银行食堂财务管理规定

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银行食堂财务管理规定

　　为理顺银行食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定。以下是小编整理的银行食堂财务管理规定。

银行食堂财务管理规定

　　银行食堂财务管理规定

　　(一)关于设置账户和财务人员的规定?

　　1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置账户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。?

　　2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据人事部核定编制设置。?

　　3.会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管账为一人，管现金饭菜票为另一人。?

　　(二)关于费用开支范围等有关财务规定?

　　1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。?

　　2.水电费作出预算，在“销售费用——水电费”中开支。?

　　3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。? 4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。?

　　5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。?

　　(三)关于补贴问题?

　　公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。?

　　建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月账目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支情况。

　　(一)为职工卫生保舰生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

　　(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

　　根据上述规定，公司内部食堂为本单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。账务处理如下：

　　购入菜、米、面、油等

　　借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)

　　贷：银行存款(或现金)

　　支付食堂经费

　　借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)

　　贷：银行存款 (或现金)

　　根据员工服务对象分配

　　借：管理费用(销售费用，制造费用等)——职工福利费

　　贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)

　　食堂财务管理办法根据公司最高管理层对食堂财务的要求，特由公司财务部对公司内部食堂的财务管理制订相应的管理办法，具体内容如下：

　　一、食堂的就餐对象：本公司的员工、外国专家及客户等，不对外营业。

　　二、职工食堂费用内容：炊事员工资、主食、副食、水电、燃气等支出;

　　三、食堂工作人员人数、燃气根据就餐人数的比例控制。其中食堂工作人员人数大体上按照与员工数的1：X的比例安排，工资标准按公司的工资支付标准执行。燃气按当月实际报销原材料金额的X%控制。

　　四、职工食堂费用标准：早餐最高不允许超过X元/人次，中晚餐最高不允许超过X元/人次(由办公室根据当地物价水平及各公司实际情况，制定并调整费用标准，报财务部执行。

　　五、员工伙食补助：按X元/人天补助，一个月按X天计算，缺勤天数扣除。缺勤应扣补助在发放总额内扣除。补助人员名单及其补助标准由人力资源部负责提供，由财务部组织每过半月发放一次。

　　六、食堂餐费的财务处理：由公司财务部根据就餐标准和月初人力资源部提供的月初在职员工计提本月的餐费总额，作为本月食堂费用控制的上限，列入当月的食堂费用预算。原则上食堂的伙食费用标准(包括主食、副食二类)不得超过此费用控制上限。

　　七、经公司领导批准，食堂的费用由公司福利费据实列支，职工就餐免费;

　　八、食堂报销：食堂按日列出当日原材料采购清单并附相关证明，每周报销一次，当月最后一天必须将当月未报清单及附属相关证明交财务部报销。

　　九、采购的监督：食堂当日采购原材料的品种和数量，必须要有两人以上签字，其中一人负责检查核对，如有不符应立即向办公室等部门反映。

　　十、职工食堂的支出帐目每个月公布一次，接受职工代表大会的监督。

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