财务部门内控管理制度细则

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财务部门内控管理制度细则

　　企业投资行为需要财务部门与研发、市场等部门共同完成投资可行性分析，为决策者提供“助理决策”职能，财务部门对投资回报率及回报期等指标的分析起到了关键作用。在投资决策过程中，财务部门的预测、分析、专业知识能力都在投资内控中充分体现。下面爱汇小编整理的财务部门内控管理制度细则，供你参考。

财务部门内控管理制度细则

　　财务部门内控管理制度细则范文一

　　一、总则 1、为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

　　2、本制度适用于单位的财务活动。

　　3、单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　4、单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失; 对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　二、会计岗位职责 1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度、月份的经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

　　2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。

　　区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

　　3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其

　　所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。

　　定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

　　4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。

　　通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。

　　定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。

　　及时清理和结算单位各类债权债务，及时催收各种上交款项。

　　5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。

　　及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

　　6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

　　7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

　　三、出纳岗位职责 1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

　　2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。

　　3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

　　4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理;对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

　　5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

　　6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

　　7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。

　　8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。

　　领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。

　　9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　不能和会计机构负责人有直系亲属关系。

　　10、承办领导交办的其他工作。

　　四、印章管理 1、财务部负责保管财务专用章、法人代表章。

　　公章由综合部保管。

　　2、未经领导批准，任何人不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人保管印章。

　　3、印章只限于在正式公文、函件上使用，严禁在空白介绍

　　信上盖章。

　　印章使用必须做到用章登记。

　　五、差旅费管理规定 1、中心职工因公出差前要填写出差任务单，经科室负责人和中心领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。

　　2、差旅费标准要严格按照《XXXX 差旅费管理办法的通知》执行。

　　3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经中心领导批准方可乘坐飞机。

　　4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。

　　在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。

　　由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助; 没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。

　　5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或中心领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。

　　6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

　　六、采购管理规定

　　1、中心各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年 12 月编制采购计算和预算，报财务部审核。

　　2、计划外采购及临时增加的项目，也要制定计划且报财务部审核。

　　3、财务部对各部门采购计算和预算进行审核，经审核通过的计划交由各科室实施。

　　4、大宗用品或长期需用的'物资，必须向 3 家以上供应商摸底询价并签订供货协议。

　　5、计划外和临时少量亟需用品，需经中心领导批准后，方可实施采购。

　　6、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。

　　若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

　　七、账务处理程序制度 1、采用通用记账凭证(借、贷记账凭证) ，会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

　　2、会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。

　　总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。

　　3、单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

　　4、记账凭证及时传递，不得积压。

　　5、会计报表的种类和要求：对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表;年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。

　　八、票据报销管理规定 1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

　　2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

　　其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。

　　收据上必须要求其详细列明收款事由。

　　3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。

　　报销金额以核定数为准。

　　从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明) ，由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

　　4、跨年度的票据，原则上不予报销。

　　如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

　　5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

　　6、报销程序为：经办人填制报销单并签字—财务部负责人审批—分管财务领导审批—财务报销。

　　九、附则 1、本制度由财务部监督执行。

　　2、本制度自公布之日起执行。

　　财务部门内控管理制度细则范文二

　　第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是： (一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二) 建立健全财务管理的'各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四) (五) (六) 厉行节约，合理使用资金。

　　认真及时核算并上交应交税费。

　　积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七) 完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由财务总监，核算会计，税务会计，出纳，仓库记帐员和会计助理组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作管理2

　　第五条第六条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第七条公司人员涉及财务相关业务时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

　　制证、复核都必须在记账凭证上签字，收付款凭证，必须有出纳员在记账凭证上签字。

　　第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第九条第十条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。

　　第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查。

　　出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

　　第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务人员办理交接手续，由财务总监监交。

　　财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。

　　第三章支票管理第十四条支票由出纳员或财务总监制定专人保管。

　　支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。

　　第十五条支票付款交由领取人后，出纳凭支票存根、付款凭证，统一编制记账凭证，按规定登记银行日记账。

　　第十六条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小，均须财务总监会同总经理联签字。

　　总经理外出应由财务人员设法通知，或由部门经理在单据右上角注明 “总经理电话已同意支付” 字样并签章 (也可总经理事先书面授权可委托其他负责人代签) ，待总经理回公司后，出纳送其补签。

　　第四章现金管理第十七条公司可以在下列范围内使用现金：(一) 职员工资、津贴、奖金; (二) 个人劳务报酬; (三) 出差人员必须携带的差旅费; (四) 结算起点 2000 元以下的零星开支; (五) 总经理批准的其他开支。

　　钱款结算起点定为 2000 元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第十八条出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(坐支) 。

　　财务部门内控管理制度细则范文三

　　一、资金的管理 1.资金使用部门月末要上报次月资金使用计划，总经理依据资金结存情况审批各部门资金使用额度，财务部按计划使用先后顺序予以支付。

　　2.如遇特殊情况需用资金，直接由总经理签字批准(不在可委托副总代签) ，方可办理用款手续。

　　3.使用资金时(包括大额用款) ，各部门应提前 1-3 天预报资金使用额度，便于财务及时备款。

　　4.使用现金的范围：农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加油费、需用现金缴纳的税费及起点额 200 元以下的零星支出，其余全部使用转帐支票。

　　5.借用转帐(空白)支票时，要将金额写明，便于财务掌握资金结存情况。

　　6.借款人必须做到前清后借，但极特殊情况除外。

　　7.资金的审批程序是：计划内借款：借款人-部门负责人-财务部计划外借款：借款人-部门负责人-总经理-财务部二、原辅材料采购及存货的管理 1.原料到厂时，保管员应据实检斤，并依据质检部门出据的检验单，计算出合格品的数量，填写材料入库单，同时登记保管帐。

　　2.原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据，同时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明 (身份证上的地址要与村委会提供的自产证明地址目符) 。

　　3.原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表，并及时提供财务开具农副产品收购发票所需资料。

　　财务依据完善的手续予以付款，同时开具农副产品收购发票。

　　4.购买辅助材料、备品备件等物品，必须凭据税务部门要求的合规发票予以报销(如：双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等) ，不得以白条报销。

　　但对特殊情况可特殊处理。

　　5.需要先付款的业务，须到财务办理借款手续，经领导批准后(计划内部门领导签字、计划外的需总经理签字)财务予以付款。

　　如果需银行汇款的'，办款人要

　　将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　6.购进需要入库的材料物品，必须经保管员验收入库，并开具材料入库单，随同发票一并到财务报销。

　　如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签字方可报销。

　　7.采购人可借一定数额的备用金，作为零星或急需购物周转用，但年终需将备用金全部退回财务。

　　8.月末购料，发票不能当月取得，保管员要按接收的实际数量和采购员提供的实际采购价格(扣税价)进行估价入帐，待发票到厂时办理正式入库，并将估价冲回。

　　9.库存物品领用时，必须凭据领料单(仓库、财务、统计各一联) ，领料单要标明领料用途，分管的各级负责人都要签字，保管员方可付货。

　　销售的货物要有发货单或销售发票。

　　10.月末终了，保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对，并按规定时间(每月 1 日)分别向财务报表，财务据此进行成本核算。

　　11.年终仓库要进行物资盘点，做出物资盘点明细表，与财务部门进行核对，做到帐帐相符、帐物相符。

　　对于盘盈、盘亏的物资要作说明。

　　因此而造成损失的，报请总经理审批，财务予以帐务处理。

　　三、固定资产、低值易耗品的管理 1.对于购进的且已交付使用的固定资产(价值 2000 元、使用期限一年以上) ，需填写固定资产入帐单，经办人要按照入帐单上列明的内容，逐项填写清楚，然后随发票一起报帐。

　　同时设备动力部要登记固定资产台帐。

　　2.对于购进尚需安装或加工的固定资产，财务应在在建工程科目归集，待全部完工时，由设备动力部办理入帐手续。

　　3.购进的低值易耗品(价值 2000 元以下、使用期限二年以上) ，应先办理入库，然后再领用。

　　领用时，保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

　　4.当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时，主管部门要写明事由报厂部，财务部依据批件进行帐务处理。

　　5.年末终了，主管部门要与财务部进行对帐，并进行实物盘点。

　　四、往来帐的管理 1.工作人员为公司办事借款或出差借款，应按规定时间报帐。

　　2.已办理预付款业务的，经办人要及时将发票清回，避免造成呆、死帐。

　　3.需要办理银行汇款的业务，办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　4.因经办人失职对公司所造成损失的，由当事人负责。

　　五、报帐制度 1.如果出差借款，应于回来三日内报销差旅费。

　　报销时要将发票按类别、时间先后顺序，整齐的粘贴于专用纸上，填好张数、金额、报销人。

　　然后清楚的填写好差旅费报销单，经部门领导签字后，到财务部审核报销。

　　如有超标准支出的，需经总经理签字方可报销。

　　2.在市内采购的，应于当日办理报销手续，如特殊情况当日不能取得发票的，须在三日内办理报销手续。

　　3.采购部门采购时，如果金额同等的情况下，尽量索要增值税专用发票。

　　4.针对增值税发票超过 9 0 天未报销而造成进项税额不能抵扣的税额部分，由持票人个人承担。

　　5.报销时，发票上的单位名称、时间、货物名称、数量、金额等内容必须填写齐全，不准自己填写，否则财务不予报帐。

　　6.使用支票的，支票存根要填写齐全，内容要与发票一致。

　　7.电力管理部门每月应及时将电费增值税发票开回交予财务，以便成本核算。

　　8.采购人不允许将空白支票转交他人，如果由此产生的一切后果，责任由当事人自负。

　　如果支票丢失了，由当事人及主管部门予以报案或挂失，财务凭据总经理签署的意见处理帐务。

　　9.职工工资表必须于次月五日前报送财务部，财务汇总入帐。

　　10.生产统计月报表、能源消耗统计表、库存材料(成品/半成品)盘点表等与财务月终结算有关的报表，必须于次月一日前报财务部，财务据此进行成本核算。

　　11.报销时间：每周一、三、五下午 1 点-4 点(手机费每月 15 日) 。

　　12.为了将有限的资金充分的利用好，要求借款人将所剩余款及时返还财务，不得自行留存。

　　13. 以上条款请管理部门及工作人员遵照执行，如遇特殊情况不能按规定时间报帐的，请以书面形式报请总经理审批，否则按时间长短给予 50 元-100 元罚款。

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