况会对高管人员的工作业绩产生极大的影响。手下人力资源丰富而且质量高的高管人员，令出必行，工作业绩显著提高；手下人才匮乏、无人可用的高管，令出难行，事必躬亲且于事无补。对于企业或部门人力资源质量差的高管人员，因其工作难度增加，要想其出成果，必须加大激励量；而对于人力资源质量不错的企业、部门的高管，则更多的激励应该向下移动，激励落实在其优秀下属身上，理由是如果企业想让这些优秀下属继续贡献出优秀的工作成果，企业就必须对他们给予相应的激励量。
8. 业务潜能
业务潜能大小，也是决定企业对高管人员进行激励时应该考虑的重要业务因素。这就要求企业决策层，对各高管负责的工作或业务潜能做出一个比较准确和客观的估计，并以此为依据来核定对企业高管的合适激励量。业务潜力大，意味着业务拓展难度相对较低，高管做相对较少的努力，就能取得较好的业绩，因此，对于这些高管，企业无需给予太多的激励量。相反，如果业务潜能小的企业，想要高管出成绩，则必须加大对他们的激励量，只要激励成本小于利润增量，企业就应该适当加大激励份量。
企业在制定高级管理人员的激励制度时，如果能充分考虑到上述的 8 个要素，就能做出一个较好的、比较全面和合适的高管激励安排。企业高级管理人才就可以发挥更大的潜能，更好的实施企业战略目标，为企业和企业所有者创造出更大的价值。
高级管理人员薪酬激励与绩效考核办法
第一章 总 则
第一条 为推进西安航空动力股份有限公司（以下简称“公司”）建立与现代企业管理制度相适应的激励、约束机制，更好地体现高级管理人员的价值和绩效导向，有效地调动高管人员的积极性和创造性，提高企业经营管理水平，促进企业效益的增长，特制定本办法。
第二条 本办法所指的高级管理人员指公司的总经理、副总经理、董事会秘书、总工程师、总经济师、总会计师。
第二章 管理机构
第三条董事会薪酬与考核委员会是确定公司高管人员薪酬方案，负责薪酬管理、考核和监督的专门机构。董事会薪酬与考核委员会制定的高级管理人员薪酬方案需提交董事会审议批准后方可组织实施。
第四条 薪酬与考核委员会的工作包括以下内容：
（一）检查公司高管人员的履行职责情况并对其进行年度绩效考评；
（二）对公司薪酬制度执行情况进行监督；
（三）提出公司高管人员的薪酬方案及修改意见；
（四）公司人力资源部依据公司董事会审议批准后的高级管理人员薪酬方案，负责以现金形式发放。
第三章 薪酬构成第五条 薪酬制定的原则基于公司的上市背景及目前的内外环境变化，公司薪酬制定的基本原则是：市场化薪酬标准参照原则、经营业绩导向原则、国企历史背景兼顾原则、当期与延期支付相结合原则，同时对股权、期权等激励办法将依据相关的法规另行制定相应的实施方案。
第六条 薪酬结构公司高级管理人员的薪酬激励实行基本年薪加业绩奖励制。即：
薪酬＝基本年薪＋业绩奖励2其中，基本年薪为当年按月支付的底薪，由基础工资、岗位职务工资、效益工资组成；业绩奖励为延期支付的，在本年度财务结算和绩效考核工作完结后，于次一年度兑现给高级管理人员的年度薪酬奖励。
第七条 年薪标准综合考虑公司发展战略、市场性薪酬行情、高管现有薪酬水平及企业历史沿革等多项因素确认，其基本原则是：
（一）基本年薪：由公司董事会批准，按月以基础工资+岗位职务工资+效益工资的形式发放，公司可依据员工薪酬水平及企业经营状况，在年底上报董事会进行调整，其中：
总经理 基本年薪约19.8万元（基础工资1550元/月，岗位职务工资10000元/月，效益工资根据公司月份绩效考核情况制定）。
其它高级管理人员 基本年薪约15.3～ 15.7万元（基础工资按其学历及工作年限为950～ 1300元/月，岗位职务工资8000元/月，效益工资根据公司月绩效考核情况制定）。
(二) 业绩奖励：根据年度绩效考评情况，并参照行业及上市公司薪酬水平确定，其办法是：
总经理的业绩奖励额和其它高级管理人员的业绩奖励总额由董事
长提交公司董事会审定后方可执行；总经理则在董事会审定的其它高
级管理人员业绩奖励总额范围内，根据高管人员的年度工作考核情况，提出每位高管业绩奖励的具体数额，提交薪酬与考核委员会备案后实施。
第八条 薪酬的发放方式
（一）基本年薪：折算成月平均数，按月现金发放。之后再扣除法定个人缴纳的各类社会保险费用和应缴纳的个人所得税。
（二）业绩奖励：在公司年度绩效考评结束后，于次一年度考核兑付，现金发放，并扣除应缴纳的个人所得税。如绩效考核结果为良好、合格、基本合格则打折发放；结果为不合格，则不发放。
第九条 高管人员任职期间，出现下例情形之一者，年度绩效考核为零分，不予发放业绩奖励，若已兑现的，亦应予以追回：
（一）严重违反公司各项规章制度，受到公司内部严重警告以上处分的；3
（二）严重损害公司利益的；
（三）年度财务会计报告被会计师事务所及注册会计师出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的；
（四）因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚或被上海证券交易所予以公开谴责或宣布为不适当人员的；
（五）因个人原因擅自离职、辞职或被免职的；
（六）董事会认为不应发放业绩奖励的其他情形。
第四章 绩效考核第十条 考核办法以经营业绩为导向，建立与薪酬激励相配套的高级管理人员团队的绩效考核制度，实施定量和定性考核相结合的绩效考核指标体系。
（一） 建立绩效考核指标体系设立任务绩效考核指标体系和管理绩效考核指标体系。
任务绩效考核指标体系：设立三项指标，即主营业务收入、净利润、净资产收益率，体现经营业绩导向。
管理绩效考核指标体系：设立五项指标，即经营计划执行、成本与财务及内控执行、安全管理、团队合作、贯彻落实上级布置任务与党群工作任务。体现团队的综合管理水平。
（二）设定各项考核指标的评分标准和权重。
（三）考核指标的制订、审批及组织实施由公司计划与财务部门在年初制定出各项考核指标的年度目标任
务，报公司董事会审议批准，并进行年度考核评分工作（具体考核项
目及权重见附件1）；公司薪酬委员会及组织部门负责考核评分的汇总工作。
第十一条 考核时间公司任务及管理绩效的年度考核需于次年的 4月之前完成。
第十二条 考核评分和考核等级考核评分分为 90—100分（优秀）、80—89分（良好）、70—79分（合格）、60-69分（基本合格）、60分以下（不合格）五级，根据最后得分确定考核等级（具体绩效考核结果与薪酬激励的关系见附表2）。4第十三条 考核结果与薪酬的挂钩年度绩效考核的等级结果作为总经理及其高级管理人员业绩奖励额度确定的重要依据。
第五章 监督与管理
第十四条董事会还将依据会计师审计报告和董事会审计委员会
的审计情况报告对高级管理人员的年度经营业绩进行监督审核，如出
现财务数据不实，有虚假情况或高管有重要决策失误等情况，董事会
将视情节轻重予以处理，并做出减发、停放高级管理人员业绩奖励的决定。
第十五条 高管除按本《办法》规定标准及办法领取薪酬外，按公司内部管理制度规定领取的外派补贴、出差补助以及其他货币性收
入须报董事会审批后执行。
第十六条 高管的病事假、工伤及在职学习期间的薪酬待遇按公司内部管理制度执行。
第六章 附则
第十七条本《办法》经公司董事会审议通过后生效，修改亦同。
如果本《办法》与监管机构发布的最新法律、法规和行政规章存在冲突，则以最新法律、法规和行政规章的相关规定为准。
第十八条本《办法》的解释权属公司董事会。
第十九条本《办法》自董事会审议通过之日起实施。5
附表1高级管理人员年度绩效考核表考核标准指标类别权重 90-100分 80-89分 70-79分 60-69分 60分以下得分备注主营业收入10%超出预定经营收入指标10%以上达到预定的经营收入指标完成预定经营收入指标的90-95%完成预定经营收入指标的80-89%完成预定经营收入的80%以下净利润20%超出预定利润指标10%以上达到预定的利润指标完成预定利润指标的90-95%完成预定利润指标的80-89%完成预定利润指标的80%以下任务绩效指标 净资产收益率 30%超出预定利润指标10%以上达到预定的利润指标完成预定利润指标的90-95%完成预定利润指标的80-89%完成预定利润指标的80%以下经营与资本运作计划执行情况10执行很好执行好执行一般 执行较差成本财务与内控执行情况10执行很好执行好执行一般 执行较差贯彻落实上级布置任务5很好 好 一般 较差管理绩效指标党群工作任务 15很好 好 一般较差注：
（1）任务绩效指标为定量考核，管理绩效指标为定性考核；
（2）如发生重大安全管理事故，整个管理绩效考核分数不得超过80分。
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