会计档案管理规章制度

会计档案管理规章制度汇编

　　会计档案随着社会文明进步受到人们的普遍关注,随着对会计档案重要性的认识进一步深化,对会计档案的管理必然提出更高的要求,档案管理作为会计业务工作不可分割的部分和重要性人们已达成共识。下面爱汇小编整理的会计档案管理规章制度汇编，供你参考。

　　会计档案管理规章制度汇编范文一

　　第一条 制定目的为进一步加强会计档案管理， 保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》 、 《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况， 特制定本管理办法。

　　第二条 适用范围本制度适用于集团所有分支机构。

　　第三条 管理部门1、 集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、 监督和检查。

　　会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

　　保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

　　2、 集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的'立卷、归档、保管、 查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、 丢失和泄密。

　　第四条会计档案归档范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专 业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：1、 2、 3、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

　　财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明， 其他财务报告。

　　4、 5、票据类： 增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。

　　其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理 制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、 会计档案销毁清册等。

　　第五条 1、会计档案的装订和保管每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封 口并盖章，编制会计档案保管清册。

　　2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的

　　装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。

　　3、 会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

　　会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门 保管。

　　4、 档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理 的应 会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

　　第六条会计档案的借阅1、 会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。

　　如有特殊需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅。

　　2、 公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会 计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。

　　集团总部部门因工作需要须借阅 各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理 借阅手续。

　　3、 财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、 单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

　　(详见附表) 4、 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带 外出或复制原件。

　　如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复 制原件。

　　5、 借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。

　　6、 所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅 限本单位档案室或财务部。

　　第七条1、 2、 3、 4、 5、会计档案的保管期限会计凭证保管15年。

　　会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。

　　会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。

　　会计移交清册15年。

　　会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。

　　具体保管期限详见附表“会计档案保管期限” 。

　　第八条会计档案的销毁

　　1、 会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、 董事长批准后销毁。

　　但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由 档案部门保管到结清债权债务时为止。

　　2、 销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;各单位销毁会计档案时 应由档案管理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。

　　3、 会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以 示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备 查。

　　第九条奖惩办法对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。

　　对违反会计档案管理者，视情节轻重， 予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。

　　第十条附则1、 本管理制度自 2009 年 10 月 1 日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　2、本管理制度未尽事宜, 按集团相关制度执行。

　　3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。

　　会计档案管理规章制度汇编范文二

　　一、目的 根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定， 为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保 证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案 管理工作，特制定本制度。

　　二、适用范围： 本制度用于财务部档案的管理。

　　预算、计划、制度等文件材料，执行文书 档案管理规定，不适用本制度。

　　三、管理职责 财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的 安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。

　　1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证; 2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计 帐簿; 3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文 字说明，其他财务报告; 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业 资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关 的电子数据和相应软件资料。

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　　五、会计档案的管理 1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。

　　会计 档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管 理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。

　　1)、分类标准统一。

　　一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表， 四类文字资料及其他; 2) 、档案形成统一。

　　案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; 3)、管理要求统一。

　　建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证 装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。

　　2、会计凭证的装订 会计凭证每月装订一次， 按年分月妥善保管归档。

　　会计凭证装订前应准备的工 作： 1)、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; 2) 、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数; 3)、摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要 避开装订线，以翻阅保持数字完整; 4) 、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。

　　检查 附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全; 5) 、记账凭证上有关人员的印章是否齐全; 6)、会计凭证装订时的要求： a、 装订时尽可能缩小所占部位， 使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面， 以便于事后查阅; b、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记 账凭证; C、装订凭证厚度一般为 3 厘米，装订牢固，美观大方。

　　7)、会计凭证装订后的注意事项:2

　　a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订 人员签章; b、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号， 以便于调阅。

　　3、会计账簿的装订 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。

　　账簿 装订的基本要求： 1)、首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全， 序号排列是否连续; 2)、然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列 的账页、会计账簿装订封底的顺序装订，活页账簿装订要求： a、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上 封面、封底，装订成册;b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类 业务、同类账页装订在一起。

　　3)、在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人 (经办人)签章; 4)、账簿装订后的'其他要求: a、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象; b、 封面应齐全、 平整、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编， 编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账; c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、辅助账全年按 顺序编制卷号。

　　4、会计档案的移交归档 1)、每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，3

　　编制会计档案保管清册。

　　在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。

　　期满 之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管; 2) 、移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装。

　　个别需要拆 封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。

　　5、会计档案的保管 1)、会计档案的保管期限分永久、定期两类。

　　定期保管期限分为 3 年、5 年、 10 年、15 年、25 年、共 5 类(详见附表一)，保管期限从会计年度终了后的第一 天算起; 2) 、会计档案室的要求:应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周 围应备有防火器材;室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬;保持通风 透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿; 3)、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找; 4)、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失 和泄密; 5)、使用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使 用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。

　　会计电算化档案保管 要注意防盗、防磁等安全措施。

　　6、会计档案的借阅 1)、会计档案为本公司所用，原则上不得借出。

　　本公司人员需要档案资料，在 登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印; 2)、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领 导批准后，方可办理借阅手续;由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记 制度; 3)、借阅手续：借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数 量、内容、归期等情况登记清楚; 4)、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽4

　　换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复 制原件)。

　　7、会计档案的销毁 保管期满的会计档案，可以按照以下程序进行销毁： 1) 、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共 同鉴定，编制会计档案销毁清册(注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、 应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容)，经公司总经理审批签署意见，报 请上级主管单位批准后方可予以销毁; 2) 、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。

　　在销毁前清点所要 销毁的会计档案;销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章;注明“已 销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一 份报公司领导，一份归入档案备查; 3)、会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原 始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时 为止。

　　单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册 中列明; 4)、在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　六、本制度解释权归本公司财务部。

　　会计档案管理规章制度汇编范文三

　　第一章总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计 法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本单位实际 情况，制定本办法。

　　第二章会计档案管理部门 1.单位档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、 监督和检查。

　　会计档案 的具体管理工作由财务部门负责， 由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

　　保管地点应具 备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

　　2.财务部门必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计 档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

　　第三章会计档案归档的范围 1.会计凭证。

　　包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭 证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。

　　年度终了都 必须按照规定归档。

　　2.会计账簿。

　　包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

　　3.财务报告。

　　《会计制度》 包括 规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报， 月、 季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。

　　上级主管部门对报告的批复及社会审计的 审计报告。

　　4.其它会计核算资料。

　　凡与会计核算紧密相关的， 由会计部门负责办理的有参考价值的 数据资料。

　　5.增值税专用发票和普通发票。

　　第四章会计档案的整理 会计年度终了后， 应将装订成册的会计档案进行整理立卷。

　　各种会计档案应按会计档案 材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

　　1.会计凭证。

　　(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

　　(2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

　　(3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号 码、装订人签章等。

　　2.会计账簿。

　　各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

　　(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不 填其它内容。

　　(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的`使用页数，核对各个账户账面是否齐全， 是否按顺序排列。

　　(3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做 封面、封底，装订成册。

　　不同规格的活页账不得装订在一起。

　　(4)会计账簿的装订顺序： 会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿 装订封底。

　　(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

　　(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

　　(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。

　　(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日 记账、分户明细账、辅助账。

　　3.会计报表。

　　会计报表编制完成并按时报送后， 留存报表均应按月装订成册， 年度终了统一归档保管。

　　第五章 会计档案的归档保管 1.当年的会计档案在会计年度终了后， 可暂由财务部门保管一年， 期满后存入档案并由 专人保管。

　　2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、 立卷、 保管、 调阅、 销毁等一系列工作。

　　3.机构变动或档案管理人员调动时， 应办理交接手续， 由原管理人员编制会计档案移交 清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

　　第六章会计档案的借阅使用 1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

　　2.凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。

　　3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。

　　4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需 需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。

　　第七章 各种会计档案保管期限 1.会计凭证保管 15 年。

　　2.会计账簿保存 15 年，其中现金和银行存款日记账保存 25 年。

　　3.会计报表保存 10 年，其中年度决算表永久保存。

　　第八章 会计档案的销毁 1.会会计档案保管期满， 需要销毁时由档案部门提出销毁清单， 汇同财务部门共同鉴定 后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。

　　对其中未了 结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时 为止。

　　2.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人 在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以 书面形式报告有关领导。

　　第九章 附则 1.本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。
 

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