相关企业财务管理制度细则

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相关企业财务管理制度细则

　　一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

　　2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月 10 日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

　　3、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。

　　4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

　　5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

　　6、完成上级领导交办的其它工作任务。

　　二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

　　2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

　　3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

　　4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

　　5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。

　　6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

　　7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

　　8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

　　9、每月 10 日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。

　　10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

　　11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

　　12、完成上级领导交办的其他工作。

　　三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

　　2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。

　　对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

　　3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划;购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

　　4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

　　四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。

　　公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负2

　　责保管。

　　2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的严肃性。

　　各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。

　　印章使用必须做到用章登记。

　　五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座汽车、火车，可购硬卧车票。

　　如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。

　　2、在途补助。

　　乘座汽车和火车每人每天按 50 元补贴，乘座长途汽车 5 小时及以上的，可按在途标准补贴 50 元。

　　3、员工每人每天按 100--120 元标准住宿，出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

　　4、住勤伙食补贴，每人每天 50 元标准。

　　5、市内交通以实报实销。

　　6、公差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

　　六、物资采购规定 1、各部门根据每月物资的消耗率、损耗率进行预测，于每月初编制采购计划和预算，报财务室审核。

　　2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。

　　3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

　　4、采购价值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资，必须向 3 家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。

　　5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。

　　6、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。

　　若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。

　　七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。

　　2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

　　八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

　　2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字 —出纳付款。

　　3、公司各部门所需报销的款项时间不能超过三天，逾期不予报销。

　　4、公司各部门预支款项，不得超过一个月，超过一个月后自动在当月工资中扣除。

　　5、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

　　6、员工个人因私借款一律不予批准。

　　九、借款管理规定 1、员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕 5 个工作日内办理销帐手续。

　　2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　3、各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。

　　4、借款销账规定： (1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账; ( 2) 借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销账手续。

　　5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

　　相关企业财务管理制度细则范文二

　　1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项。

　　B 、隶属关系

　　财务会计人员调动工作或因故离职, 必须与接替人员办理交接手续, 没有办好交接手续的, 一律不得离职, 亦不得中断财务工作。

　　库存现金不足时向开户银行提取。

　　3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证, 并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。

　　5、公司员工因公出差暂借的备用金, 必须在出差回本单位后五日内办理报销手续, 不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金, 将公款移作他用, 特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。

　　二、应付帐款管理

　　7、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。

　　存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

　　由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

　　月末销售部根据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表，销售部、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

　　各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。

　　固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

　　(三)设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。

　　(3)业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。

　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

　　(3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。

　　4、督促预算编制的进度;

　　预算管理委员会将已经最高决策机构审议批准的财务预算，分解成一系列的指标体系，由董事会下达预算执行部门，再由预算执行部门将预算指标分解，逐级下达各基层单位执行。

　　回款(预收、应收)——每月26起至次月25日，按财务收到款项并确定入帐的金额，计算数额。

　　(2)预算符合率达到或高于80%为良好。

　　按月奖励销售部门主管领导及分管预算的有关人员共600元奖金，由主管领导(副总)进行分配。

　　4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

　　3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。

　　原则上由行政部门统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

　　每月底由行政管理部门向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务会计审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序总经理审批后，出纳方可付款。

　　7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

　　各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

　　业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。

　　所有费用均计入部门成本。

　　未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　1、为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。

　　其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。

　　中签批，盖章后经手人需将签批申请表交由人事行政部，并在《印章使用登记薄》签字。

　　人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。

　　3、财务章的保管人无独立使用权力，但具有监督及允许使用权力，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人(财务负责人)签批的公章使用经手负主要责任，保管人负部分责任。

　　2. 正文部分，注意：产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等;技术质量要求要明确、具体;数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等;运输方式及运费负责应具体明确;交(提)货期限、地点及验收方法应明确;价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价;违约责任有法定违约金的按规定写明，法律没规定或规定不具体的，应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法。

　　第二条凡以公司名义对外发生经济活动的，应当签订经济合同。

　　第十四条经济合同必须具备标的(指货物、劳务、工程项目等)，数量和质量，价款或者酬金，履行的期限、地点、和方式，违约责任等主要条款方可加盖公章或合同章。

　　经济合同可订立定金、抵押等担保条款。

　　第二十七条业务部门和财务部门应根据合同编号各立合同台帐，每一合同设一台帐，分别按业务进展情况和收付款情况一事一记。

　　第四十条业务部门、财务部门应当根据所立合同台帐，按公司的要求，定期或不定期汇总各自的工作范围内的合同订立或履行情况，由法律顾问据此统计合同订立和履行的情况，并向总经理汇报。

　　4. 公司需对外单位或个人支付“回佣”时，应实行非现金结算，并及时入账。

　　确需支付现金“回佣”，经办人须填单说明缘由、依据、标准、金额以及收款人单位、姓名等内容，经收款人签收或旁证人签证，并由本单位负责人签章后，方可支付现金“回佣”。

　　第二十二章对子公司的财务控制措施

　　1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制, 要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。

　　遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。

　　各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

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　　相关企业财务管理制度细则范文三

　　第一条为建立现代化企业财务管理制度，规范企业内部财务管理活动，加强公司内财务管理，提高企业经营决策水平，促进企业提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定，结合本公司的生产经营具体组织情况和公司的管理要求，制定本财务管理制度。

　　第二条根据本公司总的经营决策和经营方针，结合公司的具体实际情况，制定一套适合公司经营管理的财务管理体制，明确责任人的权利和义务，规范职能部门的管理权限。

　　第三条建立公司内部控制制度，规范原始记录的规格及标准，制定内部生产经营业务管理的稽核程序，以及凭证、帐表审核要求，预算编制的要求,财务收支审批制度及奖惩条例。

　　第四条建立资金筹集的预测及分析制度，加强公司内外债务管理，以及投资项目的管理。

　　第五条加强货币资金收支的管理，制定货币资金日常管理原则，包括货币资金的使用实行审批制度等。

　　规范现金、银行存款、外币业务的管理。

　　第六条对销售收入和应收帐款的管理，加强产品销售的分析预测，完善产品定价的科学性，控制产成品库存量，严格赊销对象的管理，及时清理催收应收帐款欠款金额。

　　第七条对公司整个经营期内的经营业绩进行综合的分析评价，规范报表的标准，制定财务评价指标。

　　第二章财务岗位工作职责第八条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和需要设置会计账簿。

　　负责公司的日常会计工作，按照国家有关会计制度规定，正确反映公司的生产经营成果、财务状况，定期编制公司财务报表，办理日常税务申报。

　　第九条筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　第十条定期编制财务管理内部资料，为公司经营决策提供有用的信息资料。

　　第十一条搞好公司内部各职能部门的衔接工作，为公司各部门工作提供优质有效的服务，积极参与公司的决策，充分发挥本部门的作用。

　　第十二条制定有效的内部控制制度，监督公司财产的购建、保管和使用，配合专职部门做好定期的财产清查工作，保证公司资产的安全完整。

　　第十三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，严守公司秘密。

　　第三章财务管理体制第十四条总经理是公司财务管理的最高领导，贯彻执行董事会决定的经营决策，从总体上协调公司内部和外部的财务活动，进行重大理财活动的决策，对本公司的资金、财产，物资有调度权和处置权。

　　总经理根据本公司各期经营目标和计划的具体情况，责成财务部门负责人组织编制本公司近期的财务预算方案，并按方案组织本公司的生产经营，总经理有公司内财务管理机构的设置方式审批权，有公司内财务管理办法的制定和修正的审批权。

　　第十五条财务经理是公司内财务管理的分管领导和直接组织者。

　　领导全公司财务人员认真贯彻执行董事会审核批准的财务制度，结合本公司的实际情况，组织制定本公司财务管理办法，对公司财务机构的设置和财会人员的配备提出方案。

　　财务经理根据董事会决定的公司经营目标和经营计划，组织财务部及有关职能部门编制长期的财务收支预算、财务成本预算、期间费用预算并进行损益预测。

　　督促财务部将已批准的预算分解为各项控制指标，按责任范围下达给各部门。

　　第十六条会计人员根据不同的账务内容，定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账表相符、账实相符。

　　会计人员负责公司资产负债表、现金流量表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作。

　　第十七条出纳人员要严格执行现金管理制度，保管好有关印章、空白支票和空白收据;不得坐支现金、开白条抵库;认真审核现金收付款凭证，及时处理收付款业务，做好凭证的传递工作;对每天发生的银行和现金收支业务做到日清月结，保证账实相符。

　　第十八条建立会计档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应当建立档案，妥善保管。

　　依据《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十九条财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的工作及物品全部移交给接替人员，接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第二十条各职能部门同财务部工作有不同程度的联系，财务部应根据公司经营方针和经营目标，协同各部门共同执行财务管理办法，对涉及财务收支的业务工作进行合理分工。

　　(一)生管办制定公司生产计划，安排生产进度，掌握开工、停工情况，为财务部编制财务预算、核算停工损失提供资料;财务部给生管办提供成本分析的详细资料，为生管办降低材料消耗，节约成本支出提供依据。

　　(二)财务部会同仓库部制定存货管理办法，设计存货入库、出库的凭证，规定存货核算程序。

　　供销库房核算管理存货的实物量，财务部负责核算存货的价值量。

　　应按月核对，以保证存货帐实相符。

　　仓库部会同生管办负责材料采购、发料限额，核定材料的储备量。

　　市场部应先填制发货单，控制发货量及销售客户;财务部负责办理购销业务的货币收付和往来结算。

　　(三)财务部会同人事部进行工资总额的管理和使用，人事部负责考勤、定额统计，由财务部统一核算发放。

　　(四)财务部每月向技术开发部、工程部了解产品的各项消耗定额、工艺变化及成本的影响、以便于核对、审查公司的制造成本、核算废品损失、为成本分析提供消耗部分的基础资料。

　　第四章公司财务管理内部控制制度第二十一条将不相容职务分由不同部门或岗位的人担当，以达到牵制控制的目的。

　　(一)货币资金业务由专职出纳人员处理，出纳人员只记货币资金日记账，与登记总分类账的人员相互独立，货币资金的收付应该经专人审核合格的报销单据或会计凭证为依据，库存现金日清月结，按月编制余额调节表。

　　(二)存货、物资设置专门仓库，配备专职保管人员负责保管。

　　建立物资明细账，物资的入库、出库应有合法的凭证手续，财务部按月进行复核，年末进行全面清查，以保证账、物相符。

　　(三)采购业务，由物资领用部门填列请购单，由后勤部依据库存情况确定采购量，采购完毕应及时办理入库手续，库管人员对物资清点入库，财务部审核发票并与入库单核对。

　　(四)销售业务，每一销售业务应开出销售发票，由专人审核其价格，开票人员不能兼办物资保管，赊销业务要有审批手续，产品出库应有提货单，出公司应有出门条。

　　(五)生产业务，生管办负责安排产品的均衡配套生产，并据生产计划控制材料消耗、能源消耗、废品损失，应有审核及记录。

　　第二十二条公司在会计工作岗位中可设计专职或兼职稽核人员，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表。

　　(一)审核原始凭证业务内容是否真实、合理、节约，有关责任人员是否签章，审核凭证要素是否齐全、外来凭证是否有公章，凭证记录计算是否清晰正确。

　　(二)经审核合格的原始凭证作为编制记账凭证的依据;若审核中发现书写错误或手续不全，应退回原经办部门重办或补办手续。

　　(三)审核记账凭证发生经济业务的内容与所附的原始凭证内容是否相符，审核记账凭证的会计分录是否正确，有关人员签章是否齐全。

　　设置专人负责上述凭证的审核工作。

　　(四)每个月末应对账簿的发生额和余额进行复核，包括：总账与所属明细账核对;总账与日记账核对;会计账簿与物资保管部门的账薄核对;债权、债务账簿与债权、债务单位核对等，由各岗位分别进行。

　　(五)审核报表前后期的编制方法是否一致;依据是否相同;同一指标的口径范围是否一致等。

　　复核表内的数字：账表是否相符;表内关系有无错误;表间项目是否衔接等。

　　第五章货币资金收支的管理

　　第二十三条财务部统一办理全公司的货币资金收、支业务。

　　并指定专人(出纳)负责货币资金的收、支，银行结算票据的传递和现金的存取工作。

　　不准积压或延时办理。

　　第二十四条本公司现金使用范围：职工工资、奖金;个人劳务报酬;各种劳保、福利费用;出差人员随身携带的差旅费;零星采购的需要的现金。

　　本公司库存现金限额为 3000 元。

　　若因业务量变化需要变动限额时，由财务部提出申请，经总经理审批后，才可变更。

　　(一)非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收付的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。

　　现金出纳人员除经管现金、有价证券，有关票据和登记现金日记帐外，不能兼管其他记帐工作。

　　(二)向银行存取现金时，应按规定办理凭证手续。

　　现金送存银行，凭证上应注明来源;从银行提取现金时，凭证上应注明用途。

　　提取现金的支票、印签 (或密码)不能由一人保管。

　　(三)出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。

　　每笔现金收付业务完成时，出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或 “现金付讫”的印签。

　　严禁白条抵库，严禁留存帐外现金，严禁挪用现金开白条;出纳人员不得泄露保险柜密码，不得将钥匙交他人使用;每日下班前应盘点现金，并作好核对记录，保证帐款相符。

　　(四)现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。

　　每月财务经理指定出纳人员之外的专人不定期对库存现金进行检查，并填制现金清查表，抽查时出纳人员应在场，抽查中发现差款，由出纳人员赔偿。

　　第二十五条由财务部核定备用金的使用部门、人员和额度。

　　(一)财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管人员签字后才能预借，财务部在“其他应收款”科目中按借款人设置明细科目核算。

　　(二)备用金只能按规定用途和标准使用，不准挪用、转借。

　　(三)备用金用后应填制费用报销单等凭证，经部门主管或副总经理签字后，及时到财务部报销，财务部按核定数补足定额。

　　(四)使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应及时交还，完清手续，不准挪用或久悬不结，不准转为其他借款。

　　财务部应定期与使用人员对帐。

　　第二十六条银行存款日记帐的登记与银行存款的清查。

　　(一)按开户银行、帐号设置银行存款日记帐，由出纳人员按收付的时间顺序逐日逐笔登记本公司银行存款的收付结余情况。

　　据以掌握银行存款的动态，以便资金调度。

　　(二)按月与银行对帐单逐笔核对，如有未达帐项，应分别编制银行存款余额调节表，该调节表应于次月 7 日编制完毕。

　　(三)如银行记帐有误，应及时与银行核对，通知银行进行调整;如本公司记帐有误，则应及时查明原因，按错规定的帐更正的方法及时更正。

　　(四)管理银行存款的出纳人员，除登记银行存款日记帐，办理银行票据交换等出纳工作外，不得兼管其他记帐工作。

　　(五)银行存款的收付坚持复核审批制度，即收、付要有会计凭证，经复核人员审查，付款经财务经理签批，才可办理。

　　(六)签发支票的印章(或密码)由出纳人员之外的专人保管，按规定使用; 空白支票及其他结算凭证由出纳人员保管，不准由一人兼管票据和印章(或密码)。

　　(七)加强空白支票的管理，领用实行登记制度，在出纳人员处设置“支票领用登记簿”，支票购回后，先将支票编号按顺序记入登记簿。

　　然后据已批准用款的“领用支票申请单”或“借款单”分项登记领用日期、用途、金额、使用支票的单位的名称、开户行、帐号、领用人，同时应在登记簿上签字，方可领用支票。

　　支付业务完毕后再登记报销日期。

　　若前项业务领用人未在财务部办理入帐手续，则后项业务不能再领用支票。

　　(八)支票遗失按规定到开户银行办理挂失手续，并在有关传播媒介申明作废。

　　其发生的手续费、广告费、银行罚款以及因遗失给公司带来的.经济损失，全部由支票遗失人员负担赔偿。

　　财务部接到支票遗失报告后，要采取相应的防范措施，尽可能减少或避免本公司的经济损失。

　　(九)银行存款总分帐款与银行存款日记帐应逐月核对相符。

　　第二十七条本公司外汇借款或融资款的使用、归还以及外币收支业务须通过银行办理收、付;同时应在外汇管理局逐笔办理登记核销手续，设置相应外币帐户(存款、债务等)进行核算。

　　发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记帐，以外币业务发生时的市场汇价作为折合汇率。

　　年度终了，将外币帐户的年末余额按年末市场汇价折合为人民币金额。

　　因汇率变动而产生的折合差额，作为汇兑损益，记入当年的“财务费用”。

　　投资时所发生的汇兑损益，记入“资本公积”。

　　第六章销售收入、应收帐款的管理第二十八条销售是企业生产经营成果的实现过程，是企业再生产过程持续进行的保证。

　　根据过去销售情况和市场未来需求对预测期产品销售量进行预计和测算，用以指导本公司经营决策和产销活动。

　　其内容包括：市场需求预测;销售渠道预测;市场占有率预测;新产品代替老产品发展预测;目标销售量预测等。

　　第二十九条公司产品的价格由总经理牵头组成的物价组根据产品成本和市场的价格水平制定和修改。

　　第三十条加强销售的计划性，及时签订销售合同，认真执行销售合同，及时办理结算，尽快收回货款。

　　公司销售一般应采取现款(包括支票、现金、汇票、预收款)交易，钱货两清。

　　财务部根据销售合同规定和营销中心与购货者交来公司的销售发票，立即办理结算手续，尽快收回货款。

　　如货款未能按期收回，应向银行查询，并和营销中心密切配合，采取各种办法与购货单位联系，查明原因，催收货款，以免造成长期拖欠。

　　对信用不佳，拖欠货款的购货单位，按

　　合同规定要求赔偿经济损失。

　　如因本公司过失造成拒付货款，应查明原因分清责任，严肃处理，责任人要负担一定的经济损失。

　　第三十一条本公司产品因行业原因实行赊销的，产品出货一律经财务部收款盖章后，才能出公司。

　　营销中心负责索取赊购单位收货的有关证明并对赊购单位经常调查分析，以保证销售收入的安全。

　　第三十二条为了节约资金，生管办要根据销售合同安排生产，每种产量的库存量不能超过壹个月的销售量，以免造成产品积压，浪费资金。

　　第三十三条衡量客户的信用标准，了解其偿债能力;确定给予客户的付款期间，逾期不付款应收到利息，并停止供货;由营销中心派专人催收货款 ;建立销售客户档案，为企业销售决策提供依据。

　　第三十四条应收帐款是反映公司债权的一项重要指标，加强应收帐款管理，防止公司资产流失，以确保公司资产保值增值。

　　(一)财务部应设置专人负责应收帐款的管理。

　　每周编制应收帐款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。

　　月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收帐款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

　　(二)应收帐款余额每年至少与债务人核对两次。

　　可当面核对或采取向对方寄送对帐单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

　　(三)应收帐款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收帐款的比重，为安排收款进度及估计坏帐风险提供可靠资料。

　　(四)对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收帐款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

　　(五)应收帐款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收帐款。

　　(六)应及时履行欠款单位的催款手续(国家规定 2 年为法定期)，以保证催款的诉讼时效。

　　第七章财务报告与财务评价第三十五条按国家财政机关的统一规定设置对外报表。

　　包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及有关的附表。

　　(一)据本公司管理需要设置的内部报表，包括：产成品变动明细表、产品单位成本分析表、制造费用明细表、产销存明细表、资金收支周报表、债权债务报表等。

　　由财务部规定其格式与编制方法，并负责编报。

　　(二)编制会计报表时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。

　　(三)编制会计报表时，要求编制及时、客观。

　　会计信息要具有相关性和可靠性。

　　达到准确有效地满足使用者获得有用的信息，以供决策需要。

　　(四)编制会计报表时，要求能够将企业的财务状况和经营成果全面反映，使报表阅读者不致产生误解和偏见。

　　报表所列的数据应据帐簿资料编制，数字真

　　实，计算正确，不抱任何偏见，不受外界影响，按规定的种类编报，不准任意取舍，少编少报。

　　(五)外送年度报表经公证处公证，经中国注册会计师签署，以保证财务报告的公证性。

　　(六)财务报表编制完毕后，财务经理应按其编制呈报的方法进行检查，并对表间项目的衔接进行核对。

　　核对无误后报总经理审批，然后再向外报送。

　　第八章财务情况分析说明书第三十六条财务情况说明书内容，包括：生产经营状况;利润实现和分配情况;资金增减和周转情况;财务收支情况;成本费用情况;债权、债务变动情况;其他事项等。

　　第三十七条根据公司内生产经营的有关资料，包括：计划、财务预算、实际生产经营的基本状况;公司内重大财务事项的有关决策，执行资料;对已编制完成的财务报表进行分析、评价。

　　据上述有关资料和财务分析，编制财务情况分析说明书。

　　第九章发票管理第三十八条发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。

　　定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致，确保发票、收据编号的连续性。

　　第三十九条在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。

　　在使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不弄虚作假，不得涂改发票。

　　第四十条本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定撤销和领用。

　　有专人负责、定期检查发票，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。

　　第四十一条发票不得拆本使用，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。

　　第五章会计档案管理第四十二条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第四十三条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十四条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十五条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

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