内控自评报告2月3日

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内控自评报告2月3日

截止2月3日，沪深两市上市公司披露内部控制自我评价报告企业17家，其中，13家企业公布了审计事务所对该报告出具的内控鉴证报告或内控审计报告，9家企业公布了券商对该报告的核查意见。可以明显发现深市企业更重视内控，所有公布年报的企业同时都公布了内控自评报告。17份报告中，002017永新股份为2011年内控试点单位。

内控自评报告2月3日

看上去很美

正如我去年评价内控报告时指出内控自评报告总是没有人说自己不好一样，这17份内控自评报告中，没有真正自身的重要控制缺陷和重大控制缺陷。

我们每个人都清楚国内上市公司目前的实际管理水平，既然美国实施内部控制时，40%的企业披露重要或重大控制缺陷。那么，如果我们真正实施内部控制的企业，披露重要或重大控制缺陷的比例少于50%，就只有两个可能。

第一，没有真正认真的开展内部控制自我评价工作。包括：没有科学严谨的界定内部控制的重点区域和内容、没有设计有效的内部控制评价方法、没有切实进行内部控制检查和梳理工作、审计机构不能有效监督和检查内部控制工作、对内部控制的监督和处罚力度不够；

第二，企业还需要一个较长的提高过程，以适应内部控制的监管要求。事实上，在国外开展内部控制只需要经过检查、改进控制、复查、完善控制、综合控制水平的提高五个阶段，这样的流程走下来少则一、两年，多则三、五年。国内一些上市公司由于流程、制度体系的不完善，需要的经过初查、建立控制、检查、改进控制、复查、完善控制、综合控制水平提高等七个阶段，时间周期更长。并且，在企业开展内部控制的前两个阶段，无法对重要和重大缺陷进行有效分析和准确界定。

悲中有喜

经过分析，这17份报告所反应出各公司的内控工作开展情况可以分为三大类：内控工作取得一些实质性进展、刚认真开展内控工作、内部控制工作还处于筹备和学习阶段。

其中，有实质性进展的企业1家000598兴蓉投资，不仅对内部控制缺陷及风险进行了详细的界定，还实际检查和梳理了一些重要管理流程，并公布检查结果；刚认真开展内控工作的企业3家，002017永新股份、600351亚宝药业和600356恒丰纸业。它们都对企业内部控制的重点进行了缜密分析，对企业的主要风险进行了定性与定量的划分，但尚需进一步根据重点内容对内部控制的有效性进行检查和测试；

内部控制工作还处于筹备和学习阶段的企业13家，这其中又可以分成两种：一种是认真学习了各项文件，内部控制已经着手准备的企业，共3家，分别是002433太安堂、002389南洋科技、600317营口港；另一种还没有认真的学全各监管机构的全部要求，从内控自评报告的认真和严谨性角度来说，更像是来打酱油、凑热闹的，共10家，分别是000722ST金果、000892ST星美、002355兴民钢圈、

002479富春环保、002561徐家汇、300146汤臣倍健、300166东方国信、300182捷成股份、600406国电南瑞和600499科达机电。

内控自评报告到底能看出什么

很多人都会好奇，内控自评报告到底能看出多少信息。事实上，对内行来说，能看出的东西非常多，从内控工作内控看，可以看出内控工作是否开展，开展进度，内控的以财务真实性为目标还是更多，内控的实施效果，内控的有效性结论是否合理。

比如：衡量内控工作的一个重要标准就是，是否开展了检查工作，如果还没有进行自身控制的检查和梳理，内控最多也就是还在学习和准备阶段。

进一步分析内控报告，还可以看出企业内控报告是否抄袭，是否可以代表企业内控的真实情况与水平，是否真正抓住企业的主要风险，是否能够有效的支持企业财务报告的真实性。甚至，可以看出是什么人写的这份报告。

说一件趣闻。去年内控报告披露后不久，我走访一家上市公司时，向其主管副总直指出其内控报告是一个基层员工所写。副总很不高兴的说：“哈哈，老王，这次你看错了，我们内控报告可是财务部经理撰写的”。我很坚定的说：“肯定是基层员工写的”。

于是，就此打个赌，输者请大家晚饭，会议暂停十分钟，派专人调查此事。结果嘛，由于财务部年末过于忙碌，请人事部某基层员工代为撰写。我赚了顿丰盛的晚餐。

形同虚设的内控鉴证与审计报告

不出意料，所有内控审计或鉴证报告都披露该上市公司内控无重大缺陷，最有意思的是，有一份审计报告居然没有使用规定的标准语言表达方式。

我其实很想知道，如果一家上市公司连自己的重大和重要风险、控制缺陷都还没有效确定，那么审计事务所又怎么能知道这家公司是否存在重大缺陷呢？

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这就好像一个应聘者还没有说清楚自己的教育背景和工作经验，面试者就确定他能胜任应聘的工作。当然，我们可以说，由于面试者经验丰富，一眼就看穿了应聘者，但也需要应聘者准确表达自己的特长与特征啊。

展望与期待

现正值证监会严格监管之风，合财政部规范内控之力，杜绝上市公司虚假报表，提升上市公司管理水平正是最好时机。愿上市公司的内控在各方努力中，稳步提高。愿这些点评，能为内控发展，杜绝上市公司造假，减少投资者损失尽绵薄之力。

公司内控自评报告--分享版2017-05-09 15:16 | #2楼

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司内部控制制度和评价办法，公司监事会结合公司2012年度对下属二级单位的日常监督检查的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。

一、内部控制评价工作的总体情况

按照集团监事会内部控制自我评价工作的要求，我司由内审部组织公司相关部门和内控联络员，从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、检查监督几个方面，对公司内部控制的有效性进行了自评。本次自评工作，严格执行了必要的内部控制评价程序，具体包括观察、询问、检查、抽查、监盘等审计程序。

按照内部控制的各项目标，遵循内部控制的合法、全面、重要、有效、制衡、适应和成本效益的原则，公司在内部的各个业务环节建立了有效的内部控制，基本形成了较为健全的内部控制体系。

二、内部控制评价的主要内容

（一）组织架构

根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》以及有关的法律法规、规范性文件的要求，不断地完善公司组织架构，公司董事会、监事会和管理层之间权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作。公司的机构设置及职能的分工符合内部控制相关规定的要求。董

事会是公司的决策机构，负责建立和完善公司内部控制制度，以及内部控制的执行。监事会是公司的监督机构，对董事会、总经理和其他高级管理人员的行为及公司日常经营运作、财务状况等进行监督和检查，并履行报告工作。

公司建立完善了董事会、监事会及相关的规章制度和议事规则，在本年度建立健全我司内控体系的过程中，修订了原2003年度拟定的《公司章程》，并修订完善了公司组织架构图。

（二）内部机构设置

公司根据自身发展需要和实际情况，公司人力部下发了《公司部门管理职能》、《子公司及分公司工作职能》明确规定了公司各机构、部门和人员的职责、权限和责任分配。

公司所属子公司7个，机关本部设置综合部、财务部、设备物资部、计划部、工程部、安全部、运行部、人力部、政工部、内审部、总工办11个部门，实现了部门对接、扁平高效的组织架构，以保证企业高效决策。

（三）内部审计

根据内部控制体系的要求，公司设立了专门监审部，负责独立开展内部审计工作，对公司及下属二级单位的经营活动、内部控制、财务收支、经营业绩和招投标活动等进行审计和监督，提出完善内部控制、改善内部管理的意见和建议，促进和保证内部控制体系的有效运行。

（四）人力资源

公司的快速成长离不开优秀人才的智慧，公司始终坚持“以人为本”的理念，注重业务发展和人才开发，同时完善相关制度，包括：《员工手册》、《劳动合同管理制度》、《招聘录用管理制度》、《薪酬考核制度》、《考勤、休假和加班管理制度》，对员工录用、培训、工资薪酬、绩效考核、内部调动、职务升迁、福利保障等方面进行了相关规定，完善了人力资源各个环节，建立了较为完善的人力资源管理制度。

（五）企业文化

根据xx集团“政府放心、市民满意、企业增效、员工乐业”的核心理念,崇尚“高效务实、开拓创新、健康快乐”的企业精神 ,不断丰富并形成的“行业的典范、职工的乐园”的企业愿景,大力开展企业文化建设,通过培训、考核等多种方式向员工传达企业文化。企业文化的建设增强了公司的凝聚力,在认真学习和切实推行集团企业文化的基础上,公司全体员工不断开拓创新,团结拼搏,发扬团队精神,共同实现xx-xxx跨越式发展。

（六）、采购和费用及付款活动控制

我司建立了采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。修改完善了《公司设备物资管理办法》《公司设备物资补充管理办法（试行）》，对采购申请、采购方式选择、采购价格管理、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等做了详尽的规定，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控

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制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。报告期内未发现采购与付款业务有违反相关规定的情况,公司对采购与付款活动的内部控制执行是有效的。

（七）、资产管理

建立了明确的资产管理岗位责任制,明确了相关部门和岗位的职责权限,确保办理资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资产采购申请由使用部门根据预算编制,采购部门负责询价和招标采购,使用部门和行政部门负责采购资产的验收和保管,财务部门负责办理采购款项的支付。

制订《公司存货盘点管理制度》，落实实物资产管理岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管等关键环节进行控制，明确实物资产购置、使用和程序，防止实物资产被盗、毁损和流失。

制订了《公司固定资产管理办法》，对固定资产的自建、购置、处置、维护、保管、报废与记录等做了详尽的规定，防范潜在风险，避免或减少可能发生的毁损。并对固定资产的责任管理、购置申请、验收、处置等流程做了详细的规定。公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序，固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，经恰当授权并在手续齐备下才能支付。在保护资产安全上采用了实物防护措施，建立了实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失，还定期组织人员进行

资产的盘点，保证账账、账实、账表相符，确保了资产的完整和真实。

报告期内未发现固定资产管理有违反相关规定的情况,公司对固定资产管理的内部控制执行是有效的。

（八）、工程项目管理

公司已建立了较科学的工程项目管理程序，严格执行三标管理体系有关要求，对工程项目的质量，严格遵循公司的《工程质量管理制度》、《项目技术管理细则》等文件的规定，明确了相关人员职责和权限，实行定期和不定期的质量检查，对可能存在的质量问题及隐患形成定期报告制度，并制定了相应的处罚和奖励措施。对工程项目的安全管理，严格遵循国家的相关法律法规和公司的《工程安全管理制度》等文件。对设计变更等业务，以《工程项目设计变更管理程序》、《工程项目设计变更管理制度》、《工程建设项目合同管理规定》、《建设项目管理控制程序》、《工程项目勘测设计管理制度》、《异常工艺调控管理细则》、《管道工程项目试运行、移交质量保修管理制度》作为日常工作的准则，严格按照制度和流程办理。报告期内公司在工程项目方面的控制执行是有效的。

（九）、财务管理及报告活动控制

为建立健全公司内部约束机制，提高企业财务管理水平，公司制定了《财务预算管理办法》。整个预算围绕集团及各单位的发展规划和经营目标，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，力求达到“优化资源配置，改善经营绩效”的目的。

为加强公司成本费用的管理，公司结合自身情况制定了《车辆管理办法》、《差旅费管理办法》、《办公用品管理办法》、《存货管理办法》、《固定资产管理办法》等，结合《财务预算管理办法》，将公司成本费用控制在合理范围之内，提高公司的经营效率。

为加强公司的税务管理，公司根据国家财务税收法律法规制定了《税务管理办法》和《发票管理制度》，明确税务管理岗位的具体职责及税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理等具体流程，实现“依法诚实合理纳税”的税务管理宗旨。

对货币资金收支明确规定了批准权限、批准程序，设立了办理货币资金业务的不相容岗位，确保了货币资金的安全。在交易授权审批、岗位职责分工、凭证与记录、资产接触与记录使用、独立稽核等管理方面建立并实施了控制程序。岗位设置贯彻了不相容职务分离的原则。

按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及有关规定,结合本公司实际制订了《财务管理制度》,规范了公司的会计核算和财务管理,真实完整地记录了公司会计信息,保证了定期报告中财务数据的及时有效与真实可靠,加强了公司财务监控力度,确保公司资产的使用效率和安全性。报告期内公司在财务管理和财务报告方面的控制执行是有效的。

（十）、成本管理

(略)

上述业务和事项涵盖了我司经营管理的主要方面，经过全面自查，

不存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷和遗漏。

三、内部控制自我评价结论

综上所述，报告期内，公司对纳入评价范围的业务和事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

由于内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观环境、政策法规的不断变化，可能导致原有控制活动变得不恰当或降低对控制政策、程序遵循的程度，对此，公司将适时对内控体系进行补充和完善，以保障财务报告的真实性、准确性、完整性，以及公司战略、经营等目标的实现。

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