财务部的内控管理制度细则

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财务部的内控管理制度细则

　　企业财务水平的高低影响了财政资源的使用效率,而内控管理是影响财务管理水平的重要因素之一。下面爱汇小编整理的财务部的内控管理制度细则，供你参考。

财务部的内控管理制度细则

　　财务部的内控管理制度细则范文一

　　一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

　　第三条建立和健全公司的内部控制制度。

　　第四条本公司内部控制的基本原则。

　　1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

　　1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

　　月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条建立定额备用金制度。

　　1.各部门零用现金定额规定如下：生产部 ××元经销部 ××元综合部 ××元工程部 ××元办公室 ××元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　(1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” (略) ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　(2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请

　　款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据 (在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

　　如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　(4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

　　单项在 1 000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条执行按签批金额权限审批付款。

　　1. 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2. 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

　　财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金 (现金、银行存款)的收付业务。

　　会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

　　除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条加强对现金的稽核管理。

　　所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条控制现金的使用范围。

　　依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

　　其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条严格付款审批和支票的签发。

　　所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

　　付款支票必须经过两人或两人以上的`签章方为有效。

　　财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

　　不准开“空头票”和“空白支票” ，开出支票要进行登记。

　　第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

　　所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

　　按日常 3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

　　现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

　　由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

　　第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

　　1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

　　财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

　　主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

　　除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

　　3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

　　对投资企业，每隔半年(经营年度) 清点 (清理) 一次资产负债和检查经营情况; 对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

　　对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称) 、购入成本、收取的股息或利息等。

　　对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

　　每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

　　4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

　　第十六条短期投资。

　　1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

　　一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

　　2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

　　如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

　　第十七条对外大额存款。

　　1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

　　一般按信用调查—利息比较— 主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

　　2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

　　第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

　　销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发 (送) 货—开票—收票结算等程序办理。

　　第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的 “订货单” ，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

　　第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

　　第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

　　赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

　　第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

　　第六章购货与付款内部控制第二十四条企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不

　　得兼办。

　　购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

　　合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

　　第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单” ，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

　　第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

　　第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

　　第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

　　第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

　　第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

　　对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

　　第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

　　第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

　　注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

　　第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

　　要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

　　第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

　　第八章存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

　　第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制” 。

　　建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存 (每半年一次)与账面结存核对的办法。

　　其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

　　第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制” 。

　　第四十一条存货计价方法。

　　1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

　　2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

　　第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

　　如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

　　第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

　　第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。

　　并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

　　第四十六条领取工资均应由本人签章。

　　本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

　　在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

　　第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

　　第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

　　第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

　　第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

　　第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

　　第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。

　　5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

　　1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

　　2.审核批准：呈报总经理审核批准。

　　3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

　　4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

　　5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

　　6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

　　第五十六条固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

　　第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

　　核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

　　第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

　　第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

　　第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

　　第十四章附则第六十二条本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。

　　财务部的内控管理制度细则范文二

　　1. 目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及准确性，完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　2. 范围：财务部内部管理。

　　3. 责任：财务部全体员工 4. 内容： 4. 企业财务部门的职能： ◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，及时上交国家的各项税收及管理费用。

　　◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作 ◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度 ◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　◇查漏防弊，防止企业财产流失 ◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。

　　◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

　　◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　◇完成企业交给的其他工作。

　　4.2 企业财务部组成财务部主办会计和出纳组成。

　　4.3 财务工作岗位职责 4.3. 主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作： ◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况;执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督 ◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本控制及成本核算体系; ◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金;协助总经理筹措和安排企业战略发展所需的营运资金; ◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; ◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持; ◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策; ◇监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。

　　◇与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获得相关支持。

　　◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

　　◇承办公司领导交办的其他工作。

　　日常工作： ◇对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性审核，编制相关会计凭证。

　　◇根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司薪资表及相关会计凭证。

　　严守薪资秘密。

　　◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。

　　保证公司的营运正常进行 ◇审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督，核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高 ◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保每次与供应商的结款无误，对其中的.特殊事项(如：退货，应收各项费用) ，能及时发现，并告知出纳及时收取 ◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限 ◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品成本进行准确及时地核算。

　　◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报告上交总经理。

　　◇制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。

　　◇定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告; ◇负责企业全部资产(包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等)的全面管理及与行政相关部门的协调工作。

　　◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作 ◇对企业的重要会计资料(各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等) ，凭证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经济合同等资料进行保管或指定专人保管 4.3.2 出纳的主要工作职责是： ◇认真执行现金管理制度。

　　◇建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。

　　◇每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时回笼，确保企业资金安全 ◇在单据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账 ◇严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　◇与银行、公交系统协调，调换零钞 ◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表，及时缴纳各项需通过银行支付的费用，及时回笼企业的资金 ◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。

　　对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理 ◇保管发票，对发票的领购收回有规范的管理 ◇负责办理员工社保事宜。

　　◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作，随时对门店进行抽盘，上报抽盘数据给主办会计 ◇对各分店收银相关票据进行管理、审核;查核各门店每日缴款单明细，确保货款安全、准确、快速入账; ◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。

　　◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 ◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制并上报一次。

　　会计报表须会计签名或盖章。

　　◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

　　◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

　　对门店进行常规盘点工作 4.4.2 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由主办会计监交;主办会计办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

　　4.5 支票管理暂缺 4.6 现金管理 4.6.1 现金使用范围：职员工资、津贴、奖金; 个人劳务报酬; 出差人员必须携带的差旅费; 各项零星支出; 总经理批准的其他开支。

　　4.6.2 库存现金管理日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

　　超额部分应存入银行。

　　遇节假日，必须于假日前一工作日的 16：00 之前，将所有库存现金存入银行 4.6.3 借款程序公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　4.6.4 报销程序凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。

　　主办会计填制记帐凭证。

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　4.6.5 员工工资支付程序工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　4.6.6 出纳帐目管理出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款

　　相符。

　　4.7 会计档案管理凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件; 银行、税务相关证件、资料文件; 相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册(注明借出时间，借出的资料，借出人，归还时间，归还人，归还资料是否齐全) 。

　　4.8 处罚办法 4.8.1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-1.5 倍，如经主办会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪 1-2 倍，相关人员予以警告并扣发本人月薪 0.5-1.5 倍：用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; 利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的; 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; 4.8.2 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重混乱的; 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的; 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　4.9 附则本规定由总经理办公室负责解释。

　　财务部的内控管理制度细则范文三

　　第一章第一条总则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据公司相关财务管理规定制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司各级机构。

　　公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

　　第三条财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

　　第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

　　第五条公司内部控制建设的.基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;

　　2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

　　第三章财务内控管理内容第一节财务架构及岗位设置第六条财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。

　　财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

　　第七条财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

　　第八条财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

　　第二节第九条财务管理控制财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则。

　　第十条公司实行全预算管理制度。

　　各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。

　　第十一条财务部对分支机构实行分级授权管理制度。

　　各分支机

　　构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。

　　对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。

　　对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。