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司法局财务报销制度
为建立合理的费用管理机制，既有效控制费用开支，又能搞活经营，提高投入产出效果，特制定本办法。
一、业务费用分类
业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类。
日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支。
专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定内容方面的业务费开支。
二、日常业务费用管理
日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理。
1.上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款。
2.预算额度以内的日常业务费用由企业经营责任人统筹安排使用，并保证达到使用效果。
3.年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节约的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支。
可控费用节约用于业务费用开支的，按下列权限审批：
（1）企业可控费用节约用于业务费用开支的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案。
（2）事业部本部可控费用节约用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案。
（3）集团本部可控费用节约用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批。
4.日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径通过管理报表进行统计考核。
三、专项业务费用管理
专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理。
1.专项业务费的申请
企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目责任人等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报上级审批。
2.专项业务费的审批
专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入产出”的原则进行审批，具体审批权限如下：
（1）企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批。
（2）事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批。
3.专项业务费的使用
（1）专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用。
（2）专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废。
（3）专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废。
4.专项业务费用的核算
（1）专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径通过管理报表对费用开支情况和取得的效果进行专项统计。
（2）专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际达到的目标和效果以及产生差距的原因等内容后，经企业经营责任人、财务负责人和项目责任人签字后，报费用审批部门核销备案。
5.专项业务费用的跟踪
上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所办事项的进展情况进行跟踪检查，督导进程。
6.专项业务费用的考核
专项业务费用按照下列原则进行考核：
（1）凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核。
（2）凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果。
（3）集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖励。
小公司财务报销制度及报销流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第一条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差借款单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括差旅费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(四) 报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条 费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第四条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第五条 招待费报销制度及流程
（一）费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第四部分 报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第五部分 附则
第一条 本制度解释权归公司财务部。
第二条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
财务报销制度及报销流程
总则
第一条、为了加强公司内部管理，规范财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度适用公司全体员工。
借支、预支管理规定及办理流程
（原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况及征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账）
第二条、借款管理规定
（一）出差借款：出差人员凭审批后的{出差申请表}，填写借款或报销单，由部门经理审签后，报人事部门审核，并送分管领导，方能向财务部借款出差，返回后及时办理报销还款手续，不允许跨月借支及核销。
（二）公司对于200元以下的借款需求不予支持，各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款，借款未还原则上不得再次借款。
（三）借款销账时申请单做为报销凭证的附件，依照申请单据报销，超出申请范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；剩余金额必须退还，并在报销单上注明原借金额和退还金额。
第三条 预支管理规定
预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“申请书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续报总经理同意后，方可预支。预支申请书及单据做为此后报销凭证的附件。
第四条、办理流程
经手人按规定填写《申请单》，注明申请事由、金额《大小写须完全一致，不得涂改》――主管部门负责人审核签字――行政人事部经理审核签字――财务复核――总经理审批――经手人持审批后的借款及预支申请单到财务部办理。《经办人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出一周不销账者，须向财务室提交说明书并报分管领导签字同意，否则从员工工资中扣除。》
日常费用报销制度及流程
第五条 、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第六条、费用报销的规定
（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及盖有财政监制章的收据一律不予报销。
（二）报销费用时必须认真填写“费用报销单”，所有单据要按性质《如差旅费、招待费、办公费用》分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
（三）按规定的审批程序报批，报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。
（四）原始凭证的审核（各部门经理须对其审签的各项原始凭证负责）
4.1原始凭证应具备的内容：
4.1.1凭证名称；
4.1.2填制凭证的日期 ；
4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
4.1.4经办人的签名；
4.1.5发票内容，各种杜撰必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定；
4.1.6数量、单价和金额；
4.2原始凭证的技术必要求：
4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
4.2.2支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字、审批人签字及付款的依据。
4.2.3员工的借款借据需由出纳附在记账凭证上，员工归还借款时由财务另开收据，其原始借款借据不再退还。预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
4.2.4属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签字，不得通档划大括号签一个章。
费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单（办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）―部门经理审核签字―财务部门复核―总经理审批―到财务部报销。
差旅费报销制度及流程
（一）费用标准：详见《沈阳艾米创意文化传媒公出管理制度》
（二）费用标准及补充说明：
1.特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。
3.出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程：
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票：出差人员持审批过的出差申请表复印件，到行政人事部申请订票。
4.返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。
电话费报销制度
（一）费用标准
1.移动通讯费：依照通讯费补贴办法执行。
2.固定电话费：由行政从事部指定专人每月 20——23日前查清费用，按日常费用申请程序审批后交财务部处理，处理完后程序办理相关手续。若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
（二）报销流程
1.人事部制定执行标准交财务部，财务 部每月中旬（23日前）统一按标准和报销流程集中报销通讯费用。
2.固定电话费由行政人事部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。
交通费报销制度及流程
（一）资费标准：员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费；加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。
（二）报销流程
1. 员工整理交通车票，按规定填好《交通费报销单》（须填写坐车起始站点）
2. 审批：按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由会所行政人事部统一管理，集中购置并指定专人负责。
（二）报销流程
1. 购置申请：公司行政人事部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，填写购置申请单报分管领导后购置。
2. 报销程序：经办人凭借款手续进行报销。不需入库的物资，需凭使用人或物资接收人的签字办理报销。
3. 费用归集：财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
招待费及其他费用报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出 招待费应事前征得分管领导的同意。
2.其他费用：根据实际需要据实办理。
（二）报销流程：
1.招待费由经办 人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销手续。
2.其他 费用报销参照报销制度及流程办理。
工薪福利及相关费用同以上制度及流程
第十三条 工薪福利等支出 包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十四条 工薪福利支付流程
（一）工资支付：
考勤数据汇总 财务部制作工资表
行政文员处统计 财务经理审核 各级领导进行审批 发薪日
造表、行政经理审核
每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日
每月发薪日前由财务部统一发放上月工资发，遇节日提前发放。鞍山会所20日发薪。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（见专项支出财务报销制度及流程）
第十五条专项支出主要包括软件及固定资产购置、经营活动材料购置、咨询费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十六条 固定资产购置报销财务制度及流程
（一）填写购置申请：按会所《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批，并通知财务部备款。
（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
（三）结账报销：
1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单（后附入库单）。
2、按资金支出规定审批程序审批。
3、财务部根据审批后的报销单付款。
第十七条 其他专项支出报销制度及流程
（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询、广告、及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请求审批。
（三）财务报销流程
1. 审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2. 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由会所行政人事部审核，合同应注明付款方式等）
3. 付款流程：
（1） 由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2） 按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核总经理审批；
（3） 财务部根据审批的报销单金额付款。
报销时间的具体规定
第十八条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，公司财务部每周四集中处理费用及员工报销事务。
第十九条 从本制度执行之日起，做如下规范：
（1） 公司各小组活动结束一周内，必须核销本次活动费用。每超一日由本次活动提成中扣款人民币100元。
（2） 各采购员采购商品（物料）自入库之日起，一周内进行核销。每超一日由当月工资扣款50元。
（3） 各部门人员非活动出差，返回单位三日内报销差旅费，（以返程车票日期为准）超一日由当月工资扣款50元
（4） 对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝报销。
（5） 考勤每月10日前报到财务，有关当月各部门汇总报表必须于次月5日前报到财务，超一日扣制表人当月工资50元。
（6） 各组请款单后附请款明细单，（财务掌握活动内容，核销时备查。）结款时要提供正规发票，没有正规发票必须有经手人及收款人本人签字。
（7） 公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。
附则
第十九条 本制度解释权归公司财务部。
第二十条 本制度自签发之日起生效。
沈阳######管理有限公司
2012-1-4
盘点工作管理制度及操作流程
为确保公司库存物料盘点的正确性，达到仓库物料有效管理和公司财产有效管理的目的，特制订以下管理流程：
一、盘点工作的范围：
包含公司（会所）所有固定资产、装饰品、仓库库存物料、便利店商品、餐厅及后厨原材料、餐具、消耗品在内的所有公司物品和器具。
二、盘点工作的组织
盘点工作由总公司财务部负责，各公司（会所）配合执行。盘点以不影响会所的日常工作为目的，由总公司财务部与各公司（会所）总经理协商确定盘点的具体时间和参与人员。各公司的盘点工作应在总公司财务部人员的参与下方能生效，否则会所自行盘点视同无效。
三、盘点工作的实施
盘点采取实盘制，即按照货品的实际数量进行盘点。由总公司财务部人员及各分公司（会所）指派人员参与盘点工作，现场整理出数据后与账面数量进行比对，由库管做出盘亏盘盈表，各部门负责人对盘点表进行复核签字，对盘亏盘盈情况予以书面说明后，经各公司（会所）总经理签字确认后上报总公司财务，予以后续的处理工作。
四、盘点时间
一、月末盘点；仓库平均每月组织一次盘点，盘点时间一般在每月的月底；具体盘点时间由总公司财务与运营总监根据实际工作情况安排。
二、年终盘点：仓库每年进行一次大盘点，盘点时间一般在年终放假前的销售淡季。
五、盘点方法及注意事项
1盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；
2盘点时注意商品物料的摆放，盘点后需要对商品物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；
3所负责区域内商品物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；
4参照初盘、复盘、查核、稽核时需要注意的事项；
5盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果；
六、盘点计划
1、月底盘点由财务部根据工作情况组织进行，年终盘点需要征得总经理的同意；
2、开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。
七、时间安排
1 初盘时间：确定初步的盘点结果数据；初盘时间计划在一天内完成；
2复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；
3 查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；
4稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；
5盘点开始时间和盘点计划共用时间根据当月销售情况、工作任务情况来确定，总体原则是保证盘点质量和不严重影响便利店、餐厅、仓库正常工作任务；
八、人员安排
人员分工；
1 初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；
2 复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘， 将正确结果记录在“复盘数量”一栏；
3 数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；
4 根据以上人员分工设置、财务部需要对盘点区域进行分析进行人员责任安排；
九、盘点工作准备
1、 盘点前需要准备a4夹板、笔、透明胶、盘点清单；
2、盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；
3、盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；
4、将仓库所有物料进行整理标示，同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。
5、盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；
6、帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；
7、在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；
8、仓库盘点前需要组织相关参加人员召开会议，以便落实盘点各项事宜，包括盘点人员及分工安排、异常事项如何处理、时间安排等；
十、盘点工作的实施
1、在盘点过程中需要本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点；
2、盘点过程中严禁弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗；复盘人不按要求对初盘异常数据进行复盘，“偷工减料”；不按盘点作业流程作业等（特殊情况需要领导批准）；
3、根据“盘点计划”的安排对所负责区域内进行盘点；
4、商品物料点数完成确定无误后，根据储位和“盘点表”中找出对应的物料行，并在表中“商品物料盘点数量”一栏记录盘点数量；
5、盘点人完成查核工作后在“盘点表”上签字并将“盘点表” 交由“数据录入员”进行数据录入工作；
6、录入工作应仔细认真保证无丝毫错误，录入过程发现问题应及时找相应人员解决。录入完成后将电子档“盘点表”发邮件给总经理审核，同时抄送运营总监、成本部 ；
7、由仓库保管员确认及查明盘点差异原因，在盘点表上标注，交财务部审核，仓库保管员将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含商品物料和金额差异）表”呈交总经理审核签字；
8、财务部根据盘点差异情况对责任人进行考核，对“盘点表 、稽核盘点表、盘点差异表“进行存档；
沈阳####管理有限公司
2012-1-4
财务报销制度
第一章：总则
第二章：费用报销基本制度及流程
第三章：报销时间的具体规定
第四章：借款标准及流程
第五章：费用审批管理
第六章：附则
第七章：附件
第一章：总则
第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由费用会计对报销单据的合法性及准确性进行二级审查，财务经理对其进行复核；由总经理进行最后的审核批准
第三条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第四条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。
第二章：费用报销基本制度及基本流程
第五条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
第六条：费用报销单填写及票据粘贴要求：
1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；
3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；
5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；
6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；
8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；
9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；
10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；
第七条：在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。
第八条：费用报销基本流程：
经办人→部门经理→费用会计→财务经理→总经理→出纳通知领款
费用报销具体流程：
1.费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
2.当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用、金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
3.当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字并由当事人传递至财务部费用审核会计处，如有问题直接退回经办人重新签单填写。
4.当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务部费用会计进行审核，费用会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查，费用会计审核无误后在“费用报销单”会计审核一栏签字并送交财务经理审核，如有问题直接退回经办人，由经办人重新签单，财务经理审查复核无异议后，应在“费用报销单”财务经理审核一栏签署审批意见并签署财务经理的名字，如有问题，退回费用会计，费用会计知悉后退回经办人并将问题原因转告经办人，经办人重新签单。
5..费用会计将取得财务经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名，签核完毕后知会费用会计取回单据。
6.费用会计将取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在下周一上午下班前送交出纳，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确，审批手续是否齐备，出纳人员在审核无误后方能通知经办人取款。
第九条：差旅费报销
1、因公出差的办理程序
1.1因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
2、差旅费标准
住宿标准
级次
城市名称
一级城市
北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、济南、青岛、南京、上海、杭州、武汉、广州、深圳、重庆、成都、西安
二级城市
石家庄、长春、呼尔浩特、太原、郑州、合肥、无锡、苏州、宁波、福州、厦门、南昌、长沙、汕头、珠海、海口、三亚、南宁、贵阳、昆明、拉萨、兰州、西宁、银川、乌鲁木齐
其他城市
除一二级城市以外的其他城市
补充说明：
2.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额的一半公司将予以补偿给出差人员，超出住宿标准部分由出差人自行承担，特殊情况者需写书面申请提交总经理审批。
2.2报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。
2.3伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报总经理审批。
2.4出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
2.5出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
2.6不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。
2.7部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。
2.8到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。
2.9上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。
2.10出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。
2.11出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。
2.12应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
第十条：办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。
行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
第十一条：业务招待费
1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
4.其它非公招待客人一律由个人承担
第十二条：交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。
第十三条：通讯费
1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；
2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销；
3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
第十四条：教育经费及培训费
1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。
2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。
3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十五条：会议费
1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。
2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。
第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。
第三章：报销时间的具体规定
第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1． 公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销，费用会计对费用单据每周只审核一次，时间安排在每周三，周四递交财务经理审核，周五传递至总经理审核，周一出纳对上周所审核单据进行报销，各部门经办人员必须在每周三之前将需要的审核的单据传递至财务部费用会计处，费用会计将单据汇集统一安排在周三进行审核，逾期未送达者将递延至下周进行审核。
2．借款不受以上的时间限制，可随时办理。
第四章：借款标准及流程
第十八条：借款标准
1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
4.办公人员借用公-款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。
6.个人非公原因一律不得向公司借支。
7.凡是向公司借支现金，必须提前一天报备财务部，出纳据此提现。
8.遇到特别紧急的情况，由出纳开具现金支票，借支人在签收现金支票后持现金支票到银行提现；
第十九条：借款流程
现金借款签核流程：申请人——>部门主管——>财务经理——>总经理（或人力资源及行政总监）
第五章：费用审批管理
第二十条：费用审批管理。
1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。
2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。
3.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。
4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
5.货币资金支付的批准方式为书面方式。
6.公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。
8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。
9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
第六章：附 则
第二十一条：本制度解释权归集团公司财务部。
第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。
第二十三条：各下属公司可依据自身情况在总部制度的框架内，制定子公司费用报销制度，但需报送集团公司执行副总裁审批备案后方能生效。
费用报销管理制度
第一章 总则
第一条 制定目的
为了严格公司的费用报销管理，规范费用报销的程序及规定，加强费用开支控制，提高经济效益，制定本办法。
第二条 适用范围
公司所有部门及全体员工。
第二章 管理职责
第三条 管理部
负责管理办法的制定，费用使用的监督管理，对超费用标准的部门和个人进行处罚。
第四条 财务部
负责费用报销的审查、费用报销、费用开支的分析、控制及管理。
第五条 各部门
负责本部门费用开支的管理和标准的控制，部门主管负责本部门及员工费用报销的审核。
第六条 公司领导
1、副总经理负责对分管部门费用开支的管理和标准的控制，负责分管部门及员工费用报销的审核。
2、总经理负责公司费用报销的审批。
第三章 差旅费报销
第七条 出差申请
1、员工因公出差，应填写“出差申请单”，详细注明出差事由、行程安排及费用预算、是否借支等；
2、填好“出差申请单”后，报上级领导核准后转管理部登记后方得出差。
3、如遇紧急情况，由主管临时派遣出差者，可先行出差，事后补填出差申请单，并呈报人力资源部登记备案。
第八条 出差核准权限：
1、员工出差不超过3天的，由部门主管核准；
2、员工出差时间3～7天的，由主管副总或总经理核准；
3、员工出差天数超过７天的，由总经理批准；
4、部长以上管理人员出差由总经理批准。
第九条 借款
1、员工出差需要预支差旅费的，可以办理借款；
2、出差人员借款，应填写“借款申请单”；
3、“借款申请单” 与“出差申请单”一并报上级领导核准后，经财务部长签字后，方予借支；
4、前次借支未清者，不得再借款。
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