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煤矿财务管理制度
1 总则
1.1 目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法 合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。
1.2 管理原则
（1） 聚焦战略，价值管理。为企业战略管理提供财务支持，根据企 业战略制定财务战略，从财务管理角度促进利润增长，将股东对企业价值的期望转化为公司业绩目标。
（2） 融入经营，优质服务。建立高效的财务组织，提升团队和员工能力，创造和革新财务管理运营模式并将财务管理流程有机融入业务流程中，提高财务服务水平，有效支持企业经营。
（3） 有效协同，提升效率。确保财务系统与其他专业系统有效协同， 实现工作流程无缝对接，提高财务服务效率。
（4） 合法合规，控制风险。保障资产安全，监控财务风险，建立事前控制为主的财务风险控制系统，确保企业可持续地发展。 2 组织与职责
2.1 财务部主要职责：
（1） 组织公司财务管理体系的规划与建设；
（2） 落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；
（3） 组织编制全面预算并监督预算执行过程；
（4） 投资活动中的财务管理；
（5） 资金与融资管理及资本优化；
（6） 成本管理；
（7） 确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动；
（8） 收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；
（9） 建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；
（10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。
2.2 公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。 3 财务组织管理
3.1 财务总监是公司第一财务负责人，由董事会聘任。
3.2 财务岗位设置和人员配备，必须执行不相容职务分离、岗位轮换和亲属回避原则。财会人员必须取得从业资格证书持证上岗。 4 财务政策
4.1 依据国家相关法规及企业发展战略、业务特性制定财务政策，遵循合规性、实用性和可扩展性原则。
4.2 公司财务政策在执行过程中，每年须组织执行效果评估，并根据评估报告对财务政策进行修改，以保证财务政策不断优化，适应公司财务管理的需要。
5 资金与融资管理
5.1 公司在编制年度经营计划的同时，专门编制融资计划，报董事会批准后执行。
5.2 公司财务部积极与金融机构合作，促使金融机构升级信用评定等级，增加授信额度，降低融资成本。
5.3 公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。
5.4 公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。
5.5 在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在 融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。 6 预算管理
6.1 公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算， 提升预算合理性与可执行性；明确权责，严格执行的原则。
6.2 公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。
6.3 公司成立预算工作小组和预算评审小组，统一组织公司的预算编制和评审工作。负责制定、审核公司预算工作方案、预算目标、标准，负责审核公司整体预算并报董事会审批。
6.5 预算编审
（1）每年10 月初，预算工作小组根据公司发展战略、资源配置方案、各项技术经济指标、各种定额、技术标准、上年度预算执行情况、预算期经济形势预测等，制定下一年度《预算编制方案与指引》并下达各矿、各部门组织执行。
（2）每年12 月10 日前，公司预算工作小组完成对各矿、各部门上
报的预算草案审核、平衡、修订、汇总工作。
（3）每年12 月15 日前，公司预算工作小组将初审后的公司预算草案报公司预算评审小组。
（4）每年12 月20-25 日，公司预算评审小组将审核、修正、汇 总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。
（5）每年12 月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。预算由董事长签字后正式生效，下发执行。
6.6 预算执行与评价
（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算 执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。
（2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。
7 运营中的财务管理
7.1 成本管理
7.1.1 成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围 绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分 解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个岗位责、权、利的紧密结 合。成本管理必须遵循的原则：
（1） 成本支出须支持企业战略目标；
（2） 公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂钩，并进行归口分级管理审批责任到人，严格费
用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。
7.1.2 成本管理方法须通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学 应用弹性预算、零基预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。
7.1.3 各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。
7.2 固定资产管理
7.2.1 公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。
7.2.2 公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管-理-员，落实管理职责。对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。
7.3 无形资产管理
7.3.1 无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生 产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产 资源勘探权和采矿权、商标权、著作权、计算机软件、商誉等。
7.3.2 公司须严格关注无形资产的产权界定，跟踪评价无形资产的 使用价值和价值，实施全生命周期管理，加强无形资产的保护和保密。
7.4 客户信用管理
7.4.1 公司信用管理须遵循区别对待、注重实效、严格控制与约束、动态监控与调整、保守秘密的原则。
7.4.2 公司设立客户信用管理岗位，履行客户信用管理职责。对客户信用进行综合评估，建立客户信用档案、分析客户信用风险、评估其资信等级。
7.4.3 财务部负责编制应收账款账龄分析表，报关相关部门与领导，并跟催销售科及时收回应收账款。
7.5 纳税管理
7.5.1 公司纳税管理遵循诚信纳税、筹划在先、风险防范的原则。
7.5.2 纳税评估分为整体纳税评估和专项纳税评估，通过纳税评估规 范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。
7.6 决策支持
7.6.1 公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。
7.6.2 公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。
7.6.3 公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析报告。
7.6.4 在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行
投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。
8 会计管理
8.1 公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实行会计监督，及时记录、准确核算各项经济业务，编制财务会计报告，按时向联想集团及外部利益相关者披露企业经营信息，持续改进会计基础工作。
8.2 公司总经理必须保障财务人员依法行使职权和履行职责，负责公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性，在授权范围内负责签批财务支出，保证企业财务支出的合法性、合理性。
8.3 公司必须遵循法律法规和企业承诺，按照相关会计准则，制订财务会计报告管理制度，加强财务会计报告管理，为内部经营决策、外部资本市场、监管机构提供及时准确的财务信息。
8.4 财务会计报告必须根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记 录等资料，按照企业会计准则规定的编制基础、依据、原则和方法编 制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。
8.5 公司财务部及财务人员对公司的经济活动实施会计监督职能。 9 内部控制
9.1 内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
9.2 公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管
理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
9.3 内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因素。
9.4 内部控制应当充分运用信息化技术，利用信息系统，促进与内部控制流程的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
9.5 内部控制须通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
9.6 控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
9.7 财务部作为公司内部控制管理部门，须组织建设与维护公司内部控制体系，根据控制节点建立健全企业内部控制手册与流程，检查、监督、评估本企业内部控制的落实效果。
9.8 公司总经理根据法定职权、企业章程和董事会的授权，为公司内部控制体系日常运行的第一责任人。
9.9 企业财务负责人对企业的内部控制体系建设与维护负有协助与督导责任。
9.10 公司审计部负责监督、检查、审计、评价内部控制工作，并定期向董事会提交年度内部控制评价报告。
10 奖惩
10.1 对严格执行公司财务制度，维护企业利益，为企业价值创造做出突出贡献的个人给予精神和物质奖励。
10.2 对违反公司财务制度，给企业造成经济损失的，责任人须承担经济赔偿；对在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露企业商业秘密的，按情节轻重给予处分，必要时依法追究法律责任。
克蚂煤矿财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强本矿的财务管理，充分发挥财务部门的积极管理智能，规范财务部门的管理，秉着节省、节约的原则，合理支配资金，特制定本制度。
第二条 财务部门的职能：
（一）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营成本核算管理，反映、分析财务计划的执行情况。
（二）定期编制财务报表，按要求提供财务资料，及时反映生产经营情况。
（三）加强对成本费用的分析管理，严格控制成本费用支出，促进企业经济效益提高。
第二章 财务工作岗位职责
第三条 会计的主要工作职责：
（一）按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报账及时。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析本矿财务、成本 1
和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，严守企业经营机密。
（四）完成总经理交付的其他工作。
第四条 出纳的主要工作职责：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条低压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符。
（八）完成总经理交办的其他工作。
第三章 财务工作管理
第六条 会计年度自每年的1月1日起至当年的12月31日止。
第七条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须 2
真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第八条 财务工作人员办理会计事项必须填制或去的原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第九条 财务工作人员应定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十条 财务工作人员应根据账簿记录绘制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计绘制并上报一次。会计报表必须会计签名或盖章。
第十一条 财务工作人员实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十二条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第十三条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十四条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
第十五条 报账实行总经理审批制度。办理会计事物时应凭有 3
效报销或领款凭证，经经手人签字，总经理批准后，会计审核，由财务办理支付手续。
第十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），归档前应加以装订。
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克蚂煤矿差旅费管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强差旅费管理，规范出差人员行为，秉着勤俭节约、办事高效的原则，特制定本办法。
第二条 差旅费包括交通费、住宿费、伙食补贴和替他费用。 第三条 出差的范围包括公务、商务和参观学习等，但不包括旅游和其他活动。
第四条 交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费实行定额包干。
第五条 建立健全出差审批管理制度，严格控制差旅费开支。
第二章 交通费
第六条 出差人员要按照规定乘坐的交通工具，凭据报销交通费。超规定乘坐交通工具的，超支部分自理。 （一）交通工具等级表：
A级：飞机、火车卧铺、旅游轮船。
B级：列车硬座、轮船、汽车（不包括小汽车）。
（二）总经理、矿长、总工程师可享受A级待遇，经批准其他人员可享受B级待遇。
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第三章 住宿费
第七条 出差住宿费在登记限额标准内凭据报销。 具体标准见下表 单位：元/天
第八条 出差人员无住宿-费-发-票，一律不予报销住宿费。
第四章 伙食补助费
第九条 伙食费标准按下表执行。 单位：元/天 第十条 出差人员由接待单位统一安排伙食住宿的，不实行包干办法，食宿凭接待单位的收费收据据实报销。
第四章 会议、外派学习培训等事物活动的差旅费
第十一条 工作人员外出参加工作会议，凭会议通知或主办单位证明报销。
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第五章 差旅费报销
第十二条 为了保证财务资料的准确及时，出差回来后七个工作日内必须报账。
第十三条 出差人员应将实际发生的费用粘贴整理，分类填写于报销单说明栏，附出差申请单。
第十四条 差旅费用的报销，一般员工必须由本业务主管审核，总经理批准；业务主管由总经理批准，最后交财务报销。
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煤矿内部财务制度
第一章总则
第一条：为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益，促进公司不断健康的发展和适应市场经济的需要。依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条：本制度是处理公司财务、会计事项的规定，适用于公司各单位和部门。
第三条：董事长（总经理）在财务上的责权。
董事长（总经理）作为公司的法定代表人和公司财务工作的最终负责人，在财务管理方面有下列责权；
（一）遵守国家法律、法规及财经制度，贯彻落实国家有关财务政策；
（二）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构，配备财务人员，组织领导公司的财务工作；
（三）审核批准公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算，组织财务预测和财务分析，实施财务控制，审批日常各项结算报销、工资、销售工作的处理；
（四）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。 1
第四条：财务科工作责权。
一、认真贯彻执行国家会计法律、法规和企业内部财务制度；
二、合理安排资金筹措和开支，根据生产经营的需要，以合理和经济的方式、渠道取得资金，满足生产经营的需要；
三、定期编制财务收支计划，并做好分析、检查、监督执行；
四、依法进行会计核算，及时编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果；
五、依法对企业的各项经营活动进行会计监督，检查企业经营活动和财务开支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法行为，保证法律、法规和企业内部财务制度的贯彻执行，维护财经秩序，保障企业财务活动按照经营计划和目标进行；
六、依法计算缴纳国家税收；
七、参与企业生产经营决策，对财务活动进行组织、预测、计划、控制和分析，处理财务工作中出现的问题。
第二章 流动资产
第五条：公司流动资产的范围：流动资产是指可以在一年或者一个经营周期变现或消耗的资产，流动资产范围包括货币资金、应收及预付款项、存货、及其他流动资产，货币资金包括现金及各种存款；应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款项等；预付款项是指购买材料、设备、接受劳务等按照合同预付给其他单位的款项；存货是指公司为生产经营过程中为销售、生产耗用储备的原材料、设备配件、低值易耗品、在产品和库存产成品。
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第六条：货币资金的管理
（一）、做好现金的管理工作，建立不相容职务相互分离制度，出纳人员不得兼任会计稽核、收入、费用、往来账的登记工作和会计档案保管工作，要做到日清月结，遵守国家规定的现金使用范围，超过库存限额的现金及时存入银行。要在付款手续齐全时才能付款，并不定期的进行现金盘点，并由财务负责人监盘，确保账账、账证、账实相符，保证资金的安全，短款由责任人赔偿；
（二）、做好银行存款的管理工作，公司对外各项经济业务往来，在银行转账结算点以上的，原则上一律实行转账结算。加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项的所有印鉴，每月底及时和银行对账单进行对账，及时编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长(总经理)批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
（三）、其他货币资金的管理。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等，外埠存款必须建立台账管理，对银行汇票存款和在途资金应及时结算、催收、清理，办理信 3
用卡，应由董事长（总经理）根据工作的需要批准后办理，持卡人承担信用卡载明的全部责任。对信用卡的开支使用，财务部门依法进行监督。
第七条：加强应收款项的管理。应收款项是企业公司销售煤炭、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款等。应收款项管理的有效性，直接影响到公司资金的周转，也是公司财务管理的一项重要内容。
1、建立健全应收款项账户的登记制度，按客户设立明细账，对发生的每笔客户往来及时登记入账，准确反映。公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
2、各项应收款项要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派人员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款等应收款项，按照谁经办谁负责的原则，因故意或疏忽给公司造成损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司-法-部门处理。
4、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，坚持前账不清后账不借。职工调离时财务部门应当与其他 4
部门搞好各种债权债务的清算工作。
5、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需要预付账款时，须经办人签章，公司领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
第三章 存货的管理
第八条：存货管理的范围包括持有可供出售的产成品、可供生产耗用的各种原材料、低值易耗品等。
一、各种原材料的计价按实际价格核算；
二、材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可办理采购手续，严禁无计划采购，物资采购实行比价采购，供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）仓库部门办理入库手续。在将材料验收入库前，质检部门应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门留存，一联作为仓库的记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。如到货材料是特殊材料，要会同机电、生产、技术部门共同参与验收，供货单位提供材料合格证明质检报告.
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本条要说明采购计划编制及比价程序
第九条：材料发出的管理
一、生产部门根据生产计划用料开具领料单，由领料员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清用途，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，领用单位统计一联，财务一联，仓库一联，超出计划的用料由生产部长和分管经营书记签批。非生产性的用料领用由各单位、部门根据公司制度领取，经分管经营书记审批后，仓库方可发货。生产用具由机电矿长签批，机电科要建立个人工具领用台账，做到以旧换新，谁丢失谁赔偿。
二、对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由分管书记签批，综合办（人员）进行登记。
三、原材料发出时采用月末一次加权平均法核算出库成本，低值易耗品采用一次性摊销法计入成本费用。
第十条：建立定期和不定期相结合的财产清查制度，每年对各类存货定期清查两次，分别在六月底和十一月底进行，由分管经营负责人组织，技术、财务、经营及其他管理部门参加，将清查结果与账面记录进行核对，确保账、卡、物相符，对管理不善、人为造成的损失，经查实后由责任人赔偿，处理意见报请董事长批准后执行。
第四章 固定资产
第十一条：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年或一个经营周期的有形资产，包括房屋、 6
建筑物、机器、设备、运输工具等其他与生产经营有关的设备等。
第十二条：建立固定资产分口管理责任制，公司各类固定资产由使用单位具体负责，使用单位要建立固定资产的保管、使用、维护制度，规定保管、使用、维护的方法，把固定资产的保管、使用、维护应逐步落实到班组和使用人，实行谁用谁管，把固定资产的管理纳入岗位责任制。
第十三条：财务部门负责固定资产的综合核算，建立健全固定资产明细账，对固定资产进行统一编号，对名称、规格型号、价值、使用年限、折旧提取等进行全面系统的记录。
第十四条：公司处置固定资产，应当遵循提出申请、经营和技术部门鉴定，上报审批、退出清理、登记入账等程序，并明确有关当事人的责任。
第十五条：外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。需外单位承建的基建工程或设备的安装调试工程，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，竣工结算办理完毕后，再按实际成本调整资产价值，但已计提的折旧不需再调整。
第十六条：我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为不低于20年，机械、设备折旧年限不低于10年，车辆折旧年限不低于5年，电子设备和仪器仪表等不低于3年。固定资产残值率5%。
第十七条：建立定期清查和不定期清查相结合的固定资产清查制度，清查时间为每年的十一月初至十一月的二十日前，进行一次全面清点。具体清查工作由分管经营负责人组织，以机电、技术和各使用单位为主，财务等部门共同参与。目的为了核实资产，确保账实相符，对清查出的问题，写出清查报告，对管理不善造成的损失，追究相关责任人的责任。 本章要规定固定资产的购建和验收程序
第五章 对外投资
第十八条：对外投资是指公司将货币资金、实物或无形资产等其他资产让渡给其他单位，然后通过其他单位获取利息、股利或取得对其他单位的控制权等形式，实现经营规模扩张和资产增值的行为。公司对外投资应遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定，符合公司发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任，对外投资事前要派专人考察，由财务、经营会同有关部门收集资料，对投资收益、回收期和风险进行预测和分析，写出可行性报告，报股东会研究批复后，根据投资项目内容落实责任单位和责任人具体办理。
第六章 无形资产
第十九条：无形资产是公司拥有或控制的，可为公司带来经济效益的非实物、非货币性资产，包括商标权、专利权、专有技术特许权、土地使用权、著作权和商誉等。无形资产按实际成本计量，无形资产的摊销应在其预计的使用寿命内采用合理的方法对应摊销金额进行摊销，当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。
第七章 成本费用的核算管理
第二十条：成本费用控制是公司内部控制的重要组成部分，是公司加强管理、提高效率的必然手段，是增强我公司竞争力的有力武器。公司应将成本费用的责任，层层分解、落实到各级单位及个人，做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖罚分明，贯彻责、权、利相结合的原则，正确执行成本开支范围，准确及时的计算产品成本，健全成本费用管理机制，加强成本费用的预算编制、执行、控制、分析和考核等环节的管理，寻求降低成本费用的途径和方法，努力挖潜增效。
第二十一条：成本费用控制要遵循成本费用效益原则、因地制宜原则、全面控制原则和管理层推动原则；
第二十二条：成本费用管理的组织形式和核算体制，采取公司、各单位两级管理，实行目标责任控制，建立由董事长（总经理）统一领导，以财务为中心，劳资、机电、经营部门相配合，各生产单位共同参与的成本费用管理系统，财务为一级成本核算单位，负责各项成本费用的核算，各生产单位为二级核算单位。
第二十三条：董事长（总经理）为公司的经营决策者，负责贯彻
国家财经法规和有关政策，组织建立各职能部门成本费用管理，对公司的生产经营负责。分管经营领导负责制定公司的经营管理工作计划，检查各单位成本费用的执行情况。财务组织成本费用的核算，负责检查、分析考核成本费用计划的执行情况，并对成本费用进行控制和监督。
第二十四条：加强成本定额的管理，技术部门和各生产工区，负责公司的生产和技术工作，在董事长（总经理）、分管矿长和总工程师的领导下，与定额办及相关部门共同制定产量、材料、人工、等成本定额，落实生产计划，组织好生产，与财务部门配合，做好成本分析工作，不断完善成本费用控制的措施和方法，努力降低成本费用。通过成本核算，揭示实际消耗和定额的差异，分析定额差异的原因，并将差异及时反馈给责任部门和责任者，公司领导根据掌握差异情况，定期召开成本费用分析会，对存在的问题，及时采取确施，保证各项成本费用控制指标的完成。
第二十五条：加强对期间费用的管理，公司实行费用归口、分级管理，建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度，一切费用在开支前都要经过申请、批准后才能支付。期间费用按照权责发生制和配比性原则确认，凡属于本期的费用，不论其款项是否支付，均确认为本期费用，不属于本期的费用，即使款项已经在本期支付，也不能确定本期费用。公司的期间费用划分为管理费用、营业费用和财务费用，并直接进入当期损益。
第八章收入、利润的管理
第二十六条：收入包括企业主营业务收入、其他业务收入等，是指公司在生产经营中销售产品等取得的各项收入，公司主营业务收入主要为煤炭产品的销售收入。销售科是煤炭产品管理的责任部门，在煤炭销售的管理上，必须进行市场预测和分析，随时掌握煤炭价格形势，制订合理的销售策略，发掘销售渠道。在煤炭销售定价上，销售部门要根据煤炭质量、运输环节和市场调查情况，及时提报煤炭的销售价格，报请总经理办公会研究决定。我公司原则上不赊销煤炭，坚持先由财务部门负责收款，后由销售部门负责发煤，凡是赊销煤炭，必须经董事长批准后办理，对于大项销售合同的签订，必须有销售部门、财务部门共同参与，经董事长签字后实施。同时，销售部门要做好煤炭的收发工作，建立健全销售台账，完善出入库的手续，同煤场、保卫等部门做好煤炭出入证的相关手续，完善销售环节的内部控制制度，要做到煤炭在销售环节不跑不漏。
第二十七条：利润是指企业在一定会计期间的最终经营成果，反映企业生产经营的经营效益。
利润相关计算公式如下：
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益（-投资损失）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
另应增加利润分配规定
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