加强内控管理
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果
（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行
内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
（四）确保企业利润最大化
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方
（一）内部控制环境不够完善
内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。
（二）会计信息失真、造假机率增大
有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性
的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
（三）费用支出失控，潜在风险加大 有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，采购环节职责未按规定严格分离，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未及时与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到及时处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍浪费。
（四）内部审计形同虚设 内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。
三、加强和完善企业内部控制制度，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部控制制度，需从以下几个方面入手
（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度
在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。
授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。
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（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理
企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。
预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。
（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险 严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。
树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。
（四）完善用人制度，加强信息管理
人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。
管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子
（五）建立内部报告制度，完善内部审计体制
为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。
说得简单一点吧：
1、构建合理有效的管理组织机构，并指定有责任心的工作条理清晰的人负责各部门。
2、制订适合于本企业实际情况的管理制度。
3、控制支出。费用报支严格审批并定期审查。
4、权力下放并赋于同等的职责。
5、建立工作效能检查机制，每月对各部门工作成绩进行考评。（细化工作项目，以便于检查）
6、各项工作内容尽量不要多部门交叉，如无法避免时要指定专人进行协调。以保证执行效率。
7、正确看待每个人的过失和成绩，加强内部培训，提高管理人员和员工的工作能力。
浅析加强预算和内控管理与广播电视财务管理2017-05-09 18:12 | #2楼
近年来，我国广播电视行业逐步成为发展前景最好及经济价值最高的重点发展行业，是我国经济发展的又一有力支撑。而随着市场环境的不断变革，广播电视行业又一次迎来新的挑战。如何在新的阶段，对财务管理与内控管理工作进行提升，并以此期间加强支出预算能力，成为当下广播电视行业有待解决的主要问题。
一、基础是收支的预算
广播电视财务管理工作与其余种类企业财务管理工作有着本质上的差别，广播电视财务管理工作涉及范围较广，在相同的市场环境中，广播电视财务管理不仅承担着更大的风险，同时也需要承受来源于内部的预算压力。所以广播电视财务管理工作难度较大，尤其在收支预算的管理方面，需时刻确保广播电视企业各部门的正常运转，以避免资金问题对广播电视的正常运营产生影响。
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二、重点是财务的预算，不是成本的管理
对于企业来说，成本的构成是非常明确的，通过市场的价格形成的竞争力就是成本的金额。只要对企业的利润以及收入产生影响，企业就要对成本进行压缩，因为企业的成本关系到自身的发展以及生存，也就是说成本的管理是企业中是非常重要的。广播电视的收入依靠的是收视率，如果收视率较高，潜在的或者是实际的收入也相对较高。因为广播电视的公益性较强，他们作为当地政府的喉舌，收视率的高与低都需要付出相应的成本，网络的发展以及节目的制作不能用成本来决定。因此，我们不能用企业成本的管理来看待每个部门的工作，对每个部门的业绩也不能用企业成本的管理来对待。如果用企业成本的管理来对待，对广播电视的发展是非常不利的。
三、加强财务管理的措施
1.明确原则
在财务管理工作进行前，首先要明确财务管理工作的目的，确保财务管理工作能够切实在收支预算与内控管理方面发挥其重要作用。其次要建立系统化财务管理规划目标，同时指明财务管理工作的主要工作方向，将现有财务管理工作独立于广播电视台其余业务之外，以免受到广播电视内部的行政管理压力。最后要做好广播电视收支信息的归纳与总结，并分析其中所存在的问题，继而根据实际的财务管理标准对问题进行有效的解决。在资金预算的梳理前，要保证资金分配的合理性与科学性，避免资金预算出现不平衡的现象，以此提高财务管理工作的综合工作水平。
2.掌握方法
广播电视财务管理工作较为繁重，需要在工作进行过程中，根据不同的情况采用不同的方法，以达到最好的财务管理工作效果。每一项收支预算信息均要有相关的信息明细，进而确保在收支预算工作出现问题时，能够对相关信息进行及时的查阅。在收支预算管理过程中，实际使用资金超过额定预算的情况较为常见，对于该问题，应及时的对财务收支预算超额项目进行控制，同时对预算标准与实际不符的原因进行深入研究，从而避免相关问题的产生，以此提高广播电视收支预算的准确性。当前，大部分广播电视财务管理工作均分为四个主要的收支项目，即投资，工资，债务及经营管理，因而广播电视财务管理工作应根据不同的种类，有针对性的开展收支预算管理工作，通过掌握不同的方法，从根本上加强财务管理工作。
3.建立体系
体系的建立能够对广播电视财务管理工作形成一种有力的约束，对于促进财务管理工作的规范化与标准化发展具有重要意义。目前，广播电视财务管理体系的建立主要分为3个阶段，首先是财务管理工作的模块化管理，根据不同的模块，制定不同的发展计划，并制定出符合实际情况的收支预算标准。其次是需要对广播电视的实际收入与经营状况进行分析，以便于提高财务管理工作对信息核准的准确性。最后是要在企业内部建立行之有效的管理制度，保障相关规定与标准可在企业内部充分发挥作用。建立体系应从多个方面同时入手，因而规范化管理措施的实施便在体系建立方面突显的尤为重要，规范化管理措施可对体系形成一种保护，是确保财务管理工作及内控管理体系有效运转的一种手段，进而促使其实现加强财务管理工作的基本目标。
4.加强内控
内控工作与财务管理工作同样重要，可进一步提高广播电视台的财务运营能力，继而保证每一项财务支出均能被合理的应用于有价值的支出项目中。内控管理不仅涉及财务管理，在人事与行政管理方面，也有一定的辅助作用。因此，财务管理工作应有效的利用内控管理工作的优势，使财务管理工作与内控管理工作均能在管理目标、管理方法及管理信息方面保持一致，从而打造符合现代化社会发展的广播电视管理团队。
四、结语
目前，我国广播电视行业在现阶段的发展过程中，仍存在一定的问题，其中主要以财务管理、收支预算与内控管理为主。为能够有效的解决以上3个方面的问题，广播电视台要根据自身的实际情况制定长期的规划与发展计划，使其在发展过程中，逐步完善，并随着时间的推移，迅速的建立起统一规范的广播电视管理模式，以此通过体系与制度的约束，对相关的广播电视工作进行进一步的加强与提升。
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