财务管理内部控制制度范则

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财务管理内部控制制度范则

　　随着市场经济的发展,越来越多的企业意识到内部控制制度的重要性，一套科学有效的内部控制制度对于提高财务管理水平有重要的作用。下面爱汇小编整理的财务管理内部控制制度范则，供你参考。

财务管理内部控制制度范则

　　财务管理内部控制制度范则范文一

　　一、财务审核审批 1.分管财务工作领导具体负责财务工作。

　　实行正职审核，分管副职审批的管理办法。

　　局财务设置会计 1 人，出纳 1 人，具体承办财务工作。

　　2.坚持事前汇报，资金运用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导;资金运用 1000 元以上(不含 1000 元)经局务会议讨论通过。

　　费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。

　　3.经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。

　　4.实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。

　　坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。

　　5.严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出2

　　时限要求的，一律不予报销。

　　6.各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。

　　经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。

　　7.任何部门和个人原则上都不得借支公款，如因出差学习需要借支公款的，由主要领导审核同意，财务分管领导签字准借;出差回来 5 日内(遇节假日顺延) ，出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。

　　差旅费标准按上级有关规定执行。

　　8、推行转账支付，局库存现金额为 3—5 天日常零星开支所需(不超过 1000 元);超过结算起点 1000 元(含 1000 元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。

　　9、财务人员要严格遵守财经纪律，严禁公款私存、白条抵库、坐收坐支。

　　严禁编造用途套取现金，对不符合规定的提现或支付业务，局财务一律不得办理。

　　二、票据管理所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。

　　任何队(室)和个人不得在市场购买收据; 对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。

　　票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。

　　三、财产物资管理因业务需要购置的仪器设备等固定资产凭发票及财产清单交财产管理人员登记后，建立固定资产明细账卡，财产由领用单位(个人)妥善保管，确保国有资产不流失。

　　四、财务收支统一管理局所有收支均由办公室、财务室统一核算和管理，如实反映各项财务收支。

　　财务人员内部实行帐款分离、财务公章和支票分离，相互监督和制约，确保账据、账款相符。

　　五、支出管理所有支出应及时报销，最迟不得超过 10 天，否则自理。

　　1、会议费管理：办公室负责、主办队(室)配合，本着少开会，开短会的原则，实事求是地编制会议经费预算。

　　2、差旅费管理：以节约为原则，工作人员出差须经主要领导同意。

　　①交通费：车船费以当地站点定价的车船费全额凭票据报销。

　　②住宿费：原则上在规定的限额标准内凭据报销 (会议统一安排的除外) 。

　　③出差生活补助费：出差按《古浪县党政机关差旅费管理办法》执行。

　　3、招待费管理：按《公务招待制度》执行。

　　4、办公费管理：办公用稿纸、便笺、白纸、文件头由办公室根据需要购置;日常用品由队(室)报计划，办公室统一购置，凭发票分发单报销。

　　传真机、电脑、打印机、复印机等办公用具由有关队(室)指定专人保管，不得用于娱乐4

　　活动。

　　零星维修由所在队(室)报告，经主要领导批准后由办公室办理。

　　5、固定资产购置管理：固定资产购置由所需队(室)提出书面报告，经分管领导审查同意后，报主要领导审核，财务分管领导审批，1000 元以上的支出，提交局务会议讨论决定。

　　6、国家及省、市下拨的专款支出：对指定专款专用的资金，由承担该项业务的队(室)根据工程建设任务提出经费支出计划，经财务审核后提交局务会议研究决定。

　　六、财务监督管理按《会计法》规定，单位领导应对本单位财务收支工作负领导责任;对自己主管或经办的经济业务，必须严格按规定执行;要支持和配合财务人员行使职责。

　　财务人员严格执行《会计法》和相关财务管理规定，依法办理会计事务，对本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督;对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对违法和不合规的收支应予制止和纠正;对单位财产物资，应建立帐簿、款项和实物清查制度，定期实地盘点、清查、核对，以确保帐实相符和会计资料的真实性。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

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　　2015 年 4 月 20 日******************** 现金、银行存款和印章管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《********************内部控制基本规范》，制定本制度。

　　本制度所称资金，是指单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

　　一、现金、银行存款管理制度 1.我局加强现金库存限额的管理，根据单位所在办公地址与银行开户地址的实际情况，除日常周转需用外，拟定库存现金限额为一千元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

　　2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合单位的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。

　　(一)、出差人员必须随身携带的差旅费; (二)、结算起点 500 元以下的零星支出; (三)、确实需要现金支付的其他支出。

　　不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

　　因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的经济业务，要向局办公室提出书面申请，由主管领导、财务分6

　　管领导签字盖章，经审查批准后，予以支付现金。

　　3.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。

　　借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

　　4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　不得将非税收入列作账外处理或私自设置小金库，严格执行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。

　　5.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

　　银行账户的开立应当符合相关规定，不得随意开立银行账户。

　　6. 加强对银行对账单的稽核和管理，会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，确定银行存款账面余额与银行对账单余额相符。

　　7. 出纳人员向银行提取现金，应当写明用途和金额，由财务分管领导批准后提取。

　　二、印章管理制度加强银行预留印鉴的管理。

　　财务专用章应当由出纳专人保管，个人名章由财务相关人员个人保管，不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印章。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 4 月 20 日********************预借款管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。

　　任何部门和个人原则上都不得借支公款，如单位职工因公出差或其他经济业务需要借用现金时，需填写《借款单》，注明借用资金的用途，由主要领导审核同意，财务分管领导签字批准后方可支取;出差回来 5 日内(遇节假日顺延)，出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票 (住宿发票、车票等)，按程序签字报销。

　　各业务经办人员应及时清理借款，会计人员应当根据“借款单”登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。

　　待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 4 月 20 日8

　　******************** 报销票据的管理制度为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。

　　办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写费用报销审批单，注明用途及金额，经分管领导、主要领导批准后，送财务人员。

　　严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。

　　各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。

　　经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。

　　推行转账支付，局库存现金额为 3—5 天日常零星开支所需(不超过 1000 元);超过结算起点 1000 元(含 1000 元) 以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

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　　2015 年 4 月 20 日******************** 会议培训费的管理制度为规范会议培训工作，提高会议培训效率和质量，加强费用管理，节约培训费开支，根据《财政部办公厅关于加强党政机关培训费管理的通知》文件精神，结合本单位实际，制定本规定。

　　一、本规定适用于本单位使用财政资金举办的为履行职责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会议。

　　二、本单位举办会议、培训应增强针对性和实用性，保证质量，节约资源，对会议、培训实行内部统一管理。

　　三、会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。

　　四、会务费、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。

　　五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的 5%以内，最多不超过 10 人。

　　六、严格按开支标准、培训人数、天数、工作人员比例等编制培训经费，纳入年初部门预算。

　　七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游;严禁借会议、10

　　培训名义组织会餐或安排宴请;严禁组织高消费娱乐、健身活动;严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。

　　会议、培训住宿以标准间为主，不得发放洗漱用品;用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。

　　本制度未涉及或未尽的`事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 4 月 20 日11

　　********************差旅费管理制度为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，结合本单位实际，特制定本规定。

　　本规定适用于单位全体员工。

　　一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙食补助费及津贴等。

　　二、交通费、住宿费凭据报销。

　　伙食补助费、津贴实行定额包干。

　　三、出差前应填写出差审批单，并依照程序核实。

　　职工因公出差，应事先填写《出差审批单》，经科室负责人、分管领导和主管领导批准。

　　如因事情紧急而未能及时填表，须事先向分管领导或主管领导口头报告，等返回单位后，立即补办手续，出差人返回后五日内应按《报销规定》办理报销手续，并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。

　　四、严格按审批程序办理。

　　按财务规范粘贴“差旅费报销单”→科室主管和办公室审核签字→主要领导审核→财务分管领导审签→交出纳领款报销。

　　五、出差人员按照标准乘坐交通工具，凭据报销交通费。

　　六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。

　　七、住宿费标准按照《古浪县差旅费管理办法》相关标准执行。

　　八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主办方支付的，不报销伙食补助，只报在路途期间的伙食补助费。

　　九、职工出差期间，非工作需要的开支的一切费用，由个人自理。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 10 月 20 日13

　　********************财务收支审批制度为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。

　　一、分管财务工作领导具体负责财务工作。

　　实行正职审核，分管副职审批的管理办法。

　　局财务设置会计 1 人，出纳 1 人，具体承办财务工作。

　　二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到会计做帐，会计按照银行制度的规定，加强现金管理核对，做好资金收支核对工作。

　　三、坚持事前汇报，资金运用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导;资金运用 1000 元以上(不含 1000 元)经局务会议讨论通过。

　　费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。

　　四、经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。

　　五、实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，14

　　并在之后召开的会议上通报情况。

　　坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。

　　六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处办理报销结算，其他人不得代理。

　　七、严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 4 月 20 日15

　　********************财务分析制度为了加强财务分析工作，改进财务管理，特制定财务分析制度。

　　一、财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合单位实际情况，通过财务分析进一步加强经费控制，提高单位财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。

　　二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析等几个方面。

　　三、财务分析的组织程序 1、掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。

　　2、对掌握的资料进行加工整理，全面分析。

　　3、抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。

　　四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。

　　五、分析报告的编写要求 1、根据财务管理工作的需要确定重点。

　　2、对分析指标要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。

　　******************** 2015 年 10 月 20 日********************固定资产管理制度为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。

　　一、固定资产管理部门 1、办公室为局机关固定资产实物管理部门; 2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作 ;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

　　二、固定资产核算部门 1、财务分管领导为局机关固定资产的核算负责人，会计未具体核算人; 2、会计的工作职责：负责固定资产经费计划的安排; 负责向县财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理 ; 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

　　三、固定资产的购置 1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公17

　　室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

　　2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。

　　先由办公室填报设备政府采购申请表，再向财政政府采购部门办理购置、结算手续。

　　3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

　　四、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨) 、报废 1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。

　　由使用科室及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。

　　经办公室签署意见登记备案后，连同发票交于会计结算。

　　2、各科室使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。

　　贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。

　　各科室主任是固定资产管理的第一责任人。

　　固定资产外借必须经主管领导批准，未经批准不得随意转借。

　　3、固定资产变更使用管理部门科室，必须经办公室同意并办理相关手续。

　　4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续，残值回收资金一律交财务部门入帐。

　　五、固定资产的清查18

　　要坚持固定资产定期清理、清查制度。

　　各科室使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

　　六、固定资产的赔偿各科室的固定资产都应保证安全、完整。

　　由于管理使用不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的通报批评。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　本制度自下发之日起执行。

　　******************** 2015 年 4 月 20 日19

　　******************** 政府非税收入及票据管理制度为加强政府非税收入管理，规范收入征缴和支出行为，根据有关法律、法规规定，结合我局实际，特制定本办法。

　　一、政府非税收入的范围政府非税收入是指除税收以外，国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体和其他组织，依法或者凭借国有资产(资源)、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信誉，收取、提取、筹集(以下统称征收)的财政性资金。

　　政府非税收入是指除税收以外的下列财政性资金收入，我局非税收入的主要项目有： (一) 行政事业性收费; (二) 罚没收入; 二、政府非税收入及票据的管理 1.所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。

　　任何队(室)和个人不得在市场购买收据;对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。

　　票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失20

　　者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。

　　2.政府非税收入应当直接全额上缴国库或者财政专户，全面实行“收支两条线”管理，具体征收必须按照规定的项目、范围和标准征收政府非税收入，努力做到应收尽收。

　　3.各执行、执罚科室不得越权或者擅自设立收费罚款项目、提高征收标准、扩大征收范围。

　　本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。

　　财务管理内部控制制度范则范文二

　　第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。

　　第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。

　　第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则 (一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

　　(二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

　　第四条组织和分工 (一) 财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

　　会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

　　(二)财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

　　1、审核人员的职责与权限负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证;审查、监督发生的

　　经济业务内容是否合法、合规;审查各项经济业务批准手续是否完备;审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。

　　对不合法的`原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换;对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

　　2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性;审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备;审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符;负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

　　复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位 (个人) 不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

　　3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性; 负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况;发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

　　负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。

　　发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正;发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。

　　负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。

　　第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。

　　第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。

　　第七条坚持持证上岗制度。

　　经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定(包括审验会计从业资格证书、学历证

　　或进修合格证、技术职务证书等)并报人事处批准后方可聘任。

　　第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。

　　第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位(部门)领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

　　第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

　　第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。

　　第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。

　　会计人员离岗(含调动、轮换、退休等)要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

　　第十四条要建立会计人员基本数据档案。

　　将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。

　　第四章附则第十五条本条例由财务处负责解释。

　　财务管理内部控制制度范则范文三

　　第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

　　第三条第四条建立和健全公司的内部控制制度。

　　本公司内部控制的基本原则。

　　1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计

　　资料归档。

　　6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

　　1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　? 3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1.各部门零用现金定额规定如下：生产部经销部综合部工程部办公室 ××元 ××元 ××元 ××元 ××元

　　2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　(1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” (略) ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制 “付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　(2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　(4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1. 2000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2.2000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。

　　会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

　　除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

　　其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

　　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

　　第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

　　所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所

　　附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的`现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

　　第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

　　主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

　　除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

　　对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况; 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

　　对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称) 、购入成本、收取的股息或利息等。

　　对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

　　4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

　　第十六条短期投资。

　　1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

　　2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

　　一般按

　　信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

　　2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

　　第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

　　第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账

　　手续。

　　第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。

　　购货和付款业务一般按申购—订货— 到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

　　第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

　　第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

　　第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

　　第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转

　　来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

　　第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

　　注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

　　第八章存货与仓库内部控制

　　第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

　　第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。

　　其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

　　第四十条 “实地盘存制” 。

　　第四十一条存货计价方法。

　　对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

　　2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

　　如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

　　第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

　　第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产

　　量记录、工资标准及有关规定进行。

　　并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

　　第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

　　第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

　　第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。

　　5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

　　1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

　　2.审核批准：呈报总经理审核批准。

　　3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

　　4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

　　5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

　　6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

　　第十二章分析和考核第五十七条财务评价指标：本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

　　核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

　　第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条第六十一条进行专项审计。

　　公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

　　如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司第十四章附则第六十二条第六十三条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。

　　本制度解释和修订权归公司财务部。

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