相关企业财务管理制度通知

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相关企业财务管理制度通知

　　第一章总则第一条为加强公司的财务工作，健全财务体系，严肃财务经纪律，适应现代企业管理的要求，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　? 第二条公司财务部门的职能是：? 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　? 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　? 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　? 厉行节约，合理使用资金。

　　? 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　? 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　? 完成公司交给的其他工作。

　　? 第三条公司财务组织结构：公司财务部由财务总监、主管会计、会计、出纳、和审计人员组成。

　　? 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责? 第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：? 1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;? 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关

　　部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;? 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　? 4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; 5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; 6、承办公司领导交办的其他工作。

　　? 第六条会计主管与会计员的主要工作职责是： 1、主管会计： 1) 、在公司老总及财务总监的领导下开展工作; 2) 、全面负责财务部的账务工作，安排、指导会计日常账务处理工作; 3) 、对各项费用单据及应收应付款项的再次复核、确认; 4) 、指导各部门正确开展成本核算工作; 5) 、公司各部门考核的计算，确认; 6) 、做好对外账务，合理避税; 7) 、协助总监做好融资工作; 8) 、灵活、机制应对各职能部门的各项检查; 9)、设计、编制反映公司经营状况的财务报表，并作出财务分析; 10) 、公司领导交待的其他工作。

　　2、会计员的工作职责： 1)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　? 2) 、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　3)、销售会计每月账务完收入会计要入销售部对账，出现错误要及时进行调整、纠正，正确反映公司客户的款项情况，并对销售内勤人员的工作是否按要求进行监督，如有违返公司制度，作出处理意见。

　　支出会计每月按公司要求出具材料采购、费用支出等凭证，账务完了要与出纳对清楚现金及银行存款的收支存账，除电脑账外做好应付账款的手工账备查。

　　成本会计收集、正理好各车间领料单，做好材料的计划与实际成本对比，并收集好各车间厂长签了字的计划料单。

　　做到成本表上的每一个数字必须有据可查。

　　稽核会计应收集，对好每月应付款单，填制好材料付款单，每月对完单据并做好汇总清单交由财务总监安排打款。

　　审核各材料库房的采购进货单是否按合同价格打单。

　　登记好委外加工的板材数量账。

　　成品管理会计负责监督成品库房的入库、出库是否正确，调账的合理性。

　　公司各门市的摆场的进销存的正确性，并提出意见。

　　协助销售会计工作。

　　工资核算的会计要做到每一项工资都按要求收集完材料、单据才可以进行核算，做到不少计算也不多计算。

　　4) 、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　? 5) 、完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　? 第七条出纳的主要工作职责是：? 1、认真执行现金管理制度。

　　? 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　? 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　? 4、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　? 5、配合会计做好各种帐务处理。

　　? 6、完成财务总监交付的其他工作。

　　? 第八条审计的主要工作职责是：? 认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　? 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　? 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　? 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　? 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　? 完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　?? 第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　? 第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　? 第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计人员必须在记帐凭证上签字。

　　? 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　? 第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　? 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。

　　会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　? 第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　? 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　? 第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　? 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　? 第十七条财务审计每季一次。

　　审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　? 第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　? 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四下章现金管理第十九条公司可以在下列范围内使用现金：? 职员工资、津贴、奖金;? 个人劳务报酬;? 出差人员必须携带的差旅费;? 结算起点以下的零星支出;? 总经理批准的其他开支。

　　? 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　? 第二十条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行转账支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　? 第二十一条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　? 第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

　　超额部分应存入银行。

　　? 第二十三条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

　　? 因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　? 第二十四条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;

　　交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

　　并按借款审批程序第二条执行。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　? 第二十五条严格按公司费用报销制度支付费用开支现金。

　　? 第二十六条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项收支。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　?? 第五章会计档案管理? 第二十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　? 第二十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　? 第二十九条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　?第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　?? 第六章处罚办法? 第三十条 1、财务人员未按制度执行的，一次扣款10元。

　　2、因工作失职造成公司财产损失不能追回的，全额赔偿后再进行1-5%的处罚。

　　未对公司造成损失的，处罚错误金额的1-5%。

　　财务主管、总监承担连带责任。

　　3、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;?伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;?利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;?弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;?在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;?有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第七章：会计核算基础工作规范 1、充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　2、会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　? 3、凭证统一采用记帐凭证，使用会计电算化软件进行录入、打印记帐凭证。

　　4、会计核算组织程序：? 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;? 根据填制好的记账凭证录入账务系统;? 月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　? 对于个别账务系统核算不了的辅助账，设手工账本进行补充登记，登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。

　　? 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。

　　? 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　? 记帐凭证的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。

　　应将空行或空页划斜红线注销。

　　?红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：? 1.经济业务完成后，发生退回或退出;? 2.经济业务计算错误而发生多付或多收;? 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;? 4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　? 5、：对帐：?对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。

　　具体内容如下：? A、帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。

　　月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　? B、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对。

　　销售会计每月必须与销售部对账，出现错误应及时纠正。

　　会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　C、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　财务总监工作细则? ? 第一条、在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

　　? 第二条、严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。

　　认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。

　　保证公司利益不受侵犯。

　　? 第三条、根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。

　　确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

　　第四条、严格费用开支，加强成本管理，进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，对公司经营活动进行分析，提出改进意见。

　　? 第五条、负责企业资金管理，监督其增减变动，货款结算、督促销售部门对货款的催收等工作。

　　做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

　　第六条、组织安排企业的融资计划，并负责落实到位。

　　? 第七条、负责对全公司重要经济合同的审查会签。

　　并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

　　第八条、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

　　? 第九条、根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作，并对全公司发展目标的执行、完成情况提出意见。

　　第十条、负责完成公司领导临时布置的各项任务。

　　? 第十一条、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　? 第十二条、对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

　　? 第十三条、对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

　　? 第十四条、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

　　? 第十五条、根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

　　相关企业财务管理制度通知范文二

　　第一条总则为加强公司财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的核心作用，规范集团公司及所属子公司、分公司的会计核算和财务行为，完善总体财务制度体系，特制定本制度。

　　第二条集团公司财务部门由财务总监(总会计师) 、副总监、总监助理，财务经理、会计、出纳、统计和审计工作人员组成。

　　第二章第三条集团公司财务管理体系及职责为保证管理工作的正常开展，集团公司及所属子公司、分公司应遵照《会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》和《企业财务通、、则》等财务会计法律、制度，制定、修订公司会计制度并监督实施，建立严密、科学的财务管理体系。

　　对外报送会计报表、财务报告，由会计、财务部负责人、财务总监(子公司、分公司为财务负责人) 、法人代表或总经理联合签名后方可报出。

　　第四条根据集团公司总体要求，制定集团公司的财务工作目标，将目标分解到各子公司、分公司，并提出其考核与管理的办法，以保证目标的实现。

　　第五条根据集团公司的年度经营计划编制年(月)度资金计划，集团公司及所属子公司、分公司由集团公司统一调度和计划使用资金。

　　研究和制定降低资金占用，提高资金使用效率的具体措施。

　　第六条充分利用公司资源，负责组织公司筹资活动、权衡筹资成本、掌握公司资产负债结构，为公司落实经营计划提供资金保障。

　　组织公司会计电算化工作，应用现代化管理手段及科学方法，不断提高公司会计电算化水平。

　　第七条依照国家和集团公司的有关规定，组织领导公司财务部门开展财务管理、会计核算和公司清算;组织编制、执行及分析公司财务预算、2

　　财务成本、费用计划;做好公司成本、费用、利润指标的考核工作; 监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，并按有关规定组织编制公司会计报告和集团合并会计报告。

　　第八条负责组织查明公司各类资产盘盈、盘亏的原因，正确计算公司产品成本，并查明成本变动的原因。

　　审核预算外资金的划转，审核集团公司月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对公司财务状况和经营成果进行定期分析。

　　第九条负责集团公司财会人员的管理工作，对集团公司、地区公司、二级公司财会系统人员的招聘、晋升负责考察和审核，对集团公司、地区公司、二级公司财会人员的工作有调动的权利。

　　负责对集团公司及所属地区公司、子公司、分公司财会人员的业务培训和考核工作。

　　第十条参与集团公司经营决策和重大的购销合同、重大投资项目的可行性分析、论证，并对其资金来源和经济效益情况提出意见。

　　第三章第十一条财务预算管理为保证生产经营活动的正常开展，集团公司所属子公司、分公司须根据公司经营计划大纲，于当年 12 月 20 日前编制下一年度的财务预算。

　　正确执行预算、监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制。

　　第十二条年度财务预算包括以下内容： 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、长期投资和短期投资预算; 固定资产购建预算; 现金流量预算(资金计划) ; 成本预算; 管理费用、财务费用及销售费用预算; 销售收入和利润预算; 其他预算。

　　第四章第十三条资金筹集管理根据公司下达的目标任务，组织集团公司及所属子公司、分公司于每年 12 月 20 日前编制下一年度的计划筹资额度，由集团公司计划3

　　安排集团公司及子公司、分公司向集团外部筹集各项资金。

　　第十四条集团公司所属子公司、分公司，未经集团公司允许或授权，不得向任何金融机构或单位融资，不得对外提供担保。

　　集团公司所属控股公司确需向金融机构或单位借款时，应征得集团公司同意。

　　第十五条集团公司及所属子公司、分公司内部可根据需要互借资金，借款时间超过 10 天的，借款利息自第 11 日起根据筹集资金成本加上一定的费用按占用时间计算。

　　第五章第十六条流动资产管理强化物资集中采购，未经物资采购部门特许，各子公司、分公司不得向外采购物资。

　　第十七条强化对各项债权债务的管理，集团公司内部各子公司、分公司之间的债权、债务，每月核对一次;集团公司及所属子公司、分公司对外债权债务应定期核对，对有异议的要及时解决。

　　第十八条强化对外出租资产的管理和借出资金的管理，闲置资产可以出租，但必须高于银行的借款利率收取租赁费，经批准借出资金的利率必须高于银行同期借款利率。

　　第十九条加强对存货出入库的基础管理，货物入库、领用、转移时必须办理调拨手续，严禁存货无手续随意出入库。

　　第六章第二十条货币资金管理集团所属各公司应根据《企业财务通则》《内部会计控制规范》、及公司财务管理制度规定管理使用货币资金，制定本单位财务收支计划，计划和平衡好本单位货币资金的收入和支出，同时根据各公司实际情况建立健全货币资金的各种内控制度。

　　第二十一条集团公司及所属子公司、分公司的资金使用应遵循安全性和计划性原则，公司实行年(月)度资金计划制度，集团公司及所属子公司、分公司、地区公司的资金使用实行由集团公司统一调度、集中管理和计划使用的原则。

　　第二十二条集团所属子公司、分公司取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库” 、严禁收款不入账，并应每天向集团财务中心报送当4

　　天发生的货币资金收、支、结余情况表。

　　第七章第二十三条成本费用管理集团公司及所属子公司、分公司应把降低各种消耗，加强成本管理作为本单位的一项重要工作，结合本单位的具体情况，编制年度成本费用计划，严格执行成本费用预算，加强对成本费用的审核和控制，制定成本核算规程及成本指标分解、核算和考核等制度。

　　按月或季度分析成本费用升降的原因，努力寻找降低成本费用的途径。

　　第二十四条集团公司及所属子公司、分公司均要严格遵守国家规定的成本列支范围，加强对预提费用、待摊费用，递延资产的管理，严格按照财务会计制度的要求进行核算。

　　各子公司、分公司应将待摊费用和预提费用核算内容和摊提标准报集团公司备案。

　　第二十五条正确计算在产品和完工产品的成本，严格按照财务会计制度的要求和方法进行核算。

　　各子公司、分公司应将在产品、完工产品、结转的销售成本的计算方法报集团公司财务管理中心备案。

　　第二十六条严格遵守《企业会计准则》《企业会计制度》等的规定，按实际、成本原则进行成本核算，对管理费用、财务费用、销售费用要严格按国家有关财政法规和公司的规定进行核算。

　　第八章第二十七条固定资产管理固定资产的核算，按照财政部规定执行。

　　集团公司所属子公司、分公司固定资产购建、固定资产调入、调出、租入、租出及用固定资产进行投资的，一律要经财务部门审查同意，报公司有关部门审批。

　　第二十八条对固定资产进行定期或不定期检查，各公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门三方分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督考核和检查责任。

　　第九章会计核算与监督5

　　第二十九条集团及所属子公司、分公司必须据实核算、填制会计凭证、登记会计账薄、编制财务会计报告。

　　第三十条集团各公司在接受外部监管部门监督的同时，必须加强内部审计作用，实行严格的会计检查和监督，建立健全公司内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则，做到防患于未然。

　　第三十一条对集团及所属子公司、分公司执行财务会计制度，财政税收制度进行检查和监督，当违反财务会计制度有关规定时应予以纠正及提出处罚建议。

　　第三十二条定期检查各独立核算单位的成本费用，利润计划的执行情况，并就执行过程中存在的问题及时研究和解决。

　　第三十三条会计核算与会计监督具体要求按照《企业会计准则》《企业会计、制度》《企业财务通则》《内部会计控制规范》和公司的财务会、、计管理制度的规定执行。

　　第十章第三十四条对外投资及收益管理对外投资由集团公司统一管理。

　　各子公司、分公司一般情况下不准对外投资，确需对外投资时，应对市场预测、资源情况、资金来源、投入回报等作分析，由集团公司对外投资管理部门组织论证，报有关部门批准方可对外投资。

　　当集团公司所属控股公司需对外投资时，可以自行组织论证，但集团公司管理投资部门及财务部门应派人参加论证可行后，报集团公司审查、备案。

　　第三十五条凡由集团公司出资进行对外投资的，其投资收益权归集团公司所有。

　　第三十六条各子公司、分公司长期投资超过 10 万元以上的投资项目必须报集团公司批准。

　　第三十七条加强对外投资的管理，定期对公司的对外投资和投资收益情况进行清理，查明未收回的投资收益的主要原因，并责成相关人员收回。

　　第十一章第三十八条销售收入管理收入的确认和核算应遵循《企业会计准则》、《企业会计制度》、《内6

　　部会计控制规范---销售与收款》的规范要求。

　　第三十九条集团内部从事房地产开发的'公司，要根据集团公司财务管理中心设计的《销售房款收入、按揭情况、房款回收统计表》专人负责统计跟进项目销售、房款回收，按揭等情况，按规定时间向集团财务中心报送《销售房款收入、按揭情况、房款回收统计表》。

　　第十二章第四十条利润及利润分配管理集团公司所属子公司、分公司年度完成利润指标程度由集团公司予以考核。

　　各子公司、分公司税后利润分配应根据股东大会和董事会有关规定进行分配。

　　第四十一条各控股子公司应在次年董事会上决定分利的期限内上缴集团公司投资收益。

　　第四十二条集团及所属子公司、分公司、控股公司应按国家相关规定、公司章程和股东大会的有关规定执行公积金、公益金的提取。

　　第十三章第四十三条财务分析报告的管理集团各公司应按《企业财务报告制度》的要求，真实、及时、完整地编制财务报告，在报送财务报告及相关分析资料时，应按统一要求和规定进行报送。

　　第四十四条集团公司财务中心根据财政、税务等部门的要求，编制集团公司和下属公司的合并财务分析报告。

　　第十四章第四十五条合并会计报表的管理合并会计报表的范围包括集团公司及集团内部子公司和由集团公司控股的被投资单位。

　　对纳入合并范围的公司应采用权益法进行核算。

　　第四十六条集团公司及所属子公司和由集团公司控股的被投资单位的会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行《企业会计准则》、《企业会计制度》。

　　集团公司合并会计报表依照《合并会计报表暂行规定》和集团公司统一规定。

　　第四十七条集团内部子公司和集团公司控股的被投资单位应按集团公司所7

　　规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权债务方的对账清单，以备核对。

　　第四十八条集团内部公司相互之间的业务往来的会计处理应严格遵循权责发生制原则，相关的账务处理必须符合《企业会计准则》《企业、会计制度》和集团公司财务会计管理制度的规定。

　　第十五章第四十九条会计电算化管理集团各公司财务部门应设置会计电算化管理岗位，并建立相应的岗位职责，明确权限及责任。

　　第五十条集团各公司使用的会计电算化软件应经财政部门和集团公司财务管理部门验收，对集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。

　　第五十一条集团各公司使用计算机编制的凭证、账薄，必须符合会计电算化规范的要求。

　　第五十二条集团各公司应做好会计电算化凭证、账薄、报表及有关会计资料的保管和归档，每月会计资料要有两套备份盘，每月打印的凭证、账薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册交档案部门保管。

　　第十六章第五十三条会计档案管理会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。

　　第五十四条会计档案管理的范围应包括：会计凭证、会计账薄 (包括备查账) 、会计报表、财务预算、财务成本计划、经济合同、财务评价指标资料、财务分析、财务制度及规定、涉税文书和相关的各种批复等会计资料。

　　第五十五条集团内部各公司会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库并办理交接手续。

　　第五十六条集团内部各公司应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，证明查阅范围和查阅理由，经8

　　会计主管批准后方可查阅，管理人员对此应严格登记。

　　第五十七条凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管同意，主管领导批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还并销号，以保证会计档案的安全和完整。

　　第十七章第五十八条公司清算公司宣布终止时，应当成立清算机构。

　　在清算期间由清算机构负责制定清算方案、清理公司财产、编制资产负债表和财产清单; 处理公司债权、债务;向投资者收取认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜以及处理公司的剩余财产。

　　第五十九条第六十条公司清算工作具体根据国家相关法律法规的规定执行。

　　公司清算完毕，清算机构应提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报财税机关和相应的部门。

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　　相关企业财务管理制度通知范文三

　　第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是： (一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三) 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四) 厉行节约，合理使用资金。

　　(五) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六) 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七) 完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由会计、出纳人员组成。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责第五条财务负责人组织本公司的下列工作 (一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金： (二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向木公司领导提出合理化建议。

　　(四) 组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; (五) 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; (六) 承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是： (一) 按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二) 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四) 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(五) 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(六) 完成总经理或财务经理(负责人)交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是： (一) 认真执行现金管理制度。

　　(二) 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不能白条抵押现金。

　　(三) 建立健全银行存款日记帐、现金收付日记帐等各种出纳帐目，严格审核现金收付凭

　　证。

　　(四) 出纳负责现金支票和转帐支票的领取、保管和使用登记工作。

　　严格支票管理制度，编制支票使用于续，财务印章与支票分开保管，使用支票须经公司财务经理(负责人)签字后，方可生效。

　　(五) 积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六) 配合会计做好各种帐务处理。

　　(七) 完成总经理或财务经理(负责人)交付的其他工作。

　　第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条财务工作人员应当会同财务经理(负责人)公司指定人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理和财务经理(负责人) 并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理(负责人)审核，每月上报一次。

　　会计报表须经财务经理(负责人) 、总经理签名或盖章。

　　第十三条财务工作人员对本公司的`各项经济实行会计监督财务工作人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更证、补充。

　　第十四条财务上作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司财务经理(负责人)和总经理书而报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十六条财务审核每季一次。

　　审核人员根据审核事项，对发现出的问题做出审核报告，报送财务经理(负责人)和总经理。

　　第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接于续，由办公室主任、财务经理(负责人)监交。

　　附则一、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理和财务经理(负责人)核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过 1， 000 元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第五条出纳人员对各种款款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或公司，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经公司财务经理(负责人)核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记第九条公司所有收入原则上都应通过公司帐户转入。

　　特殊情况的现金收入，出纳必须当天存入公司帐户。

　　第十条出纳人员必须做到日清月结，做好现金收付日记帐和银行存款日记帐。

　　当期收入必须与当期支出一同全额入帐。

　　出纳帐必须与会计的现金帐相符，并相互签字确认。

　　附则二、借款及报销审批程序 (一) 出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证” ，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门负责任人同意，再由公司财务负责人批准后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二) 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三) 其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第一款。

　　(四) 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五) 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账、结算。

　　如遇特殊情况，未结清部分财务部门有权在当月工资中扣回 (六) 报销审批时应具备的凭证： “请购审批单”或“费用审批单” ，原始发票、物品明细表。

　　在所附凭单上，要由经办人签字，部门负责人签字和公司财务经理(负责人) 签字。

　　附则三、业务招待费标准及审批 (一) 因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报公司财务经理(负责人)或总经理批准。

　　(二) 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报公司财务经理(负责人)审核，方能付款报销。

　　(三) 超审批会额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四) 公司大型招待活动及单笔金额超过 2000 元的招待费用，经财务经理(负责人)和总经理共同批准并签字报销。

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