相关企业财务管理制度条款

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相关企业财务管理制度条款

　　一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》制度本制度; 、 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

　　二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

　　同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　(二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　(三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　(四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金及支票管理制度(一)现金管理 1、所有现金收支由公司出纳负责; 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

　　作到日清月结，帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批。

　　因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。

　　借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定) 。

　　超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

　　6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　(二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

　　各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。

　　借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。

　　支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对

　　造成的后果承担责任。

　　3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

　　4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

　　5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

　　6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　四、资金审批制度1、所有款项的支付，须经董事长批准。

　　如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 2、往来款项的冲转(指非正常经营业务) ，须董事长批准; 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准; 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支; 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

　　如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。

　　对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

　　8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 5—10 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

　　9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

　　10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

　　五、发票管理制度(一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字; (二)不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用; (三)发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回;

　　(四)填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样 (五)严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写; (六)开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明; (七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失; 如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理 (八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　六、费用报销管理制度(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

　　(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数; 金额大小写须完全一致(不得涂改) ;简述费用内容或事由。

　　(三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

　　(四)差旅费报销 1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款 5、出差报销标准见行政相关规定。

　　(五)电话费的报销 1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定; 2.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

　　(六)交通费的报销标准普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

　　市场人员交通费补贴见行政相关规定。

　　(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。

　　(八)招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

　　2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

　　3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由个人承担 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

　　2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

　　3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

　　(十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴; 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写; 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准; 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认; 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向) ;若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

　　11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

　　七、应收应付管理制度(一)现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回《送货单》。

　　4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

　　6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

　　(二)月结收款管理对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

　　2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款如需要进行现款回收时公司派出收款人，员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ① 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。

　　对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

　　② 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

　　③ 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

　　3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

　　(三)采购付款管理 1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

　　2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。

　　采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。

　　采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

　　3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。

　　付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票; 4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点： (1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

　　(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。

　　(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。

　　在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

　　(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。

　　5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。

　　6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。

　　要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。

　　7.所有手续合格后，出纳付款。

　　8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。

　　(四)其他付款管理 1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。

　　每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。

　　2.需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。

　　3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

　　4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。

　　5.经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。

　　发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。

　　6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

　　八、会计档案管理制度1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

　　2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限

　　期归还。

　　3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　4、会计档案保管期限：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　相关企业财务管理制度条款范文二

　　一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的.评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批; 持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 1 条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

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　　相关企业财务管理制度条款范文三

　　第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是： (一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四) 厉行节约，合理使用资金。

　　(五) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六) 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七) 完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由会计、出纳人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责第五条财务负责人组织本公司的下列工作 (一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金： (二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向木公司领导提出合理化建议。

　　(四) 组织领导财务部门的'工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; (五) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; (六) 承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是： (一) 按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二) 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四) 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(五) 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(六) 完成总经理或财务经理(负责人)交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是： (一) 认真执行现金管理制度。

　　(二) 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵押现金。

　　(三) 建立健全银行存款日记帐、现金收付日记帐等各种出纳帐目，严格审核现金收付凭

　　证。

　　(四) 出纳负责现金支票和转帐支票的领取、保管和使用登记工作。

　　严格支票管理制度，编制支票使用于续，财务印章与支票分开保管，使用支票须经公司财务经理(负责人)签字后，方可生效。

　　(五) 积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六) 配合会计做好各种帐务处理。

　　(七) 完成总经理或财务经理(负责人)交付的其他工作。

　　第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条财务工作人员应当会同财务经理(负责人)公司指定人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理和财务经理(负责人) 并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理(负责人)审核，每月上报一次。

　　会计报表须经财务经理(负责人) 、总经理签名或盖章。

　　第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督财务工作人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更证、补充。

　　第十四条财务上作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司财务经理(负责人)和总经理书而报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十六条财务审核每季一次。

　　审核人员根据审核事项，对发现出的问题做出审核报告，报送财务经理(负责人)和总经理。

　　第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接于续，由办公室主任、财务经理(负责人)监交。

　　附则一、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理和财务经理(负责人)核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过 1， 000 元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第五条出纳人员对各种款款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或公司，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经公司财务经理(负责人)核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记第九条公司所有收入原则上都应通过公司帐户转入。

　　特殊情况的现金收入，出纳必须当天存入公司帐户。

　　第十条出纳人员必须做到日清月结，做好现金收付日记帐和银行存款日记帐。

　　当期收入必须与当期支出一同全额入帐。

　　出纳帐必须与会计的现金帐相符，并相互签字确认。

　　附则二、借款及报销审批程序 (一) 出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证” ，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责任人同意，再由公司财务负责人批准后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二) 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三) 其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第一款。

　　(四) 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五) 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账、结算。

　　如遇特殊情况，未结清部分财务部门有权在当月工资中扣回 (六) 报销审批时应具备的凭证： “请购审批单”或“费用审批单” ，原始发票、物品明细表。

　　在所附凭单上，要由经办人签字，部门负责人签字和公司财务经理(负责人) 签字。

　　附则三、业务招待费标准及审批 (一) 因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报公司财务经理(负责人)或总经理批准。

　　(二) 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报公司财务经理(负责人)审核，方能付款报销。

　　(三) 超审批会额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四) 公司大型招待活动及单笔金额超过 2000 元的招待费用，经财务经理(负责人)和总经理共同批准并签字报销。

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